广东省工会离任审计制度

PAGE广东省工会离任审计制度一、总则（一）目的为加强广东省工会经费的管理和监督，规范工会领导干部离任经济责任审计工作，保障工会资产的安全完整，提高工会财务管理水平，根据国家有关法律法规和工会财务制度，结合我省工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东省各级工会组织及其所属企事业单位的领导干部（含主席、副主席、经费审查委员会主任等）离任经济责任审计。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作应严格按照国家法律法规、工会财务制度和本制度规定的程序、方法进行。2.客观公正原则：以实际发生的经济业务为依据，实事求是地评价被审计领导干部的经济责任，做到客观、公正。3.权责对等原则：明确被审计领导干部在任期内对工会财务收支及相关经济活动应承担的责任，做到权力与责任相统一。4.监督与服务相结合原则：通过审计监督，促进工会加强财务管理，提高资金使用效益，同时为被审计领导干部提供经济责任履行情况的反馈，帮助其总结经验教训。二、审计机构与人员（一）审计机构1.广东省总工会设立独立的审计机构，负责组织和实施全省工会系统领导干部离任经济责任审计工作。2.各级工会组织应根据工作需要，设立相应的审计机构或配备专职审计人员，负责本单位及所属单位领导干部离任经济责任审计的具体实施。（二）审计人员1.任职资格：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、工会财务制度，具有较强的审计业务能力和职业道德素养。2.职业道德：审计人员应遵守审计职业道德规范，客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。三、审计内容（一）财务收支审计1.审查工会经费的预算编制、执行情况，包括预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、合理性。2.检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐收坐支等问题；各项支出是否符合国家财经法规和工会财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、白条抵库等现象。3.核实工会经费的结余情况，检查结余资金的真实性、合法性，是否存在账实不符等问题。（二）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等情况；无形资产的管理是否规范，有无未入账或未按规定摊销等问题。3.核实库存现金、银行存款、有价证券等货币资金的管理情况是否符合规定，有无白条抵库、公款私存、资金挪用等问题。（三）债权债务审计1.审查工会债权债务的发生、增减变动情况，核实债权债务的真实性、合法性。2.检查债权的催收情况，有无长期挂账、无法收回的债权；债务的偿还情况，有无逾期未还、债务纠纷等问题。3.关注工会对外投资、借款等经济活动的合规性和效益性，审查相关决策程序是否完善，投资收益是否及时足额入账。（四）内部控制制度审计1.检查工会内部财务管理制度、资产管理制度、内部控制制度等是否健全完善，是否符合国家法律法规和工会实际情况。2.评价内部控制制度的执行情况，审查各项经济业务是否按照规定的程序和方法进行处理，有无内部控制失效、违规操作等问题。3.针对审计中发现的内部控制缺陷，提出改进建议，促进工会加强内部管理，防范财务风险。（五）经济责任评价1.在对上述审计内容进行全面审查的基础上，对被审计领导干部任期内的经济责任履行情况进行综合评价。2.评价内容包括：工会经费收支管理的合规性、资产安全完整情况、债权债务清理情况、内部控制制度建设及执行情况、财经法规遵守情况等。3.明确被审计领导干部在任期内对工会财务收支及相关经济活动应承担的直接责任和主管责任，为组织人事部门提供参考依据。四、审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：根据工会工作安排和干部管理需要，制定年度领导干部离任经济责任审计计划，明确审计对象、范围、内容、时间安排等。2.组成审计组：根据审计任务，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组实行组长负责制。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位及被审计领导干部下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求等事项，并要求被审计单位及相关人员做好审计准备工作。4.收集审计资料：审计组要求被审计单位提供与审计内容相关的资料，包括财务报表、账簿、凭证、合同协议、资产清单、内部控制制度等，同时要求被审计领导干部提交任期内履行经济责任情况的书面报告。（二）审计实施阶段1.审查资料：审计组对收集的审计资料进行审查，了解被审计单位的财务状况、经营情况和内部控制制度执行情况，确定审计重点和审计方法。2.实地调查：审计组深入被审计单位，通过实地观察、询问、查阅文件等方式，对被审计单位的财务收支、资产管理、债权债务等情况进行实地调查核实，获取第一手审计证据。3.审计取证：审计人员根据审计需要，运用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等方法，对审计事项进行详细审查，取得充分、适当的审计证据，并编制审计工作底稿。4.审计谈话：审计组就审计中发现的问题与被审计领导干部进行谈话，听取其意见和解释，要求其对相关问题作出书面说明。5.编制审计报告：审计组在完成审计实施工作后，对审计工作底稿进行整理、分析、归纳，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。审计报告经审计组集体讨论后，征求被审计单位及被审计领导干部的意见。被审计单位及被审计领导干部应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（三）审计终结阶段1.出具审计报告：审计组将正式审计报告报送派出审计机构审定。审计机构对审计报告进行审核后，出具审计意见书和审计决定。审计意见书应对被审计领导干部任期内的经济责任履行情况作出客观评价，提出改进建议；审计决定应对审计发现的问题作出处理决定，要求被审计单位限期整改。2.审计结果公告：审计机构根据工作需要，对审计结果进行公告，接受社会监督。公告内容应包括审计项目名称、被审计单位名称、被审计领导干部姓名、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的主要问题、审计处理决定及整改情况等。3.审计资料归档：审计工作结束后，审计组应将审计过程中形成的审计资料进行整理归档，妥善保管。审计资料包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计意见书、审计决定、被审计单位及被审计领导干部的反馈意见等。五、审计结果运用（一）组织人事部门1.组织人事部门将审计结果作为对领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计中发现存在严重违反财经法规、造成重大经济损失或存在其他问题的领导干部，按照有关规定进行严肃处理。2.根据审计评价意见，对领导干部的经济责任履行情况进行综合分析，为干部选拔任用提供参考，促进领导干部依法履行经济责任。（二）财务部门1.财务部门根据审计提出的建议，加强对工会经费的管理和监督，完善财务管理制度，规范财务核算，提高资金使用效益。2.针对审计发现的财务管理问题，及时进行整改，加强内部审计监督，防范财务风险。（三）被审计单位1.被审计单位应认真落实审计决定，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告审计机构。2.针对审计提出的建议，结合本单位实际情况，制定切实可行的改进措施，加强内部管理，规范经济行为，提高财务管理水平。六、审计档案管理（一）档案整理审计工作结束后，审计组应按照档案管理的要求，对审计过程中形成的各类文件资料进行分类整理，确保档案资料的完整性和准确性。（二）档案装订将整理好的审计资料按照一定的顺序进行装订，编制档案目录，便于查阅和保管。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于安全、保密的档案柜中。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应履行审批手续，并在指定地点查阅，不得擅自摘抄、复制、传播档案内容。七、责任追究（一）被审计领导干部责任1.被审计领导干部在任期内违反国家财经法规和工会财务制度，导致工会资产损失、经费浪费或其他严重后果的，应依法依规追究其经济责任和行政责任。2.对审计中发现的问题，被审计领导干部故意隐瞒、拒不配合审计工作或提供虚假资料的，应视情节