市审计局资产管理制度

PAGE市审计局资产管理制度一、总则（一）目的为加强市审计局资产的管理，规范资产配置、使用、处置等行为，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局机关及所属各单位（以下统称“各单位”）占有、使用的各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则资产配置应当与部门预算相结合，根据部门履行职能和事业发展需要，科学合理地配置资产，提高资产使用效益。2.实物管理与价值管理相结合原则各单位应当对资产进行实物管理，同时按照财务规定进行价值核算，确保资产账实相符、账账相符。3.统一政策、归口管理原则市审计局资产实行统一政策、归口管理。财务部门负责资产的财务管理和监督，机关事务管理部门负责资产的实物管理和调配，各业务部门负责本部门资产的日常使用和维护。4.安全完整、注重绩效原则各单位应当加强资产安全管理，防止资产流失，确保资产的安全完整。同时，应当注重资产使用绩效，提高资产使用效率。二、资产配置（一）配置标准1.通用资产配置标准各单位应当按照国家和本市规定的通用资产配置标准，结合本单位职能、人员编制、业务需要等情况，合理配置办公设备、办公家具等通用资产。2.专用资产配置标准根据审计工作特点和实际需要，制定专用资产配置标准，如审计专用设备、软件等。专用资产配置应当严格按照标准执行，确保满足审计工作要求。（二）配置程序1.资产需求申报各单位根据工作需要和资产现状，每年年初向机关事务管理部门申报资产配置需求，填写《资产配置申请表》，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途等信息，并提供相关依据。2.审核与审批机关事务管理部门收到各单位的资产配置申请后，会同财务部门进行审核。审核内容包括资产配置的必要性、合规性、合理性等。审核通过后，报局领导审批。3.采购与配置经批准的资产配置申请，由机关事务管理部门按照政府采购等有关规定组织采购和配置。采购过程中，应当严格遵守法律法规和相关程序，确保采购的资产符合要求。（三）调剂与共享1.建立资产调剂与共享机制，各单位之间闲置或超标准配置的资产，应当优先调剂使用。机关事务管理部门负责统一组织资产调剂工作，及时发布资产调剂信息，促进资产的合理流动和共享。2.鼓励各单位通过租赁、借用等方式共享资产，提高资产使用效益，降低行政成本。三、资产使用（一）使用管理1.各单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、合理使用。资产使用责任人应当按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产使用过程的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产损坏、丢失等情况，应当及时查明原因，追究相关责任人的责任。（二）维护保养1.各单位应当制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对于大型设备、精密仪器等重要资产，应当委托专业机构进行维护保养。2.资产维护保养所需费用，按照有关规定列支。（三）出租出借1.各单位的资产原则上不得出租出借。确需出租出借的，应当按照规定报经市审计局批准，并签订租赁合同。租赁合同应当明确租赁期限、租金标准、双方权利义务等内容。2.出租出借资产取得的收入，应当按照国家有关规定纳入单位预算，统一核算、统一管理。四、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产；2.因技术原因淘汰或损坏，已无法修复或无修复价值的资产；3.盘亏、呆账及非正常损失的资产；4.闲置资产；5.因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因需要处置的资产；6.依照国家有关规定需要处置的其他资产。（二）处置方式1.报废对于已超过使用年限且无法继续使用的资产，或者因技术原因淘汰、损坏且无修复价值的资产，经鉴定后予以报废。报废资产应当按照规定进行清理，残值收入按照有关规定上缴财政。2.出售对于闲置资产或其他可以出售的资产，经批准后可以通过公开拍卖、协议转让等方式出售。出售资产应当按照规定进行评估，合理确定出售价格。出售收入按照有关规定上缴财政。3.捐赠对于符合条件的资产，可以捐赠给其他单位或个人。捐赠资产应当按照规定办理相关手续，并进行备案。4.置换因工作需要，经批准后可以与其他单位进行资产置换。资产置换应当按照规定进行评估，确保资产价值相当。（三）处置程序1.资产清查各单位应当定期对资产进行清查，核实资产的数量、价值、使用状况等情况，为资产处置提供依据。2.提出申请各单位根据资产清查结果，对拟处置的资产提出处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等信息，并提供相关证明材料。3.审核与审批机关事务管理部门收到各单位的资产处置申请后，会同财务部门、纪检监察部门等进行审核。审核内容包括资产处置的必要性、合规性、合理性、处置方式的可行性等。审核通过后，报局领导审批。重大资产处置事项应当报经上级主管部门批准。4.处置实施经批准的资产处置申请，由机关事务管理部门按照规定组织实施。处置过程中，应当严格遵守法律法规和相关程序，确保资产处置公开、公平、公正。5.账务处理资产处置完成后，财务部门应当按照有关规定及时进行账务处理，调整资产账目，确保账实相符。五、资产评估与清查（一）资产评估1.各单位有下列情形之一的，应当进行资产评估：整体或者部分改制为企业；以非货币性资产对外投资；合并、分立、清算；资产拍卖、转让、置换；整体或者部分资产租赁给非国有单位；确定涉讼资产价值；法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。2.资产评估应当委托具有相应资质的资产评估机构进行。资产评估机构应当按照国家有关规定和资产评估准则进行评估，出具评估报告。评估报告应当报市审计局备案。（二）资产清查1.各单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。资产清查工作由机关事务管理部门牵头，财务部门、各业务部门等配合进行。2.资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况、权属等情况。清查结束后，应当编制资产清查报告，如实反映资产清查结果。资产清查报告应当报市审计局备案。3.对于资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。涉及资产盘盈、盘亏、报废、毁损等情况的，应当按照资产处置程序办理相关手续。六、资产信息化管理（一）建立资产信息管理系统市审计局应当建立资产信息管理系统，对资产的配置、使用、处置等全过程进行信息化管理。资产信息管理系统应当涵盖资产的基本信息、增减变动情况、使用状况、评估清查结果等内容，实现资产信息的实时更新和动态管理。（二）数据录入与维护各单位应当指定专人负责资产信息管理系统的数据录入和维护工作，确保资产信息的准确、完整。资产信息发生变动时，应当及时在系统中进行更新，保证系统数据与实际资产情况一致。（三）信息查询与统计分析资产信息管理系统应当提供便捷的信息查询和统计分析功能，方便各单位和市审计局相关部门查询资产信息，进行资产统计分析。通过对资产数据的分析，为资产配置、使用、处置等决策提供依据。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.市审计局财务部门、机关事务管理部门等应当加强对各单位资产管理制度执行情况的监督检查，定期或不定期对资产配置、使用、处置等情况进行检查。2.监督检查内容包括资产管理制度的建立健全情况、资产配置的合规性和合理性、资产使用的安全性和效益性、资产处置的程序执行情况以及资产信息化管理情况等。（二）责任追究1.各单位及其工作人员违反本制度规定，有下列行为之一的，应当追究相关责任人的责任：未按照规定程序配置、使用、处置资产的；擅自改变资产用途，造成资产损失的；未按照规定进行资产清查、评估，导致资