扶贫办财务规章制度

PAGE扶贫办财务规章制度总则制定目的本财务规章制度旨在规范扶贫办的财务管理行为，确保扶贫资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障扶贫工作的顺利开展，实现精准脱贫目标。制定依据依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等，以及相关扶贫政策和财务管理制度，结合扶贫办工作实际制定本制度。适用范围本制度适用于扶贫办机关及所属各部门、各扶贫项目实施单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖扶贫办所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据清晰，账目规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金拨付等工作，不拖延。6.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现扶贫效益最大化。财务机构与人员财务机构设置扶贫办设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责扶贫办财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责扶贫资金的筹集、使用和管理，监督资金使用情况，防范财务风险。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务检查和审计工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。对各项收支进行审核，确保合规合法，及时进行账务处理。协助财务负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。预算管理预算编制1.编制原则统筹兼顾原则：综合考虑扶贫工作任务和资金需求，合理安排各项预算支出。勤俭节约原则：严格控制经费开支，提高资金使用效率，避免浪费。绩效导向原则：注重预算资金的绩效目标设定，以结果为导向编制预算。2.编制依据国家扶贫政策和工作计划，明确当年扶贫工作重点和任务。上一年度预算执行情况和本年度财务收支预测。相关扶贫项目的实施方案和资金需求估算。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和资金需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合扶贫办整体工作安排和财力情况，提出年度预算草案。年度预算草案经扶贫办领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算执行1.扶贫办应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。预算调整1.预算调整条件：国家扶贫政策发生重大变化，导致原预算无法执行。扶贫项目实施过程中出现不可预见的因素，需要增加或减少预算支出。其他经批准的特殊情况。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经扶贫办领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对扶贫项目预算资金的使用效益进行评价。2.绩效评价内容包括项目目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等。3.绩效评价结果作为以后年度预算编制和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予奖励，对绩效差的项目进行整改或减少资金安排。收入管理收入范围扶贫办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度，确保票据安全。支出管理支出范围扶贫办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。支出审批程序1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批。2.重大支出审批：金额较大的重大支出，如大额扶贫项目资金支出、基本建设支出等，应经扶贫办领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销审批单等。2.严格执行费用报销标准，对超标准的支出不予报销。3.报销审批单应注明支出事由、金额、报销人等信息，并经相关人员签字确认。4.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回，要求报销人补充或更正。专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金项目库，对专项资金项目进行分类管理和动态跟踪。3.专项资金支出应按照项目实施方案和合同约定进行，严格控制资金使用进度，确保项目顺利实施。4.加强对专项资金支出的监督检查，定期对项目资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。政府采购管理采购范围扶贫办使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法及相关规定执行。采购程序1.编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额和采购方式等。2.按照政府采购程序，进行采购项目的申报、审批和备案。3.采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式进行采购活动。4.签订政府采购合同，并严格按照合同约定执行。5.组织对采购项目的验收，确保采购货物、工程和服务符合要求。资产管理资产分类与计价1.扶贫办资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值准确计量。资产购置与处置1.资产购置应按照预算管理和政府采购规定进行，确保资产购置合理、合规。2.资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴财政。资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。2.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行相应的账务处理和整改。资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责。2.加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.做好资产台账登记工作，及时记录资产增减变动情况。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计机构应定期对扶贫办财务收支和经济活动进行审计，提出审计意见和建议。外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合做好相关工作。2.主动公开财务信息，接受社会监督，提高财务透明度。财务信息化管理财务软件应用采用符合国家统一会计制度的财务软件进行会计核算和财务管理，确保财务数据的准确性和及时性。财务信息安全1.加强财务信息安全管理，设置必要的安全防护措施，防止财务信息泄露和被篡改。2.定期备份财务数据，确保数据安全可靠。3.严格控制财务信息系统的访问权限，防止未经授权的人员访问财务信息。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、预算文件、合同协议等。档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、规范。