开封大学内部审计制度

PAGE开封大学内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强开封大学内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校资金安全、提高资金使用效益、促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育主管部门相关规定，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开封大学各部门、各二级学院及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.公正性原则：对待审计事项和被审计对象一视同仁，确保审计工作的公平、公正，维护学校和各相关方的合法权益。4.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收入与支出管理等各个方面，不留审计死角。5.重要性原则：根据学校经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，对重要事项和关键环节进行重点审计监督。二、内部审计机构与人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，在学校主要负责人的直接领导下开展工作。内部审计机构向学校党委和行政负责并报告工作，接受上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律、工程等相关专业知识和技能，熟悉学校各项业务和管理流程。根据工作需要，可聘请外部专家参与特定项目的审计工作。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，评价其真实性、合法性和效益性。对学校预算编制、执行和决算情况进行审计，促进预算管理的规范化和科学化。对学校资产管理、负债管理、收入与支出管理等进行审计，保障学校资产安全完整，提高资金使用效益。对学校建设项目、修缮工程项目进行全过程跟踪审计和竣工决算审计，确保工程质量和资金合理使用。对学校经济合同进行审计，防范合同风险，维护学校合法权益。对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进学校完善内部控制体系。对学校所属单位主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。开展专项审计调查，对学校经济活动中的热点、难点问题进行深入分析，为学校决策提供参考依据。完成学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加被审计单位的有关会议，查阅会计凭证、账簿、报表及其他有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等。对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，并取得证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，向上级主管部门和学校领导反映。三、审计工作程序（一）审计计划内部审计机构应根据学校年度工作计划和上级主管部门要求，结合学校实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据审计项目要求，组成审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、方式和时间要求等事项。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计中发现的问题，应详细记录其性质、情节、数量、原因和后果等，并取得相关证据。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对审计事项进行核实和确认。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构负责人汇报，并根据领导意见调整审计方案。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计附件等内容。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。4.审计报告定稿后，经内部审计机构负责人审核，报学校主要负责人审批。（五）审计处理1.学校主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应明确审计问题的性质、处理意见和整改要求等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。4.对审计发现的违法违纪问题，应按照国家有关法律法规和学校规章制度的规定，移送有关部门处理。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查学校预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和学校发展规划的要求。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度和合规性等，分析预算执行差异的原因。3.评价预算管理的有效性，是否建立健全预算管理制度，预算审批、执行、调整和监督等环节是否规范。4.提出改进预算管理的建议，提高预算编制的准确性和执行的严肃性，确保学校预算目标的实现。（二）财务决算审计1.审查学校年度财务决算报表的真实性、完整性和合法性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.检查财务决算编制是否符合国家有关财务会计制度和学校财务管理规定，各项收支是否真实、准确、完整地反映在决算报表中。3.核实学校资产、负债的真实性和完整性，是否存在资产流失、负债不实等问题。4.评价财务决算的准确性和合规性，对决算中存在的问题提出整改意见，确保学校财务决算的质量。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配和使用是否符合国家有关政策法规和学校规定，是否专款专用。2.检查专项资金的预算执行情况，是否按照规定的用途和进度使用资金，有无截留、挪用、浪费等问题。3.评价专项资金的使用效益，是否达到预期的目标和效果，对存在的问题提出改进建议，提高专项资金的使用效益。4.对专项资金项目进行绩效评价，建立健全专项资金绩效评价指标体系，为专项资金的管理和决策提供参考依据。五、经济责任审计（一）审计对象学校所属单位主要负责人在任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受经济责任审计。（二）审计内容1.任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任职期间所在单位资产、负债、净资产的管理情况，是否存在资产流失等问题。3.任职期间所在单位预算编制、执行和决算情况，是否严格执行预算，有无预算外支出等问题。4.任职期间所在单位内部控制制度的建立健全和执行情况，是否有效防范经济风险。5.任职期间所在单位重大经济决策的程序和效果，是否存在决策失误等问题。6.任职期间所在单位债权债务的清理和管理情况，是否存在长期挂账等问题。7.本人遵守财经法规和廉洁自律情况，有无违反财经纪律和廉洁规定的行为。（三）审计评价1.根据审计结果，对被审计对象任职期间的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，明确其应承担的直接责任和主管责任。2.审计评价应与审计内容相适应，重点评价被审计对象在经济决策、财务管理、内部控制等方面的责任履行情况。3.审计评价应采用定性与定量相结合的方法，以审计证据为依据，做到实事求是、客观公正。（四）审计结果运用1.学校党委和行政应将经济责任审计结果作为对被审计对象考核、任免、奖惩的重要依据。2.对审计发现的问题，应按照有关规定追究被审计对象的责任，并督促其整改落实。3.内部审计机构应加强对经济责任审计结果的跟踪检查，确保审计结果得到有效运用。六、内部控制审计（一）审计目标评价学校内部控制制度的健全性、有效性，查找内部控制中的薄弱环节，提出改进建议，促进学校完善内部控制体系，防范经济风险。（二）审计内容1.内部控制环境，包括学校治理结构、组织架构、人力资源政策和企业文化等。2.风险评估，包括风险识别、风险评估和风险应对等。3.控制活动，包括预算控制、收支控制、采购控制、资产管理控制、工程项目控制、合同控制等。4.信息与沟通，包括内部信息传递和外部信息交流等。5.内部监督，包括内部审计监督、纪检监察监督和其他部门监督等。（三）审计方法1.问卷调查：设计内部控制调查问卷，了解被审计单位内部控制制度的建立健全情况。2.访谈：与被审计单位相关人员进行访谈，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。3.实地观察：实地观察被审计单位的业务流程和内部控制执行情况，发现问题和漏洞。4.穿行测试：选择具有代表性的业务流程，对其进行穿行测试，检查内部控制制度的执行效果。5.数据分析：对被审计单位的财务数据和业务数据进行分析，发现异常情况和潜在风险。（四）审计报告1.内部控制审计结束后，应撰写内部控制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、内部控制评价结论、存在的问题及改进建议等内容。2.内部控制审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善，形成内部控制审计报告定稿。4.内部控制审计报告定稿后，经内部审计机构负责人审核，报学校主要负责人审批。七、建设项目审计（一）审计范围学校新建、改建、扩建的基本建设项目和修缮工程项目，包括教学楼、实验楼、图书馆、体育馆、学生公寓、食堂等建设项目和房屋修缮、设备购置与安装等修缮工程项目。（二）审计内容1.项目前期审计审查项目立项的合法性、合规性和必要性，是否符合学校发展规划和年度投资计划。检查项目可行性研究报告、初步设计和概算的编制、审批情况，是否科学合理。审查项目招投标程序的合规性，包括招标公告、招标文件、评标标准等是否符合规定。2.项目实施过程审计检查项目合同的签订、履行情况，合同条款是否明确、合理，有无违约行为。审查项目建设资金的来源、到位情况和使用情况，是否专款专用，有无挪用、挤占等问题。监督项目建设进度，检查是否按照合同约定的时间和质量要求完成建设任务。检查项目建设质量，是否符合国家有关标准和规范，有无质量问题。3.项目竣工决算审计审查项目竣工决算报表的编制情况，包括竣工决算报告、竣工财务决算报表等是否真实、完整。核实项目建设成本，包括建筑安装工程费、设备购置费、待摊投资等是否合理、合规。审查项目结余资金的处理情况，是否符合规定。评价项目投资效益，包括项目的经济效益、社会效益和环境效益等。（三）审计方法1.跟踪审计：对建设项目实施全过程跟踪审计，及时发现和解决项目建设过程中存在的问题。2.竣工决算审计：在项目竣工后，对项目竣工决算进行审计，核实项目建设成本和投资效益。3.现场勘查：到项目建设现场进行勘查，了解项目建设进度、质量等情况。4.资料审查：审查项目建设过程中的相关文件、资料，包括立项批复、可行性研究报告、初步设计、概算、招投标文件、合同、会计凭证等。（四）审计报告1.建设项目审计结束后，