政协常委审计制度

PAGE政协常委审计制度一、总则（一）目的为加强对政协常委履职及相关经费使用的监督管理，确保政协常委依法依规履行职责，提高经费使用效益，保障政协工作的正常开展，依据相关法律法规，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于对政协常委在履职过程中涉及的经济活动、专项资金使用以及政协组织相关经费收支情况的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格依据国家法律法规、政策规定以及政协章程开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，实事求是地反映审计情况，作出客观公正的评价。3.全面监督原则：对政协常委履职及相关经费使用的各个环节进行全面审计监督。4.注重实效原则：通过审计发现问题，提出切实可行的建议，促进政协工作规范高效运行。二、审计机构与人员（一）审计机构设立专门的政协常委审计小组，成员包括政协内部审计人员以及聘请的外部专业审计人员。审计小组在政协常委会的领导下开展工作。（二）人员职责1.审计小组组长职责负责审计工作的总体安排与组织协调。审核审计工作方案、审计报告等重要文件。对审计工作中出现的重大问题进行决策。2.审计人员职责制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容和方法。实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析，提出审计意见和建议。撰写审计报告，如实反映审计情况。三、审计内容（一）政协常委履职经济责任审计1.任期内经费使用情况审查政协常委在履职过程中所发生的会议费、调研费、差旅费等经费的支出是否合规，有无超标准、超范围支出的情况。检查经费报销手续是否齐全，票据是否真实有效。2.专项资金使用情况对政协常委负责的专项工作经费进行审计，查看资金是否专款专用，有无截留、挪用现象。评估专项资金的使用效益，是否达到预期目标。3.资产使用与管理情况审计政协常委在履职过程中使用的固定资产、无形资产等的购置、使用、处置情况，是否符合相关规定。检查资产的登记、核算是否准确，有无资产流失问题。（二）政协组织经费收支审计1.预算执行情况审计审查政协组织年度预算的编制是否科学合理，是否符合实际工作需要。检查预算执行情况，是否严格按照预算安排支出，有无预算执行偏差较大的情况。2.收入审计对政协组织的各项收入来源进行审查，包括财政拨款、会费收入、捐赠收入等，核实收入的真实性、合法性。检查收入的入账是否及时、准确，有无隐瞒、截留收入的问题。3.支出审计全面审查政协组织的各项支出，包括人员经费、公用经费、项目经费等，是否符合财经纪律和财务制度的规定。关注支出的合理性和效益性，有无铺张浪费、低效支出的情况。四、审计程序（一）审计计划阶段1.根据政协工作重点和实际需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.向被审计对象发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据。2.对审计发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，注明问题的性质、金额、来源等。（三）审计报告阶段1.审计人员对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告初稿，报告内容包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.将审计报告初稿征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提出书面反馈意见。3.审计小组对被审计对象的反馈意见进行研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（四）审计结果处理阶段1.将正式审计报告提交政协常委会审议，常委会根据审计报告作出相应的决策和处理意见。2.对审计发现问题涉及的责任人员，按照有关规定进行责任追究。3.被审计对象应根据审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内向政协常委会提交整改报告；审计小组对整改情况进行跟踪检查。五、审计结果运用（一）作为政协常委履职考核的重要依据将审计结果纳入政协常委履职考核体系，对审计结果优秀的常委给予表彰和奖励；对审计发现问题较多、整改不力的常委，在履职考核中予以扣分，并视情节轻重进行批评教育或组织处理。（二）促进政协经费管理规范根据审计发现的政协组织经费收支管理中存在的问题，及时完善财务管理制度，加强内部控制，提高经费使用效益，确保政协工作经费合理、合规、高效使用。（三）推动政协工作改进通过对政协常委履职经济责任审计，发现政协工作中存在的薄弱环节和不足之处，为政协工作的决策和改进提供参考依据，促进政协工作不断完善和发展。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计报告、被审计对象反馈意见及整改报告等相关资料收集齐全。（二）档案整理对收集到的审计档案资料进行分类整理，按照审计项目、时间顺序等进行编号、装订，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案保管设立专门的审计档案保管库，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅严格执行审计档案查阅制度，因工作需要查阅