建立督查审计制度

PAGE建立督查审计制度一、总则（一）目的为加强公司管理，规范公司运营流程，确保公司各项工作的合规性、有效性和经济性，防范经营风险，特制定本督查审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.独立性原则：督查审计机构和人员应独立于被督查审计对象，不受其他部门和个人的干涉，以保证督查审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：督查审计人员应依据事实和证据进行工作，如实反映督查审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：督查审计涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、业务流程、项目执行等，确保不留审计死角。4.时效性原则：及时发现和纠正公司运营过程中的问题，提高公司运营效率，对发现的问题应及时进行处理，避免问题积累和扩大。二、督查审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的督查审计部门，负责公司内部督查审计工作的组织和实施。督查审计部门直接向公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备督查审计部门应配备足够数量的专业人员，包括具备财务、审计、风险管理等专业知识和技能的人员。督查审计人员应具备良好的职业道德和业务能力，熟悉国家法律法规、公司规章制度以及相关行业标准。（三）职责权限1.职责制定和完善公司督查审计制度、流程和标准。组织实施公司年度督查审计计划，对公司各项经营活动进行督查审计。检查公司财务收支的真实性、合法性和效益性，审查财务报表和财务资料。评估公司内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对公司重大投资项目、重要经济合同等进行专项督查审计。调查处理公司内部违规违纪行为，提出处理建议和防范措施。定期向公司董事会汇报督查审计工作情况，提交督查审计报告。配合外部审计机构对公司进行审计工作。2.权限有权要求被督查审计对象提供与督查审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被督查审计对象的财务、业务等相关工作场所和设施。有权就督查审计事项向有关部门和人员进行调查询问，取得相关证明材料。对督查审计中发现的问题，有权提出整改意见和建议，并监督整改落实情况。对违反公司规章制度和法律法规的行为，有权提出处理建议，并督促相关部门进行处理。三、督查审计工作流程（一）审计计划制定1.督查审计部门应根据公司战略目标、年度工作计划以及公司运营管理中的风险状况，制定年度督查审计计划。2.年度督查审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报公司董事会批准后实施。3.在实施过程中，如因公司经营环境变化、重大事项调整等原因需要对审计计划进行调整，应及时报公司董事会审批。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度等资料，了解被督查审计对象的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤以及审计人员的工作要求等内容。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被督查审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方法，对被督查审计对象的财务收支、业务活动、内部控制等情况进行详细审查和评价。3.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。审计证据应具有真实性、相关性和合法性。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计中发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议以及审计结论等内容。2.审计报告应客观、公正地反映审计结果，并对审计发现的问题进行深入分析，提出切实可行的整改建议。3.审计组应将审计报告征求被督查审计对象的意见，被督查审计对象应在规定时间内反馈意见。审计组应对被督查审计对象的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。4.修改后的审计报告经督查审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。（五）审计整改1.公司董事会应将审计报告批转相关部门和单位，要求其针对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内提交整改报告。2.被督查审计对象应高度重视审计整改工作，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。3.督查审计部门应对整改情况进行跟踪检查，定期向公司董事会汇报整改工作进展情况。对整改不力的部门和单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。4.整改完成后，被督查审计对象应向督查审计部门提交整改报告，督查审计部门应对整改情况进行复查，确认整改工作是否达到预期目标。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查公司财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司各项收入的确认是否符合会计准则和相关法律法规的规定，收入的来源是否合法、合规，有无截留、隐瞒收入等问题。3.审查公司各项成本费用的支出是否真实、合理、合规，是否符合公司预算和成本控制要求，有无虚增成本、费用等问题。4.检查公司资金的筹集、使用和管理情况，包括银行存款、现金、应收账款、应付账款等，是否存在资金挪用、闲置等问题。5.审查公司固定资产、无形资产等资产的购置、使用、处置情况，是否符合公司规定的审批程序，资产的核算是否准确，有无资产流失等问题。（二）审计方法1.核对法：将会计凭证、账簿、报表等资料进行相互核对，检查数据的一致性和准确性。2.审阅法：对会计凭证、账簿、报表等资料进行详细审阅，检查其内容是否完整、合规，有无涂改、伪造等问题。3.盘点法：对公司的现金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实资产的实际存在情况。4.调查法：通过向有关人员进行调查询问，了解公司财务收支的真实情况，收集相关证据。五、内部控制审计（一）审计内容1.评估公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖各个业务环节和管理层面的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和公司实际情况。2.审查公司内部控制制度的有效性，检查各项内部控制措施是否得到有效执行，能否防范和控制公司运营过程中的风险。3.评价公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面，是否有利于内部控制制度的有效运行。4.检查公司内部监督机制的有效性，包括内部审计、风险管理、纪检监察等部门的工作是否到位，能否及时发现和纠正内部控制中的问题。（二）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向公司各部门、各岗位人员发放，了解内部控制制度的执行情况。2.流程图法：绘制公司业务流程流程图，分析流程中关键控制点的设置和执行情况。3.穿行测试法：选取若干业务流程，按照规定的程序和方法进行测试，检查内部控制制度的实际执行效果。4.实地观察法：实地观察公司各部门、各岗位人员的工作情况，检查内部控制制度的执行情况。六、项目审计（一）审计内容1.审查项目立项的合规性，包括项目立项的依据、审批程序、可行性研究报告等，是否符合国家法律法规和公司相关规定。2.检查项目预算的编制和执行情况，项目预算是否合理、准确，是否按照预算进行资金使用和成本控制，有无超预算支出等问题。3.评估项目实施过程的规范性，包括项目的招投标、合同签订、工程进度、质量控制等方面是否符合相关规定和要求。4.审查项目竣工决算的真实性和准确性，包括项目资产的交付使用情况、工程价款的结算情况、项目成本的核算情况等，是否存在高估冒算、虚报工程造价等问题。5.评价项目的经济效益和社会效益，项目是否达到预期的经济效益和社会效益目标，是否存在资源浪费等问题。（二）审计方法1.查阅法：查阅项目立项文件、预算文件、合同文件、工程资料等相关资料，了解项目的基本情况和实施过程。2.对比分析法：将项目实际执行情况与项目预算、计划等进行对比分析，找出差异和问题。3.现场勘查法：对项目实施现场进行实地勘查，检查项目的实际进展情况和质量状况。4.专家咨询法：对于专业性较强的项目，可咨询相关专家，获取专业意见和建议。七、专项审计（一）审计内容根据公司经营管理的需要，不定期开展专项审计工作。专项审计的内容包括但不限于：公司重大决策事项的合规性审计、公司改制重组审计、公司对外投资审计、公司关联交易审计等。（二）审计方法专项审计应根据具体审计内容和要求，选择合适的审计方法。一般可采用查阅资料、调查询问、数据分析、实地检查等方法进行审计。八、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将督查审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋