建立健全审计工作制度

PAGE建立健全审计工作制度一、总则（一）目的为了加强公司的内部管理和监督，规范公司的财务收支和经济活动，保障公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门和单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计工作，客观公正地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公正、公平的原则，对被审计部门和单位的经济活动进行评价和监督，维护公司的整体利益。4.保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织和实施公司的内部审计工作。审计部门在公司管理层的领导下，独立行使审计职权，向公司董事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、财务、经济、法律等方面的知识和经验，熟悉国家相关法律法规和行业标准。审计人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.负责制定和实施公司的审计工作计划，组织开展各项审计工作。2.对公司的财务收支、经济活动、内部控制等方面进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.对公司的重大投资项目、重要经济合同、大额资金使用等进行专项审计，评估项目的经济效益和风险。4.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施，促进公司内部控制制度的完善。5.对公司所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，指导和监督所属单位的内部审计工作。6.负责审计工作底稿的编制、整理和归档，撰写审计报告，及时向公司管理层汇报审计结果。7.对审计中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计部门和单位整改落实，确保审计意见得到有效执行。8.协助公司管理层开展其他与审计相关的工作，如经济责任审计、离任审计等。三、审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查公司财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入的确认、计量和记录，各项费用的支出范围、标准和审批程序。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务数据是否真实、准确、完整。审查公司的资金管理情况，包括资金的筹集、使用、调度和结算等环节，确保资金安全、合理使用。检查公司的资产管理情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等的购置、使用、处置和核算，确保资产的安全与完整。2.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集被审计部门和单位的财务资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同等。对财务资料进行审查和分析，检查财务数据的真实性、合法性和完整性。实地盘点资产，核实资产的实际情况。与被审计部门和单位的相关人员进行沟通，了解财务收支的情况和存在的问题。撰写审计报告，提出审计意见和建议，报公司管理层审批。跟踪检查审计意见的落实情况，确保审计工作取得实效。（二）经济活动审计1.审计内容审查公司重大投资项目的决策程序、可行性研究报告、投资预算、资金来源和使用情况等，评估投资项目的经济效益和风险。检查公司重要经济合同的签订、履行情况，审查合同条款的合法性、完整性和有效性，防范合同风险。对公司大额资金使用情况进行审计，检查资金使用的审批程序、用途和效果，确保资金使用合理、合规。审查公司的成本费用控制情况，包括成本费用的核算方法、预算执行情况、成本费用的节约与浪费情况等，促进公司降低成本、提高效益。2.审计程序制定专项审计计划，明确审计重点和方法。收集与经济活动相关的资料，如投资项目的可行性研究报告、经济合同、资金使用审批文件等。对经济活动的相关资料进行审查和分析，评估经济活动的合规性和效益性。实地调查经济活动的实施情况，核实相关数据和信息。与相关部门和人员进行沟通，了解经济活动的背景、目的和实施过程。撰写专项审计报告，提出审计意见和建议，报公司管理层审批。跟踪检查审计意见的落实情况，确保经济活动的规范运行。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等是否完善，是否存在内部控制漏洞。评价公司内部控制制度的有效性，检查内部控制制度的执行情况，是否能够有效防范风险、保证公司经营活动的正常开展。对公司内部控制的关键环节进行测试，如采购与付款、销售与收款、资金管理、资产管理等，评估内部控制的执行效果。检查公司内部审计监督机制的运行情况，包括审计部门的独立性、审计工作的开展情况、审计意见的落实情况等。2.审计程序制定内部控制审计计划，明确审计范围、重点和方法。收集公司内部控制制度的相关资料，包括管理制度、业务流程、操作手册等。对内部控制制度进行审查和分析，评估内部控制制度的健全性和合理性。选取关键控制点进行测试，检查内部控制制度的执行情况。通过问卷调查、访谈、实地观察等方式，了解公司员工对内部控制制度的认识和执行情况。撰写内部控制审计报告，提出审计意见和建议，报公司管理层审批。跟踪检查审计意见的落实情况，促进公司内部控制制度的不断完善。四、审计工作权限（一）资料查阅权审计人员有权查阅被审计部门和单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同、文件等相关资料，了解财务收支和经济活动的情况。（二）调查取证权审计人员有权对被审计部门和单位的相关人员进行调查询问，要求其提供与审计事项有关的资料和证明材料。审计人员有权实地观察被审计部门和单位的经营场所、资产状况等，核实相关情况。（三）制止纠正权审计人员在审计过程中发现被审计部门和单位存在违反法律法规、公司规章制度的行为，或存在内部控制缺陷、财务风险等问题时，有权责令其立即停止违法行为，纠正错误行为，并采取相应的措施加以防范和控制。（四）建议权审计人员有权根据审计结果，向公司管理层提出改进管理、完善内部控制、加强财务管理等方面的建议和意见，促进公司提高经济效益和管理水平。五、审计工作质量控制（一）审计计划制定审计部门应根据公司的战略目标、经营状况和管理要求，制定年度审计工作计划，明确审计工作的目标、范围、重点和方法。审计工作计划应报公司管理层审批后实施，并根据实际情况进行调整和完善。（二）审计工作底稿编制审计人员应按照审计工作规范和要求，编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程、审计证据、审计结论等内容，确保审计工作的可追溯性和审计结果的可靠性。审计工作底稿应经审计组长审核签字后存档。（三）审计报告撰写审计人员应根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告。审计报告应内容完整、表述清晰、结论明确，客观公正地反映审计情况。审计报告应经审计部门负责人审核、公司管理层审批后出具，并及时送达被审计部门和单位。（四）审计意见落实跟踪审计部门应建立审计意见落实跟踪机制，对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查。被审计部门和单位应在规定的时间内将审计意见的落实情况书面报告审计部门。审计部门应对落实情况进行核实和评价，确保审计意见得到有效执行。（五）审计档案管理审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各类文件、资料、底稿、报告等进行分类整理、归档保管。审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整，便于查阅和使用。审计档案的保管期限应按照国家相关规定执行。六、审计工作考核与奖惩（一）考核内容1.审计工作计划的完成情况，包括审计项目的数量、质量和进度。2.审计工作的质量和效果，包括审计报告的准确性、客观性和建设性，审计意见的落实情况等。3.审计人员的业务能力和综合素质，包括专业知识水平、工作经验、沟通协调能力等。4.审计部门的内部管理和团队建设情况，包括工作纪律、工作效率、团队协作等。（二）考核方式审计工作考核采用定期考核与不定期考核相结合的方式。定期考核每年进行一次，由公司管理层组织实施；不定期考核根据工作需要随时进行，由审计部门负责人组织实施。考核结果应作为审计人员绩效评价、薪酬调整、职务晋升等的重要依据。（三）奖励措施对在审计工作中表现突出、成绩显著的审计人员和审计