市审计局谈话制度

PAGE市审计局谈话制度一、总则（一）目的为规范市审计局谈话工作，确保审计工作的顺利开展，加强对审计人员的管理和监督，提高审计工作质量和效率，依据相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局全体工作人员在执行审计任务过程中涉及的谈话活动。（三）基本原则1.依法依规原则：谈话工作必须严格遵循国家法律法规以及审计行业相关规定，确保谈话程序合法、内容合规。2.客观公正原则：谈话人员应秉持客观公正的态度，依据事实进行谈话，不得偏袒任何一方，确保谈话结果真实、准确。3.保密性原则：对谈话过程中涉及的国家机密、商业秘密以及个人隐私等信息，谈话人员应严格保密，不得泄露。4.教育与监督相结合原则：通过谈话，不仅要对被谈话对象进行监督，发现问题及时纠正，还要注重对其进行教育，提高其对审计工作的认识和自身职业素养。二、谈话主体与对象（一）谈话主体市审计局内部具有谈话资格的人员包括审计项目负责人、审计组长、审计部门负责人以及经授权的其他审计人员。（二）谈话对象1.被审计单位的相关负责人、财务人员、业务人员等与审计事项有关的人员。2.参与审计项目的其他相关人员，如提供审计线索的举报人或证人等。三、谈话准备（一）明确谈话目的谈话人员在谈话前应根据审计工作的需要，明确谈话的目的，确定要了解的关键信息，如审计发现问题的原因、相关业务流程的执行情况、证据线索等。（二）收集谈话资料1.查阅与审计事项相关的文件、报表、凭证等资料，并进行分析整理，从中发现可能存在的问题和线索，为谈话提供参考依据。2.了解被审计单位的基本情况、业务范围、内部控制制度等，熟悉其行业特点和经营模式，以便在谈话过程中能够更好地理解谈话对象的回答，并判断其真实性和合理性。（三）制定谈话提纲根据谈话目的和收集到的资料，谈话人员应制定详细的谈话提纲。谈话提纲应包括谈话的主要内容、问题清单、提问顺序以及预计谈话时间等。谈话提纲应具有针对性和逻辑性，确保谈话能够围绕审计重点有序进行，提高谈话效率。（四）确定谈话时间和地点谈话人员应提前与谈话对象沟通，确定合适的谈话时间和地点。谈话时间应尽量选择在双方都方便的时间段，避免与被谈话对象的工作或其他重要事务冲突。谈话地点应选择安静、独立、不受干扰的场所，以保证谈话能够顺利进行。四、谈话实施（一）开场介绍谈话开始时，谈话人员应向谈话对象介绍谈话的目的、谈话人员的身份以及谈话的大致流程，使谈话对象对谈话有一个清晰的了解，明确自己的权利和义务，同时营造一个相对轻松、和谐的谈话氛围。（二）询问与交流1.谈话人员按照谈话提纲的顺序，逐步向谈话对象提出问题。提问应清晰明了、简洁易懂，避免使用模糊或歧义性的语言。2.在谈话过程中，谈话人员要认真倾听谈话对象的回答，注意观察其表情、语气、态度等非语言信息，判断其回答的真实性和可靠性。3.对于谈话对象的回答，谈话人员如有疑问或需要进一步了解的情况，应及时进行追问，确保获取全面、准确的信息。追问时应注意方式方法，避免给谈话对象造成压力或误解。4.鼓励谈话对象积极表达自己的观点和想法，对于其提供的有用信息和线索，谈话人员应给予肯定和鼓励，增强其配合谈话的积极性。（三）记录谈话内容谈话人员应安排专人负责记录谈话内容，记录应客观、准确、完整，包括谈话时间、地点、谈话人员和对象的姓名、谈话内容等。记录方式可以采用手写记录或电子记录，记录过程中要尽量保持谈话的原汁原味，避免对谈话对象的回答进行主观加工或篡改。1.对于重要的谈话内容，如关键问题的回答、涉及违法违规行为的线索等，应逐字逐句记录，并要求谈话对象签字确认。2.记录人员应及时对记录内容进行整理和核对，确保记录的准确性和完整性。如发现记录有误或遗漏，应及时与谈话人员和谈话对象沟通核实，并进行补充或修正。（四）结束谈话1.当谈话达到预期目的，获取到所需信息后，谈话人员应适时结束谈话。结束谈话时，谈话人员应向谈话对象表示感谢，并告知其如有需要，可能会再次联系。2.谈话结束后，谈话人员应及时对谈话记录进行整理和分析，将谈话中获取的信息与其他审计证据相结合，对审计事项进行综合判断，为撰写审计报告提供有力支持。五、谈话后续工作（一）整理谈话记录谈话结束后，记录人员应及时对谈话记录进行整理，按照审计项目的要求进行分类归档。整理后的谈话记录应清晰、有条理，便于查阅和使用。（二）分析谈话结果与补充证据1.谈话人员应根据谈话记录，对谈话结果进行分析，判断谈话对象提供的信息是否真实、可靠，是否能够支持审计结论。2.对于谈话过程中发现的新问题或线索，谈话人员应进一步收集相关证据，以完善审计证据链。补充证据的方式可以包括查阅资料、实地核实、调查询问等。（三）撰写审计报告谈话人员应将谈话结果及相关证据纳入审计报告的撰写中，在审计报告中客观、准确地反映谈话情况和审计发现的问题。审计报告应按照规定的格式和内容要求撰写，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、文字精炼。（四）跟踪反馈1.对于谈话中涉及的问题及提出的整改建议，市审计局应跟踪被审计单位的整改落实情况。要求被审计单位定期报送整改报告，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。2.根据跟踪反馈情况，如发现被审计单位整改不力或存在拒不整改的情况，市审计局应按照相关规定采取进一步的措施，如下达审计决定、进行通报批评等，确保审计发现的问题得到有效解决。六、谈话纪律与监督（一）谈话纪律1.谈话人员应严格遵守谈话制度，不得擅自扩大谈话范围、变更谈话对象或谈话内容。2.谈话人员在谈话过程中应保持中立、公正的态度，不得与谈话对象串通、勾结，不得接受谈话对象的贿赂或其他利益。3.谈话人员应严格遵守保密纪律，不得泄露谈话过程中涉及的任何机密信息。如因违反保密纪律造成不良后果的，将依法依规追究相关人员的责任。4.谈话人员应认真履行职责，如实记录谈话内容，不得故意隐瞒或歪曲事实。如发现谈话人员存在违规行为，将视情节轻重给予相应的纪律处分。（二）监督机制1.市审计局内部应建立健全谈话监督机制，加强对谈话工作的全程监督。审计部门负责人应定期对谈话记录进行检查，确保谈话工作符合规定要求。2.设立专门的监督举报渠道，接受内部工作人员和外部单位、个人对谈话工作中违规行为的举报。对于举报内容，应及时进行调查核