怎样建设内部审计制度

PAGE怎样建设内部审计制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计部门应积极配合。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定和完善内部审计制度、审计计划和审计方案；组织实施内部审计工作，指导和监督审计专员的工作；审核审计报告，向公司董事会汇报审计工作情况；协调与外部审计机构的关系，参与公司重大审计项目的实施。2.审计专员职责按照审计计划和审计方案开展具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿；协助审计经理撰写审计报告，提出审计建议；跟踪审计建议的执行情况，对整改效果进行评价；完成审计经理交办的其他工作任务。（三）内部审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度；2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责；3.保守公司秘密，不得利用审计工作谋取私利；4.不断提高自身业务素质和职业道德水平。三、内部审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性；检查财务收支的合规性，包括各项费用支出、收入核算等；审计财务内部控制制度的执行情况，防范财务风险。2.经营审计评估公司经营活动的效率和效果，包括生产经营、市场营销、采购供应等环节；审查公司经营决策的科学性和合理性，提出改进建议；关注公司业务流程的优化，提高运营效率。3.内部控制审计对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价；检查内部控制的执行情况，发现内部控制缺陷并提出整改建议；促进公司完善内部控制体系，提高管理水平。4.风险管理审计识别、评估公司面临的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险等；审查公司风险管理措施的有效性，提出风险管理建议；协助公司建立健全风险管理体系，提高风险应对能力。（二）审计工作流程1.审计计划制定审计部门根据公司年度经营计划、管理层关注的重点问题以及内外部审计环境的变化，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容，并报公司董事会批准。2.审计准备根据审计计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备必要的审计人员，并明确分工。审计人员开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容，经审计经理审核后报公司董事会批准。3.审计实施审计人员按照审计方案实施审计工作，通过查阅资料、实地观察、访谈、问卷调查等方法，收集审计证据。审计人员应认真编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。在审计过程中，审计人员应与被审计部门保持沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计部门提出的疑问。4.审计报告撰写审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，审计建议应具有针对性和可操作性。审计报告经审计组组长审核后，报审计经理审核，再由审计经理提交公司董事会审批。5.审计结果跟踪公司董事会批准审计报告后，审计部门应及时将审计报告送达被审计部门，并要求被审计部门在规定的时间内制定整改措施，落实整改责任。审计部门应跟踪审计建议的执行情况，定期检查整改效果，对整改不力的部门进行督促和问责。审计部门应将审计结果及整改情况向公司董事会汇报，为公司管理层提供决策依据。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.严格执行审计工作流程，加强审计过程的质量控制。审计组长应加强对审计工作底稿的审核，审计经理应加强对审计报告的审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改。5.加强与外部审计机构的沟通与交流，学习借鉴外部审计的先进经验和方法，不断完善内部审计质量控制体系。五、内部审计与外部审计的协调（一）协调目的充分利用内部审计和外部审计的资源优势，提高审计工作效率，降低审计成本，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性。（二）协调原则1.独立性原则内部审计和外部审计应保持各自的独立性，互不干涉对方的审计工作。2.相互配合原则内部审计和外部审计应相互配合，共享审计资源，避免重复审计，提高审计工作效率。3.信息共享原则内部审计和外部审计应建立信息共享机制，及时沟通审计工作进展情况和审计发现的问题，为公司管理层提供全面、准确的审计信息。（三）协调方式1.定期沟通内部审计部门和外部审计机构应定期召开沟通会议，交流审计工作情况，协调审计工作安排。2.审计资料共享内部审计部门和外部审计机构应相互提供审计资料，避免重复收集资料，提高审计工作效率。3.联合审计对于重大审计项目，内部审计部门和外部审计机构可以联合开展审计工作，充分发挥各自的专业优势