政府内部审计工作制度

PAGE政府内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强政府内部审计工作，规范审计行为，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障政府各项工作健康有序开展，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本政府实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本政府各部门、各直属机构及其下属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计机构和人员应严格依照国家法律法规、政策以及本制度规定开展审计工作。2.独立客观原则。内部审计机构应独立于被审计单位和部门，审计人员在审计过程中应保持客观公正的态度，不受任何干涉。3.全面覆盖原则。对政府部门及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督。4.突出重点原则。围绕政府中心工作，重点关注重大项目、专项资金、关键岗位等领域，提高审计工作的针对性和有效性。（四）职责分工1.政府设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。内部审计机构在政府主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计机构负责制定年度审计工作计划，组织实施审计项目，出具审计报告，提出审计建议，并督促被审计单位落实审计意见。3.各部门、各直属机构及其下属单位应积极配合内部审计工作，及时提供审计所需资料，协助审计人员开展工作，并按照规定落实审计决定和整改要求。二、审计机构与人员（一）审计机构设置政府内部审计机构应单独设置，不得与其他部门合并或挂靠。内部审计机构应根据工作需要合理设置内设机构，明确各岗位职责。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、政策以及财务、审计等方面的专业知识。2.内部审计机构应定期组织审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。3.内部审计人员实行岗位轮换制度，定期进行岗位交流，以保证审计工作的独立性和公正性。（三）职业道德与纪律1.审计人员应遵守国家审计职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.审计人员在执行审计任务时，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益，不得参与被审计单位的经济活动。3.审计人员应严格遵守审计工作程序和操作规程，确保审计工作质量。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.对政府各部门、各直属机构及其下属单位的预算执行情况和决算进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性以及决算的真实性和合法性。2.审查各项财政收入的征收、管理和使用情况，检查有无截留、挪用、坐支等违规行为。3.审计各项财政支出的合规性和效益性，重点关注专项资金的使用情况，检查是否专款专用，有无浪费、损失等问题。（二）经济责任审计1.对政府部门、直属机构及其下属单位的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其在任职期间履行经济责任的情况。2.审计内容包括财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面，重点关注其在经济决策、资金使用、资产管理等方面的责任履行情况。（三）专项资金审计1.对政府安排的各类专项资金进行审计，如扶贫资金、教育专项资金、环保专项资金等。2.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，是否达到预期效益，有无挤占、挪用、骗取专项资金等问题。（四）固定资产投资审计1.对政府投资建设项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，包括项目前期准备、建设实施、竣工验收等阶段。2.审计内容包括项目预算执行情况、工程价款结算、建设成本控制、项目效益等方面，检查项目是否按照批准的建设内容和规模进行建设，有无超概算、损失浪费等问题。（五）内部控制审计1.对政府各部门、各直属机构及其下属单位的内部控制制度进行审计评价，检查内部控制制度的健全性、有效性和执行情况。2.审查内部控制的各个环节，包括预算管理、财务管理、资产管理、项目管理等，查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议，促进单位加强内部控制，防范风险。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据政府工作重点、上级审计机关要求以及本单位实际情况，制定年度审计工作计划，报政府主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，制定审计实施方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。3.审计组在审计过程中发现重大问题或重要线索时，应及时向内部审计机构负责人汇报，并采取必要的措施进行深入调查。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中作出说明。3.审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报政府主要负责人审批。（五）审计决定与整改1.政府主要负责人对审计报告批准后，内部审计机构应出具审计决定书，送达被审计单位。审计决定书应明确审计发现的问题、处理意见和整改要求等内容。2.被审计单位应按照审计决定书的要求，在规定的期限内进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改不到位的单位，应按照有关规定进行严肃处理。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将经济责任审计结果与干部的考核、任免、奖惩等挂钩，对审计中发现存在严重问题的干部，在考核评价中予以扣分，并视情节轻重作出相应的组织处理。（二）促进财政财务管理规范针对审计发现的财政财务收支管理方面的问题，及时督促相关部门和单位进行整改，完善财务管理制度，规范财务核算，提高财政资金使用效益。（三）加强项目管理和监督通过固定资产投资审计和专项资金审计结果的运用，对项目建设和专项资金使用中存在的问题进行分析和总结，完善项目管理制度，加强对项目的全过程监管，确保项目顺利实施，资金安全有效使用。（四）推动内部控制建设根据内部控制审计结果，指导被审计单位查找内部控制的薄弱环节，建立健全内部控制制度，加强内部监督和风险管理，提高单位管理水平。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（三）档案查阅与利用1.政府内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查