建筑公司审计结算制度

PAGE建筑公司审计结算制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目审计结算管理，规范审计结算工作流程，确保工程项目成本的真实性、准确性和合理性，维护公司合法权益，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有工程项目的审计结算工作，包括建筑工程、市政工程、装饰装修工程等各类工程项目。（三）基本原则1.依法依规原则：审计结算工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司相关规定。2.客观公正原则：审计结算人员应秉持客观、公正的态度，对工程项目的各项费用进行审核，确保审计结果真实可靠。3.全面准确原则：审计结算工作应涵盖工程项目的所有成本费用，做到全面、细致、准确，防止漏项和错算。4.及时高效原则：审计结算工作应在规定时间内完成，提高工作效率，确保工程项目顺利结算。二、审计结算职责分工（一）审计结算部门职责1.负责制定和完善公司审计结算制度、流程和标准。2.组织实施工程项目的审计结算工作，对工程项目成本进行全面审核。3.审核工程项目的合同执行情况，包括合同价款、支付方式、结算条款等。4.对工程项目的变更、签证等费用进行审核，确保费用的合理性和合规性。5.与项目管理部门、财务部门等相关部门沟通协调，获取审计结算所需资料，解答审计结算过程中的疑问。6.整理、归档审计结算资料，建立审计结算档案，为公司后续项目提供参考。7.定期对审计结算工作进行总结分析，提出改进建议，提高审计结算工作质量。（二）项目管理部门职责1.负责工程项目的全过程管理，包括项目策划、组织实施、进度控制、质量控制等。2.提供工程项目审计结算所需的资料，如施工图纸、工程变更通知、施工记录、验收报告等。3.配合审计结算部门开展工作，对审计结算过程中提出的问题进行解释和说明。4.对工程项目的成本进行初步核算和分析，及时发现成本控制中的问题，并采取措施加以解决。5.负责与业主、监理等相关方沟通协调，确保工程项目顺利结算。（三）财务部门职责1.负责工程项目的财务管理，包括资金收付、成本核算、财务报表编制等。2.根据审计结算结果进行账务处理，确保财务数据的准确性和合规性。3.提供工程项目财务相关资料，协助审计结算部门开展工作。4.对工程项目的资金使用情况进行监督和检查，防止资金浪费和违规使用。（四）其他部门职责其他部门应按照各自职责，配合审计结算部门做好相关工作，提供审计结算所需的支持和协助。三、审计结算流程（一）项目竣工结算申报1.工程项目竣工后，项目管理部门应及时组织相关人员对工程项目进行自查自纠，确保工程项目符合竣工验收条件。2.项目管理部门在自查自纠完成后，应在规定时间内向审计结算部门提交工程项目竣工结算申报资料，申报资料应包括但不限于以下内容：工程竣工报告；工程竣工验收备案表；施工图纸、工程变更通知、施工记录、验收报告等相关资料；工程项目结算书，包括工程量计算书、单价分析表、费用汇总表等；其他与工程项目结算有关的资料。（二）审计结算资料审核1.审计结算部门收到项目管理部门提交的竣工结算申报资料后，应及时进行审核，审核内容包括资料的完整性、真实性、准确性等。2.如发现申报资料存在问题，审计结算部门应及时通知项目管理部门进行补充或修正，直至申报资料符合要求。（三）现场勘查1.对于一些复杂或存在疑问的工程项目，审计结算部门可组织相关人员进行现场勘查，核实工程项目的实际情况。2.现场勘查人员应包括审计结算人员、项目管理部门人员、技术人员等，勘查内容应包括但不限于以下方面：工程项目的实际完成情况，是否与施工图纸和合同约定一致；工程变更、签证等情况的真实性和合理性；工程项目的质量情况，是否符合相关标准和规范；其他与工程项目结算有关的情况。（四）审计结算审核1.审计结算部门在完成资料审核和现场勘查后，应组织相关人员对工程项目进行审计结算审核，审核内容包括工程量计算、单价套用、费用计取等方面。2.审核人员应根据国家法律法规、行业标准以及公司相关规定，对工程项目的各项费用进行严格审核，确保审计结算结果的准确性和合理性。3.在审核过程中，如发现问题，审核人员应及时与项目管理部门沟通协调，要求项目管理部门作出解释或提供相关资料，必要时可组织相关人员进行专题讨论。（五）审计结算结果沟通1.审计结算部门完成审核后，应将审计结算结果与项目管理部门进行沟通，沟通内容包括审计结算结果、审核依据、存在问题等。2.项目管理部门如对审计结算结果有异议，应在规定时间内提出书面意见，并提供相关证据和资料，审计结算部门应根据项目管理部门的意见进行再次审核。3.如双方仍存在分歧，可组织相关人员进行协商解决，协商不成的，可按照公司相关规定进行处理。（六）审计结算报告出具1.审计结算部门在完成与项目管理部门的沟通后，应根据审核结果出具审计结算报告，审计结算报告应包括以下内容：工程项目基本情况，包括工程名称、地点、规模、合同金额等；审计结算依据，包括国家法律法规、行业标准、公司相关规定等；审计结算范围，包括工程项目的所有成本费用；审计结算结果，包括审定金额、核减金额、核增金额等；存在问题及处理建议；其他需要说明的事项。2.审计结算报告应经审计结算部门负责人审核签字后，报公司领导审批。（七）审计结算资料归档1.审计结算工作完成后，审计结算部门应及时整理、归档审计结算资料，建立审计结算档案。2.审计结算档案应包括工程项目竣工结算申报资料、审计结算审核资料、现场勘查资料、审计结算报告等相关资料，档案应按照档案管理规定进行分类、编号、装订和保管。四、审计结算内容及标准（一）工程量计算1.工程量计算应依据施工图纸、工程变更通知、施工记录等相关资料进行，确保工程量计算的准确性。2.工程量计算应按照国家和地方现行的工程量计算规则进行，不得擅自改变计算规则。3.对于一些特殊的工程项目或工程量计算规则不明确的情况，应按照双方约定或行业惯例进行计算。（二）单价套用1.单价套用应依据合同约定的单价进行，如合同未约定单价，应按照国家和地方现行的计价定额和计价办法进行套用。2.单价套用应准确无误，不得随意提高或降低单价，不得重复计算或漏算单价。3.对于一些市场价格波动较大的材料或设备，应按照合同约定的价格调整方式进行调整。（三）费用计取1.费用计取应依据国家和地方现行的费用定额和计价办法进行，确保费用计取的合理性。2.费用计取应按照合同约定的计费基数和费率进行计算，不得擅自改变计费基数和费率。3.对于一些措施费、规费、税金等费用，应按照规定足额计取，不得少计或漏计。（四）工程变更、签证审核1.工程变更、签证应符合合同约定和相关法律法规的规定，变更、签证内容应明确、具体，不得模糊不清或存在歧义。2.工程变更、签证应经业主、监理等相关方签字确认，未经签字确认的变更、签证不得作为结算依据。3.工程变更、签证费用的计算应按照合同约定的计价方式进行，如合同未约定计价方式，应按照国家和地方现行的计价定额和计价办法进行计算。（五）其他费用审核1.对于一些其他费用，如索赔费用、奖励费用等，应按照合同约定和相关法律法规的规定进行审核，确保费用的合理性和合规性。2.索赔费用应提供充分的证据和资料，证明索赔事项的真实性和合理性，索赔费用的计算应按照合同约定的计价方式进行。3.奖励费用应按照合同约定的奖励条件和标准进行计算，奖励费用的支付应符合相关规定。五、审计结算监督与考核（一）监督机制1.公司应建立健全审计结算监督机制，加强对审计结算工作的监督和检查。2.审计结算部门应定期对审计结算工作进行自查自纠，发现问题及时整改，确保审计结算工作质量。3.公司内部审计部门应定期对审计结算工作进行审计监督，检查审计结算工作是否符合相关规定和程序，审计结算结果是否真实可靠。4.公司应接受业主、监理等相关方的监督，对于相关方提出的意见和建议，应及时进行处理和反馈。（二）考核办法1.公司应建立审计结算工作考核办法，对审计结算部门和相关人员的工作进行考核评价。2.考核内容应包括审计结算工作质量、工作效率、