建设银行离任审计制度

PAGE建设银行离任审计制度一、总则（一）目的为加强建设银行内部管理，规范高级管理人员离任审计工作，确保我行资产安全、稳健运营，保障股东及相关利益者的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建设银行各级分支机构、总行各部门负责人及其他经总行认定需进行离任审计的人员。（三）基本原则1.独立性原则审计工作应独立于被审计对象，审计人员应保持客观、公正的态度，不受任何部门、个人的干扰和影响，确保审计结果的真实性和可靠性。2.全面性原则离任审计应涵盖被审计对象在任职期间的各项经营管理活动，包括但不限于财务收支、信贷业务、风险管理、内部控制等方面，全面评估其工作业绩和履职情况。3.重要性原则根据被审计对象的职责范围和业务规模，确定审计重点和范围，关注重大事项和关键环节，确保审计工作的效率和效果。4.及时性原则在被审计对象离任前或离任后规定时间内及时开展审计工作，以便及时发现问题，明确责任，为组织决策提供依据。二、审计内容（一）财务收支审计1.审查被审计对象任职期间所在机构或部门的财务收支是否合规、真实、完整，有无违反财经纪律的行为。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否准确反映经营成果和财务状况。3.核实各项收入的来源和入账情况，审查支出的合理性和审批程序，关注成本费用的控制情况。（二）信贷业务审计1.评估信贷业务的风险管理情况，包括贷款审批流程的执行、贷后管理措施的落实等，检查是否存在违规发放贷款、贷款“三查”不到位等问题。2.审查贷款资产质量，分析不良贷款的形成原因和发展趋势，评估被审计对象在信贷风险管理方面的工作成效。3.检查是否存在违规向关系人发放贷款、以贷收息、借新还旧等违规行为，以及对违规贷款的责任认定和处理情况。（三）风险管理审计1.审查被审计对象任职期间所在机构或部门的风险管理体系建设情况，包括风险识别、评估、监测和控制等环节的有效性。2.检查各类风险管理制度的执行情况，如信用风险、市场风险、操作风险等，评估风险管理措施的落实效果。3.关注重大风险事件的发生情况及应对措施，审查被审计对象在风险管理中的决策和执行情况，是否存在风险管控不力的问题。（四）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性和有效性，检查各项内部控制制度是否覆盖主要业务流程和关键环节，是否存在内部控制漏洞。2.审查内部控制的执行情况，包括授权审批制度、岗位分离制度、内部监督检查制度等的执行效果，评估被审计对象在内部控制建设和执行方面的工作情况。3.检查内部审计和监督检查发现问题的整改情况，关注被审计对象对内部控制缺陷的认识和改进措施的落实情况。（五）经营业绩审计1.考核被审计对象任职期间所在机构或部门的经营业绩指标完成情况，如资产质量指标、盈利指标、业务发展指标等。2.分析经营业绩的增长趋势和可持续性，评估被审计对象在推动业务发展、提升经营效益方面的工作成效和贡献。3.审查经营决策的科学性和合理性，评估被审计对象在重大经营决策中的作用和影响，是否存在决策失误导致经营损失的情况。三、审计程序（一）审计准备阶段1.成立审计组根据离任审计工作的需要，组建由具备专业知识和经验的审计人员组成的审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.制定审计方案审计组应根据被审计对象的任职情况和审计目的，制定详细的审计方案，确定审计范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.收集资料审计组向被审计对象所在机构或部门收集与审计相关的资料，包括财务报表、业务档案、内部控制制度、会议记录等，为审计工作提供基础数据和信息。（二）审计实施阶段1.现场审计审计组通过查阅资料、访谈、实地考察等方式，对被审计对象任职期间的经营管理活动进行全面审查，收集审计证据，记录审计发现的问题。2.数据分析运用数据分析工具和方法，对收集到的财务和业务数据进行深入分析，挖掘潜在问题和风险点，为审计工作提供支持。3.审计沟通审计组与被审计对象及相关人员进行沟通，核实审计发现问题的真实性和准确性，听取被审计对象的意见和解释，确保审计工作的客观性和公正性。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告审计组根据审计实施情况，撰写审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作成果，做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求意见审计报告初稿形成后，征求被审计对象及相关部门的意见。被审计对象应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计报告。3.审定报告审计报告经审计组组长审核后，报上级审计部门审定。上级审计部门对审计报告进行全面审查，提出修改意见，确保审计报告的质量。审定后的审计报告作为审计工作的最终成果，提交给相关部门和领导。（四）后续跟踪阶段1.督促整改审计部门负责督促被审计对象所在机构或部门对审计报告中提出的问题进行整改，明确整改责任人和整改期限，跟踪整改措施的落实情况。2.检查验收在整改期限结束后，审计部门对整改情况进行检查验收，核实整改效果。对整改不到位的，责令继续整改，并追究相关人员的责任。3.归档管理审计工作结束后，审计部门对审计资料进行整理归档，建立健全审计档案管理制度，确保审计资料的完整性和保密性。四、审计人员职责（一）审计人员的基本要求1.具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密。2.熟悉国家法律法规、金融政策和建设银行的各项规章制度，具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够独立开展审计工作。（二）审计组组长职责1.负责审计组的全面工作，组织实施审计项目，确保审计工作按计划顺利进行。2.审核审计方案、审计报告等重要审计文件，对审计工作质量负责。3.协调审计组与被审计对象及相关部门的关系，及时解决审计工作中出现的问题。4.组织审计人员学习和培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.按照审计方案的要求，认真开展审计工作，收集审计证据，撰写审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行深入分析，提出合理的审计建议，为审计报告的撰写提供依据。3.参与审计报告的讨论和修改，负责审计报告中相关内容的撰写和审核。4.协助审计组组长做好审计工作的组织协调和沟通联络工作，完成审计组交办的其他任务。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将离任审计结果纳入干部考核评价体系，作为对被审计对象任职期间工作业绩、履职情况和廉洁自律情况的重要评价依据。审计结果优秀的，在干部选拔任用、评先评优等方面给予优先考虑；审计结果存在问题的，根据问题的性质和严重程度，对被审计对象进行相应的组织处理。（二）用于完善内部控制和风险管理针对审计发现的问题，深入分析原因，查找内部控制和风险管理的薄弱环节，提出改进措施和建议，促进建设银行完善内部控制制度，加强风险管理，提高经营管理水平。（三）作为追究责任的重要依据对审计发现的违规违纪行为，按照相关法律法规和建设银行