徐工机械内部审计制度

PAGE徐工机械内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强徐工机械内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司经济健康运行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于徐工机械及其所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以公正、客观的态度开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，各部门、各子公司应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计无死角。（四）审计定义内部审计是指徐工机械内部审计机构和人员，对本公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，内部审计机构在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，诚实守信、客观公正、保守秘密。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。对公司及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对公司重大投资、资产处置等事项进行专项审计。对公司经营管理中的风险进行评估和预警。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助外部审计机构开展工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。向有关部门和人员调查与审计事项有关的情况。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经批准有权予以暂时封存。对违反财经法规和公司制度的行为，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规和公司制度或者造成重大损失浪费的单位和人员，提出移交纪检监察或司法部门处理的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.年度审计计划经公司董事会或管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律、法规、政策、制度等文件资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，征求被审计单位的意见。4.被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行核实，并对审计报告进行修改。5.审计报告经公司董事会或管理层批准后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性。审查各项收入的合法性、合规性和完整性。审查各项支出的合理性、合规性和真实性。审查资产、负债、所有者权益的真实性和完整性。2.审计方法核对法：核对财务报表、会计凭证、会计账簿等资料之间的数据是否一致。审阅法：审阅财务报表、会计凭证、会计账簿等资料的内容是否真实、合法、合规。分析法：分析财务指标的变动趋势、结构比例等，发现异常情况。盘点法：对现金、实物等进行盘点，核实资产的真实性。（二）经济活动审计1.审计内容审查重大投资项目的可行性、效益性和合规性。审查资产处置的合法性、合规性和效益性。审查采购、销售等业务活动的内部控制制度的执行情况。审查合同的签订、履行情况。2.审计方法调查法：向有关部门和人员调查经济活动的情况。分析法：分析经济活动的成本、效益等情况。审阅法：审阅相关文件、合同等资料。实地观察法：实地观察经济活动的开展情况。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节。审查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行。评价内部控制制度的风险防范能力。2.审计方法调查问卷法：设计调查问卷，了解被审计单位内部控制制度的情况。流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的流程和环节。文件检查法：检查内部控制相关的文件、制度等。穿行测试法：选取若干业务流程，按照内部控制制度的要求进行穿行测试，检查内部控制的执行情况。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入对各部门、各子公司的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和子公司，在绩效考核中予以扣分。（二）与干部任用挂钩将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对存在严重违规违纪问题的人员，不得提拔任用。（三）促进制度完善