市科协机关内部审计制度

PAGE市科协机关内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强市科协机关内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合市科协机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市科协机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.效益性原则：内部审计应注重审查和评价市科协机关各项业务活动的经济性、效率性和效果性，促进提高资源利用效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置市科协机关设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在市科协党组的领导下开展工作，向市科协党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉市科协机关的业务流程和管理制度。内部审计机构应定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对市科协机关及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对市科协机关及所属事业单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对市科协机关及所属事业单位的重大投资项目、重要经济合同等进行审计。对市科协机关及所属事业单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对市科协机关及所属事业单位的经济责任履行情况进行审计。协助市科协党组及有关部门开展相关专项审计工作。完成市科协党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关情况，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经市科协党组同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，经市科协党组批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据市科协机关的年度工作计划和重点工作，结合实际情况，制定年度审计计划，报市科协党组批准后组织实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计项目的背景和相关资料，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等，并要求被审计单位提供有关资料和做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员应客观公正、实事求是地记录审计过程和审计发现的问题，并对审计证据的真实性、合法性和相关性进行审核。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供真实、完整的资料和情况。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计建议等。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，提出审核意见，报市科协党组审批。4.经市科协党组审批后的审计报告，应及时送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告提出的审计建议进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告市科协党组。（五）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的书面意见、整改情况报告等。3.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，经批准方可销毁。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查市科协机关及所属事业单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务报销制度、现金管理制度、银行存款管理制度等。3.审查预算编制的合理性和执行情况，检查预算调整的程序和依据是否合规。4.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表数据是否真实、准确。（二）经济活动审计1.审查市科协机关及所属事业单位的经济合同、协议等经济活动文件的合法性和合规性。2.检查经济活动的执行情况，包括项目实施进度、质量控制、资金使用等。3.评价经济活动的效益性，包括经济效益、社会效益等。4.审查经济活动中是否存在违规行为，如贪污受贿、挪用公款、私设小金库等。（三）内部控制审计1.评价市科协机关及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性。2.检查内部控制制度的执行情况，包括授权审批制度、不相容职务分离制度、资产保护制度等。3.发现内部控制制度存在的问题和缺陷，并提出改进建议。4.对内部控制制度的有效性进行监督和检查，确保内部控制制度的持续改进。（四）经济责任审计1.对市科协机关及所属事业单位的主要负责人进行任期经济责任审计。2.审查主要负责人在任期内经济责任的履行情况，包括财务收支、经济活动、内部控制等方面。3.评价主要负责人在任期内的经营业绩和经济责任，为组织人事部门提供参考依据。4.对主要负责人任期内存在的问题和责任进行界定，提出处理建议。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，应及时向市科协党组报告。3.市科协党组应将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核内容，对整改工作成效显著的单位给予表彰和奖励，对整改不力的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。（二）结果公开1.内部审计机构应定期向市科协党组报告内部审计工作情况，包括审计项目开展情况、审计发现的问题及整改情况等。2.市科协党组应根据工作需要，适时将内部审计结果在一定范围内公开，接受群众监督。3.公开的内容应包括审计项目名称、审计时间、审计发现的主要问题、整改情况等。（三）与其他监督的协同1.内部审计机构应加强与纪检监察、财政、审计等部门的协作配合，形成监