市审计局预算制度

PAGE市审计局预算制度一、总则（一）目的本预算制度旨在规范市审计局预算管理工作，加强预算编制、执行、监督等各环节的科学性、准确性和严肃性，提高财政资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保审计职能的有效履行，维护财经纪律，促进市审计局各项事业健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》以及国家和地方有关财经法律法规、财务规章制度制定，并结合市审计局实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于市审计局机关及所属各单位的预算管理活动，包括预算的编制、审批、执行、调整、决算和监督等全过程。（四）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格依法依规进行。2.完整性原则：全面反映市审计局的各项收入和支出，将所有收支纳入预算管理，不得遗漏或隐瞒。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，对各项收支进行合理预测和估算，确保预算真实可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障重点审计项目和关键工作的资金需求，同时兼顾其他工作的合理需要。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价的全过程，提高财政资金使用效率。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会1.组成：由市审计局局长担任主任，副局长担任副主任，各相关业务科室负责人为成员。2.职责审议预算管理制度、政策和规划。审查年度预算草案和预算调整方案，提出审议意见。协调解决预算管理中的重大问题。对预算执行情况进行监督和检查，研究决定预算执行中的重大事项。（二）财务部门1.职责负责预算编制的组织、指导和审核工作，汇总编制年度预算草案。负责预算的具体执行，严格按照预算安排办理各项收支业务。定期向预算管理委员会报告预算执行情况，提供预算执行分析报告。负责预算调整的具体工作，提出预算调整建议方案。负责编制年度决算草案，组织开展决算审计工作。（三）业务科室1.职责根据本科室工作职责和年度工作计划，提出本科室年度预算需求，负责本科室预算执行工作。配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据和资料，对本科室预算执行情况进行分析和总结。负责本科室预算项目的具体实施，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。三、预算编制（一）编制依据1.国家和地方有关法律法规、政策文件以及财政部门的预算编制要求。2.市审计局的年度工作计划、工作重点和业务发展目标。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和政策变化等因素进行合理预测。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。基本支出预算应按照定员定额标准编制。项目支出预算：根据市审计局年度工作任务和重点项目安排，按照项目类别和实施进度编制。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施单位、项目预算金额、资金来源等，并详细说明项目实施的必要性、可行性和预期绩效目标。（三）编制流程1.准备阶段财务部门根据财政部门要求，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。各业务科室根据年度工作计划和工作重点，提出本科室下一年度预算项目需求，填写预算项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等。2.初审阶段财务部门对各业务科室报送的预算项目申报书进行初步审核，审核内容包括项目的必要性、可行性、预算金额的合理性等。财务部门根据初审情况，对各业务科室的预算项目进行调整和完善，汇总编制市审计局年度预算草案。3.审核与上报阶段预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审核，重点审查预算编制的合法性、完整性、准确性、统筹兼顾性和绩效导向性等。根据预算管理委员会的审议意见，财务部门对预算草案进行修改完善，形成正式的年度预算草案，报市财政部门审核。（四）编制时间市审计局应按照市财政部门规定的时间要求，按时完成预算编制工作，并报送年度预算草案。一般情况下，预算编制工作应在上一年度第四季度启动，次年第一季度完成并上报。四、预算审批（一）内部审批1.市审计局年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报局党组会议审定。2.局党组会议对预算草案进行全面审查，重点审查预算安排是否符合市审计局发展战略和年度工作计划，是否保障重点工作和项目的资金需求，是否符合财经纪律和财务管理制度要求等。3.根据局党组会议审定意见，财务部门对预算草案进行最终修改完善，形成正式的年度预算方案，提交局办公会议研究决定。（二）财政审批市审计局年度预算方案经局办公会议研究决定后，按照规定程序报市财政部门审批。市财政部门对预算方案进行审核，审核通过后下达批复文件，市审计局应严格按照批复的预算执行。五、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则：各部门和单位必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.均衡执行原则：合理安排各项支出进度，确保预算执行的均衡性，避免出现预算执行前松后紧或突击花钱等现象。3.专款专用原则：项目支出应严格按照规定的用途使用，不得截留、挪用或改变资金用途。（二）执行职责1.财务部门负责预算执行的组织和协调工作，按照预算安排及时足额拨付资金，对预算执行情况进行日常监控和管理。2.业务科室负责本科室预算项目的具体执行，严格按照项目实施计划和预算要求使用资金，确保项目顺利实施。3.审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和资金使用效益，及时发现和纠正预算执行中的问题。（三）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行统计分析，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。2.每月末，财务部门向各业务科室通报预算执行情况，对执行进度较慢的项目进行预警提示，督促业务科室加快预算执行进度。3.每季度末，财务部门对预算执行情况进行全面分析，形成预算执行分析报告，报预算管理委员会和局领导，为预算调整和决策提供依据。六、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，导致市审计局预算编制的政策依据发生改变。2.市审计局年度工作计划和工作重点发生重大调整，需要对预算进行相应调整。3.预算执行过程中，因不可抗力等特殊原因，导致原预算项目无法按计划实施，需要调整预算。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情形。（二）调整程序1.由业务科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额以及调整后的预算安排等，并提交相关证明材料。2.财务部门对业务科室提交的预算调整申请进行审核，审核通过后报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行全面审查，根据审查结果提出审议意见。4.经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，报局党组会议审定。5.局党组会议审定后，按照规定程序报市财政部门审批。市财政部门审批通过后，市审计局按照调整后的预算执行。七、决算（一）决算编制1.年度终了后，财务部门应按照市财政部门的要求，及时组织开展决算编制工作。2.决算编制应依据准确、完整的会计核算资料，真实反映市审计局年度预算执行情况和财务状况。3.决算报表应包括收入决算表、支出决算表、财政拨款收入支出决算表、资产负债表等，以及决算说明书，详细说明决算编制的依据、过程、主要收支情况、预算执行差异及原因等。（二）决算审核1.财务部门对编制完成的决算报表进行初审，审核内容包括报表数据的准确性、完整性、逻辑性等。2.审计部门对决算进行审计监督，重点审查决算的真实性、合法性和合规性，检查是否存在违反财经纪律和财务管理制度的问题。3.根据审核和审计意见，财务部门对决算报表进行修改完善，形成正式的年度决算草案。（三）决算审批1.年度决算草案经预算管理委员会审议通过后，报局党组会议审定。2.局党组会议对决算草案进行全面审查，重点审查决算是否真实反映预算执行情况，是否符合财经纪律和财务管理制度要求等。3.根据局党组会议审定意见，财务部门将决算草案报市财政部门审批。市财政部门审批通过后，市审计局决算工作完成。八、监督与考核（一）监督检查1.审计部门负责对市审计局预算管理情况进行定期审计监督，检查预算编制、执行、调整、决算等各环节是否符合法律法规和财务管理制度要求，是否存在违规行为。2.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题，确保预算执行的合规性和严肃性。3.各业务科室应加强对本科室预算执行情况的自我监督检查，确保本科室预算项目严格按照规定执行，提高资金使用效益。（二）考核评价1.建立预算管理考核评价机制，对各部门和单位的预算管理工作进行考核评价。考核评价内容包括预算编制的准确性、执行的严肃性、调整