广西协会内部审计制度

PAGE广西协会内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范广西协会（以下简称“协会”）内部审计工作，加强内部管理和监督，维护协会的合法权益，促进协会各项业务活动的健康发展，提高协会的经济效益和社会效益。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于广西协会及其所属各部门、分支机构和全资、控股企业。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的协会商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构与人员（一）机构设置协会设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门在协会管理层的领导下，独立开展内部审计工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉协会的业务流程和内部控制制度。内部审计部门应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善协会内部审计制度和工作流程。对协会的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。对协会所属各部门、分支机构和全资、控股企业的财务状况、经营成果和内部控制进行审计评价。对协会重大投资项目、重大经济决策等进行专项审计。对协会内部管理中存在的问题提出改进建议和措施，促进协会加强内部管理。协助外部审计机构开展审计工作。2.权限要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计部门的财务收支、经济活动、财产物资等情况。对审计过程中发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人进行询问和函证。对被审计部门违反财经纪律和内部控制制度的行为提出纠正意见和建议。对审计发现的重大问题及时向协会管理层报告，并提出处理意见和建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据协会的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.年度审计计划应报协会管理层批准后实施。在审计计划执行过程中，如有必要，可根据实际情况对审计计划进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、行业标准、协会内部管理制度等资料，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计。3.审计人员应做好审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、准确，经审计人员签字后存档。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行核实和分析，如有必要，可对审计报告进行修改。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报协会管理层审批。协会管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）后续跟踪1.内部审计部门应对审计报告中提出的审计建议和处理意见的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时整改。2.被审计部门应在规定的时间内将审计建议和处理意见的执行情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对被审计部门的执行情况进行评价，如发现未按要求执行的情况，应及时督促整改。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查协会财务收支的真实性、合法性和完整性。检查协会财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算方法、资金使用管理等。审查协会财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表反映的财务状况和经营成果是否真实、准确。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料。检查财务印章、票据、支票等的管理和使用情况。对协会银行账户进行函证，核实银行存款余额的真实性。盘点现金、有价证券等资产，核实资产的实际情况。（二）经济活动审计1.审计内容审查协会各项经济活动的合规性和效益性，包括投资活动、筹资活动、经营活动等。检查协会经济合同的签订、履行情况，包括合同条款的合法性、完整性，合同执行情况的监督和检查等。审查协会重大经济决策的程序和执行情况，包括决策的科学性、合理性，决策的执行效果等。2.审计方法查阅协会经济活动相关的文件、资料、合同等。对协会经济活动进行实地考察，了解实际情况。分析协会经济活动的财务数据和业务数据，评估经济活动的效益性。对协会经济活动中的重大事项进行专项审计调查，深入了解情况。（三）内部控制审计1.审计内容审查协会内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。检查协会内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷等。对协会内部控制制度进行评价，提出改进建议和措施，促进协会加强内部控制。2.审计方法查阅协会内部控制制度文件和相关规定。询问协会工作人员，了解内部控制制度的执行情况。观察协会业务流程和操作环节，检查内部控制措施的执行效果。抽取协会业务活动的样本进行测试，验证内部控制制度的有效性。[此处可根据协会具体业务特点增加其他审计内容，如专项资金审计、固定资产审计等，并详细阐述审计内容和方法]五、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计部门应及时将审计结果反馈给被审计部门，要求被审计部门针对审计发现的问题制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。（二）审计结果通报内部审计部门应定期对审计结果进行通报，向协会管理层和各部门通报审计工作情况、审计发现的问题及整改情况等，促进协会各部门加强内部管理，提高工作效率。（三）审计结果与绩效考核挂钩协会应将审计结果与各部门和人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和人员，在绩效考核中予以扣分或采取其他相应的处罚措施；对审计工作成绩突出的部门和人员，给予表彰和奖励。（四）审计结果用于完善制度内部审计部门应根据审计结果，分析协会内部管理中存在的薄弱环节和问题根源，提出完善内部控制