总审计师制度规定

PAGE总审计师制度规定一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范总审计师工作职责和工作流程，保障公司财务信息真实、完整，提高公司运营效率和风险管理水平，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责时，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，确保审计结论的客观性和准确性。3.权威性原则：总审计师代表公司行使内部审计监督权，其审计意见和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应积极配合并认真落实。4.保密性原则：对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息及其他敏感信息予以严格保密，不得泄露给无关人员。二、总审计师的任职资格与任免（一）任职资格1.具有大学本科及以上学历，审计、会计、财务、经济、法律等相关专业。2.具备注册会计师、注册内部审计师等相关职业资格证书。3.具有至少二十年以上审计、财务或相关管理工作经验，其中担任过一定规模企业审计部门负责人或同等职务不少于五年。4.熟悉国家财经法律法规、政策及公司治理相关知识，具备较强的审计专业技能、分析判断能力和沟通协调能力。5.坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德和职业操守。（二）任免程序1.总审计师由公司董事会提名，经董事会审计委员会审核后，提交董事会审议决定。2.总审计师的任期与董事会任期一致，可连选连任。3.总审计师在任期内如有违反法律法规、公司章程或本制度规定的行为，董事会有权予以解聘。三、总审计师的职责与权限（一）职责1.制定和完善内部审计制度根据国家法律法规、行业标准及公司实际情况，负责制定和修订公司内部审计制度、流程和规范，确保内部审计工作有章可循。定期对内部审计制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进建议，不断完善内部审计体系。2.组织开展审计工作负责制定年度内部审计工作计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排，并报董事会审计委员会备案。组织实施各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计等，确保审计工作按计划有序进行。对审计项目进行质量控制，审核审计工作底稿，复核审计报告，确保审计结论准确、客观、公正。3.监督财务信息质量定期对公司财务报表、财务数据的真实性、准确性和完整性进行审查和监督，确保财务信息符合会计准则和公司制度要求。对财务部门的会计核算、财务管理等工作进行监督检查，及时发现和纠正财务工作中的违规行为和潜在风险。4.评估内部控制有效性负责对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行评估，审查各项内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。跟踪内部控制改进措施的落实情况，确保内部控制体系持续优化，有效防范经营风险。5.参与风险管理工作协助公司管理层建立健全风险管理体系，参与制定风险管理策略和风险应对措施。对公司重大经营决策、投资项目、业务流程等进行风险评估，为管理层提供风险决策依据。监测公司风险状况，及时发现潜在风险点，并提出风险预警和防控建议。6.开展经济责任审计按照规定组织开展公司所属分支机构、子公司负责人及其他重要岗位人员的经济责任审计工作，客观评价其任期内的经济责任履行情况。出具经济责任审计报告，为公司干部任免、绩效考核等提供重要参考依据。7.协调内外部审计关系负责与外部审计机构（如会计师事务所）保持沟通与协调，配合外部审计工作，提供必要的审计资料和信息。协调处理外部审计机构提出的问题和建议，确保外部审计工作顺利进行。加强与公司内部各部门的沟通协作，建立良好的工作关系，共同推进公司内部审计工作的开展。8.完成董事会交办的其他工作及时向董事会审计委员会汇报内部审计工作进展情况、审计发现的重大问题及处理结果，并根据董事会要求提供专项审计报告和相关信息。完成董事会交办的其他与内部审计监督相关的临时性工作任务。（二）权限1.知情权有权获取公司财务、业务、管理等方面的各类文件、资料、数据和信息，包括但不限于财务报表、会计凭证、合同协议、业务报告、内部控制制度等，以便开展审计工作。有权要求公司各部门、各分支机构、子公司提供与审计事项有关的文件、资料和电子数据，并对其真实性、完整性和准确性进行核实。2.检查权有权对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行现场检查，包括查阅账目、资产盘点、实地观察、询问相关人员等。有权检查公司及所属单位的财务信息系统，获取相关数据和信息，对系统的安全性、可靠性和有效性进行评估。3.调查权有权就审计事项向公司内部有关部门和人员进行调查，要求其提供书面说明和相关证据，并对调查结果进行分析和判断。有权对涉及审计事项的外部单位和个人进行调查取证，包括函证、访谈等方式，以获取充分、适当的审计证据。4.建议权根据审计结果，有权向公司管理层提出改进财务管理、完善内部控制、加强风险管理等方面的建议和意见，促进公司管理水平的提升。对审计发现的违规违纪行为和重大风险隐患，有权提出整改要求和处理建议，并跟踪整改落实情况。5.报告权有权定期向董事会审计委员会提交内部审计工作报告，汇报审计工作进展、审计发现的问题及整改情况等。对审计过程中发现的重大问题和紧急事项，有权及时向董事会审计委员会和公司管理层报告，并提出相应的应对措施和建议。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划制定总审计师每年年底前组织审计部门人员，根据公司战略目标、经营计划、风险管理状况及以往审计工作情况，制定下一年度内部审计工作计划。年度审计计划应涵盖财务审计、内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计等主要审计领域，并明确审计项目的名称、目标、范围、重点、时间安排及责任人等。年度审计计划经董事会审计委员会审核后，报董事会批准实施。2.专项审计计划制定根据公司特定需求或突发事件，如重大投资项目、财务舞弊举报、监管要求等，总审计师可组织制定专项审计计划。专项审计计划应明确审计目的、范围、重点、时间安排及审计人员组成等，确保专项审计工作具有针对性和时效性。专项审计计划经董事会审计委员会备案后实施。（二）审计项目实施1.审计准备阶段根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计项目负责人。审计项目负责人组织审计人员开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制状况等，收集相关资料，确定审计重点和审计方法。编制审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、步骤、人员分工及时间安排等，并报总审计师批准。向被审计对象发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间、要求等事项，要求其做好配合准备工作。2.审计实施阶段审计人员按照审计工作方案，运用检查、观察、询问、函证、分析程序等审计方法，对被审计对象的财务收支、经济活动、内部控制等进行详细审查和评价。审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，确保审计工作底稿真实、完整、准确。审计过程中，审计人员应及时与被审计对象沟通交流，核实情况，获取必要的解释和说明，确保审计工作顺利进行。审计项目负责人应定期组织审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论解决审计过程中遇到的问题，对审计工作进行质量控制。3.审计报告阶段审计项目结束后，审计人员对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、事实清楚、结论准确、建议可行。审计项目负责人对审计报告初稿进行审核，征求被审计对象意见，并对反馈意见进行分析和研究。如被审计对象提出异议，审计人员应进行核实和沟通，必要时进行补充审计。根据征求意见情况，审计人员对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经总审计师审核后，报董事会审计委员会和公司管理层。（三）审计结果处理1.整改落实公司管理层收到审计报告后，应组织相关部门对审计发现的问题进行研究分析，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。被审计对象应按照整改要求认真落实整改措施，及时反馈整改情况。审计部门负责跟踪整改落实情况，定期向董事会审计委员会汇报。对于重大问题的整改情况，公司管理层应向董事会进行专题报告，确保整改工作取得实效。2.结果运用审计结果作为公司绩效考核、干部任免、薪酬分配等工作的重要参考依据。对于审计发现的违规违纪行为，公司将按照相关规定进行严肃处理。总审计师应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的共性问题和薄弱环节，提出加强管理、完善制度的建议，促进公司整体管理水平的提升。五、审计质量控制（一）建立质量控制体系1.总审计师负责建立健全公司内部审计质量控制体系，明确质量控制目标、原则、程序和方法，确保审计工作符合相关法律法规、行业标准和公司制度要求。2.质量控制体系应涵盖审计计划制定、审计项目实施、审计报告出具、审计结果处理等审计工作全过程，对审计工作的各个环节进行质量监控和管理。（二）加强审计人员培训与管理1.定期组织审计人员参加专业培训和业务交流活动，不断提高审计人员的业务素质和专业技能，使其熟悉国家法律法规、行业标准及公司内部审计制度和流程。2.建立审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行综合评价，激励审计人员不断提高工作质量和效率。3.加强对审计人员的职业道德教育，要求审计人员严格遵守审计职业道德规范，保持独立、客观、公正的工作态度，确保审计工作的质量和公信力。（三）严格审计工作底稿管理1.审计人员应按照规范要求认真编制审计工作底稿，确保工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。2.审计工作底稿应实行分级复核制度，审计项目负责人对审计工作底稿进行一级复核，总审计师对审计工作底稿进行二级复核，确保审计工作底稿的质量。3.审计工作底稿应妥善保管，按照档案管理规定进行归档和存储，以便日后查阅和审计追溯。（四）强化审计报告审核1.审计报告初稿完成后，审计项目负责人应进行认真审