成都市审计督察制度

PAGE成都市审计督察制度一、总则（一）目的为了加强成都市审计督察工作，规范审计督察行为，提高审计督察效能，保障财政资金安全、规范、有效使用，促进廉政建设，依据相关法律法规，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于成都市行政区域内各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计督察的单位和项目。（三）基本原则1.依法依规原则审计督察工作严格遵循国家法律法规和相关政策规定，确保审计督察行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地开展审计督察工作，如实反映审计督察结果。3.全面覆盖原则对本市范围内所有应接受审计督察的对象和事项进行全面审计督察，不留死角。4.重点突出原则在全面审计督察的基础上，突出对重点领域、重点部门、重点资金和重点项目的审计督察。5.监督与服务并重原则通过审计督察，发现问题，提出建议，促进被审计督察单位加强管理，提高效益，同时为其提供必要的指导和服务。（四）职责分工1.市审计局作为本市审计督察工作的主管部门，负责制定审计督察计划，组织实施审计督察工作，出具审计督察报告，督促整改审计督察发现的问题。2.各被审计督察单位应当配合审计局的工作，如实提供相关资料，积极整改审计督察发现的问题，并及时向审计局反馈整改情况。3.其他相关部门按照各自职责，协同做好审计督察工作。二、审计督察机构与人员（一）审计督察机构市审计局设立专门的审计督察机构，配备必要的人员和办公设备，负责组织、协调和实施全市审计督察工作。审计督察机构应根据工作需要，合理设置内设机构，明确各机构职责分工。（二）审计督察人员审计督察人员应当具备与其从事的审计督察工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和政策规定，遵守审计职业道德规范。审计督察人员实行持证上岗制度，未取得审计督察资格证书的人员不得从事审计督察工作。三、审计督察内容与方式（一）审计督察内容1.财政财务收支审计对被审计督察单位的财政财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计，重点审查预算执行情况、财政资金使用情况、财务收支合规性等。2.经济责任审计对本市各级领导干部的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财政财务收支、重大经济决策、内部控制制度执行等方面的审计。3.专项资金审计对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。4.固定资产投资审计对政府投资项目和国有企业固定资产投资项目的预算执行情况、竣工决算情况进行审计，审查项目建设的合法性、合规性和效益性。5.内部控制审计对被审计督察单位内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，评估内部控制的有效性，发现和纠正内部控制缺陷。6.其他审计根据本市经济社会发展需要和上级审计机关要求，适时开展其他专项审计和审计调查。（二）审计督察方式1.就地审计审计督察人员直接到被审计督察单位进行现场审计，收集相关资料，核实情况。2.送达审计被审计督察单位按照审计局的要求，将相关资料报送审计局进行审计。3.联网审计利用现代信息技术手段，实现对被审计督察单位财务数据的实时采集和分析，提高审计工作效率和质量。4.专项审计调查针对特定事项开展专项审计调查，深入了解情况，揭示问题，提出建议。四、审计督察程序（一）审计督察计划制定市审计局根据本市经济社会发展情况、上级审计机关工作要求以及群众举报等线索，制定年度审计督察计划。审计督察计划应当明确审计督察项目名称、审计督察对象、审计督察内容、审计督察时间安排等。（二）审计督察通知下达审计局在实施审计督察前，应当向被审计督察单位送达审计督察通知书，告知审计督察的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计督察通知书应当提前[X]个工作日送达被审计督察单位。（三）审计督察实施1.审计督察组进驻被审计督察单位后，应当召开见面会，向被审计督察单位介绍审计督察的目的、范围、内容和程序等，并听取被审计督察单位的情况介绍。2.审计督察人员按照审计督察方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、会议记录、合同协议等资料，实地查看资产、项目实施情况等方式，收集审计证据，核实审计事项。3.审计督察人员在审计过程中应当做好审计工作记录，对审计发现的问题应当及时与被审计督察单位沟通，听取其意见，并要求其提供相关资料进行说明。4.审计督察组在审计结束后，应当对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，形成审计证据清单和审计工作底稿汇总表。（四）审计督察报告撰写审计督察组应当根据审计工作底稿和审计证据清单，撰写审计督察报告。审计督察报告应当包括审计督察的基本情况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计督察报告应当经审计督察组全体成员讨论通过，并由审计督察组组长签字确认。（五）审计督察报告征求意见审计局应当将审计督察报告征求意见稿送达被审计督察单位，征求其意见。被审计督察单位应当在收到审计督察报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈审计局。被审计督察单位对审计督察报告有异议的，应当在反馈意见中说明理由，并提供相关证据材料。（六）审计督察报告审定与出具审计局收到被审计督察单位的反馈意见后，应当对审计督察报告进行审定。审计督察报告经审定后，报经审计局局长批准，以审计局名义出具正式审计督察报告，并送达被审计督察单位和相关部门。（七）审计督察结果公告审计局应当按照规定，适时向社会公告审计督察结果，提高审计工作透明度，发挥社会监督作用。审计督察结果公告应当包括审计督察项目名称、被审计督察单位名称、审计发现的主要问题、审计处理情况和整改情况等内容。（八）审计督察整改跟踪1.被审计督察单位应当按照审计督察报告的要求，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并在规定期限内将整改方案报送审计局。2.审计局应当对被审计督察单位的整改情况进行跟踪检查，督促其按时完成整改任务。对整改不力的单位，应当下达整改通知书，责令其限期整改。3.被审计督察单位整改结束后，应当向审计局报送整改报告，审计局应当对整改情况进行审查和验收。对整改不到位的问题，应当要求被审计督察单位继续整改，直至达到要求。五、审计督察处理与处罚（一）处理措施1.责令限期改正对审计督察发现的违反法律法规和政策规定的行为，审计局应当责令被审计督察单位限期改正。2.收缴违法违规资金对被审计督察单位违反规定使用的财政资金、专项资金等，审计局应当责令其收缴违法违规资金，并按照规定进行处理。3.调整有关会计账目对审计督察发现的会计核算错误、账目混乱等问题，审计局应当责令被审计督察单位调整有关会计账目，确保会计信息真实、准确。4.其他处理措施根据审计督察发现的问题，审计局可以采取其他必要的处理措施，如通报批评、建议有关部门给予行政处分等。（二）处罚措施1.警告对情节较轻的违法违规行为，审计局可以给予警告处罚。2.罚款对违反法律法规和政策规定，造成财政资金损失浪费等严重后果的行为，审计局可以依法给予罚款处罚。3.没收违法所得对被审计督察单位通过违法违规行为获取的非法所得，审计局应当依法予以没收。4.其他处罚措施根据法律法规规定，审计局可以对被审计督察单位采取其他处罚措施，如吊销许可证、暂停项目执行等。（三）责任追究1.对审计督察发现的违法违规问题，审计局应当依法追究相关单位和人员的责任。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当按照规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.被审计督察单位对审计督察决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。在行政复议或者行政诉讼期间，不停止审计督察决定的执行。六、审计督察工作保障（一）经费保障市财政部门应当将审计督察工作所需经费列入年度财政预算，保障审计督察工作的正常开展。审计督察经费应当专款专用，不得挪作他用。（二）技术支持审计局应当加强审计信息化建设，提高审计工作的信息化水平。建立健全审计信息系统，实现审计业务的信息化管理，提高审计工作效率和质量。同时，积极推广应用先进的审计技术方法，如数据分析技术、风险评估技术等，为审计督察工作提供技术支持。（