建湖县审计整改五项制度

PAGE建湖县审计整改五项制度一、总则（一）目的为了加强建湖县审计整改工作，提高审计监督效果，规范审计整改行为，保障财政资金安全、高效使用，促进各部门、单位依法履行职责，依据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建湖县范围内接受审计监督的所有部门、单位以及相关项目。包括县本级各行政机关、事业单位、国有企业，乡镇（街道）及其所属单位等。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保整改措施合法、合规、有效。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底解决。3.全面整改原则：对审计发现的所有问题，无论问题大小、涉及金额多少，都要进行全面整改，做到不留死角。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改五项制度，推动形成长效机制，从源头上预防和减少问题的发生。二、审计整改责任制度（一）被审计单位主体责任1.被审计单位是审计整改的责任主体，主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责。2.被审计单位应成立由主要负责人牵头的审计整改工作领导小组，明确整改责任部门和责任人，制定切实可行的整改方案，明确整改目标、措施、期限和责任人。3.被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将整改方案报送审计机关备案。整改方案应包括问题清单、整改措施、整改期限、责任部门和责任人等内容。4.被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，及时向审计机关报告整改情况。对审计发现的问题，能够立即整改的，应立即整改；对需要一定时间和条件才能整改到位的，应制定阶段性整改计划，明确整改步骤和时间节点，确保按时完成整改任务。（二）审计机关监督责任1.审计机关负责对被审计单位的审计整改工作进行监督检查，督促被审计单位落实整改责任，按时完成整改任务。2.审计机关应建立审计整改台账，对被审计单位的整改情况进行跟踪记录，及时掌握整改工作进展情况。3.审计机关应定期对被审计单位的整改情况进行检查，对整改不到位的，应下达整改通知书，责令其限期整改；对拒不整改或整改不力的，应依法依规追究相关责任人员的责任。4.审计机关应将审计整改情况纳入年度审计工作报告，并向县人民政府和有关部门通报，接受社会监督。（三）相关部门协同责任1.财政、发改、国资等相关部门应按照各自职责，协同审计机关做好审计整改工作。对审计发现的涉及财政资金管理、项目建设等方面的问题，财政部门应加强资金监管，督促被审计单位规范资金使用；发改部门应加强项目审批和监管，防止类似问题再次发生；国资部门应加强对国有企业的监督管理，督促企业落实整改责任。2.相关部门在收到审计机关移送的审计整改事项后，应及时进行调查处理，并将处理结果反馈审计机关。对审计发现的重大问题，相关部门应共同研究制定整改措施，形成工作合力。三、审计整改跟踪检查制度（一）跟踪检查方式1.定期检查：审计机关应定期对被审计单位的整改情况进行检查，原则上每季度检查一次。检查内容包括整改方案的执行情况、问题整改的完成情况、整改效果的评估等。2.专项检查：对审计发现的重大问题或整改难度较大的问题，审计机关应组织专项检查，深入了解整改情况，督促被审计单位加快整改进度。3.实地检查：审计机关可根据需要，对被审计单位的整改情况进行实地检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。实地检查可采取查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式进行。（二）跟踪检查内容1.整改措施落实情况：检查被审计单位是否按照整改方案制定的整改措施认真组织实施，整改措施是否具有针对性和可操作性，是否能够有效解决审计发现的问题。2.问题整改完成情况：检查被审计单位是否按时完成审计发现问题的整改任务，整改结果是否符合相关法律法规和政策规定，是否达到预期整改目标。3.整改效果评估：对被审计单位的整改效果进行评估，主要评估整改措施对规范财务管理、提高资金使用效益、加强内部管理等方面的作用和影响。（三）跟踪检查结果处理1.审计机关对跟踪检查中发现的问题，应及时向被审计单位反馈，并下达整改通知书，责令其限期整改。2.被审计单位应在收到整改通知书之日起[X]个工作日内，将整改情况书面报告审计机关。整改报告应包括整改措施落实情况、问题整改完成情况、整改效果评估等内容。3.审计机关对被审计单位的整改情况进行审核，对整改不到位的，应继续督促其整改；对拒不整改或整改不力的，应依法依规追究相关责任人员的责任。4.审计机关应将跟踪检查结果纳入被审计单位年度审计档案，并作为对其进行考核评价的重要依据。四、审计整改结果公告制度（一）公告范围1.审计机关应按照规定，将审计整改结果向社会公告。公告范围包括县本级各行政机关、事业单位、国有企业，乡镇（街道）及其所属单位等接受审计监督的部门、单位。2.对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的审计整改结果，不予公告。（二）公告内容及方式1.公告内容：审计整改结果公告应包括审计项目名称、被审计单位名称、审计发现的主要问题、整改措施及整改结果等内容。公告内容应客观、准确、完整，不得隐瞒或夸大事实。2.公告方式：审计整改结果公告可通过政府网站、新闻媒体、审计机关官方微信公众号等渠道向社会发布。审计机关应在公告发布后[X]个工作日内，将公告链接发送给被审计单位，并要求其在本单位网站上进行转载公示。(三)异议处理1.被审计单位对审计整改结果公告内容有异议的，可在公告发布之日起[X]个工作日内向审计机关提出书面异议。异议内容应包括异议事项、理由及相关证据材料等。2.审计机关收到被审计单位的书面异议后，应及时进行调查核实。经核实后认为公告内容确有错误的，应及时更正公告内容，并向被审计单位反馈处理结果；经核实后认为公告内容无误的，应向被审计单位说明情况，做好解释工作。五、审计整改问责制度（一）问责情形1.被审计单位无正当理由拒不整改或整改不力，导致审计发现的问题长期得不到解决，造成严重后果的。2.被审计单位在整改过程中弄虚作假，隐瞒事实真相，拒不提供相关资料或提供虚假资料的。3.被审计单位对审计机关下达的整改通知书拒不执行，或在规定期限内未完成整改任务，且无正当理由的。4.相关部门在协同审计整改工作中，不履行职责，推诿扯皮，导致整改工作延误或无法完成的。5.其他违反审计整改规定，应当问责的情形。（二）问责方式1.责令作出书面检查：对存在问责情形的单位或个人，由审计机关责令其作出书面检查，分析原因，提出改进措施。2.通报批评：对存在问责情形的单位或个人，由审计机关在一定范围内进行通报批评，指出存在的问题，督促其整改。3.诫勉谈话：对存在问责情形的单位主要负责人或相关责任人，由审计机关会同有关部门进行诫勉谈话，提出告诫要求，督促其改正错误。4.组织处理：对存在问责情形的单位或个人，按照干部管理权限，由有关部门给予组织处理，包括调整职务、责令辞职、免职等。5.党纪政纪处分：对存在问责情形的单位或个人，违反党纪政纪的，由纪检监察机关给予党纪政纪处分。6.法律责任追究：对存在问责情形的单位或个人，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）问责程序1.启动问责：审计机关在审计整改跟踪检查过程中，发现被审计单位或相关人员存在问责情形的，应及时启动问责程序。2.调查核实：审计机关成立调查组，对问责情形进行调查核实。调查组应通过查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式，收集证据材料，查明事实真相。3.提出问责建议：调查组在调查核实的基础上，提出问责建议，报审计机关负责人审批。问责建议应包括问责对象、问责情形、问责方式及依据等内容。4.作出问责决定：审计机关根据调查组提出并经审批的问责建议，作出问责决定。问责决定应以书面形式送达被问责单位或个人，并抄送有关部门