建立审计整改问责制度

PAGE建立审计整改问责制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计整改工作，提高审计监督效能，确保公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，特制定本审计整改问责制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司及其所属单位。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保审计整改问责工作有法可依、有章可循。2.客观公正原则以客观事实为依据，准确认定问题，公正处理责任单位和责任人，做到不枉不纵。3.严肃问责原则对审计发现问题拒不整改或整改不力的，严肃追究相关责任单位和责任人的责任，不搞形式、不走过场。4.标本兼治原则通过审计整改问责，既要解决当前存在的问题，又要注重从体制机制、制度流程等方面查找根源，堵塞漏洞，防止问题再次发生。二、审计整改工作要求（一）明确整改责任1.被审计单位是审计整改的责任主体，负责组织实施审计整改工作，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并确保整改工作取得实效。2.被审计单位负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作全面负责，要亲自部署、亲自过问、亲自协调整改工作中的重大问题。（二）制定整改方案1.被审计单位在收到审计报告后，应在规定时间内制定整改方案，并报送审计部门。整改方案应针对审计发现的问题，逐一分析原因，提出具体的整改措施、整改责任人及整改期限。2.整改方案应具有可操作性，能够明确整改目标、整改步骤和整改效果，确保整改工作能够按照计划有序推进。（三）落实整改措施1.被审计单位应严格按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。整改过程中，要加强对整改工作的跟踪检查，及时发现并解决整改过程中出现的问题。2.对于涉及多个部门的整改事项，相关部门应加强沟通协作，形成整改合力，共同推进整改工作。（四）报告整改情况1.被审计单位应定期向审计部门报告整改情况，报告内容包括整改工作进展情况、已完成的整改事项、尚未完成的整改事项及原因、下一步整改计划等。2.整改期限届满后，被审计单位应向审计部门报送整改结果报告，报告内容包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改效果、对相关责任单位和责任人的处理情况等。三、审计整改问责情形（一）拒绝整改被审计单位对审计发现的问题，无正当理由拒绝整改或拖延整改的。（二）整改不力1.被审计单位虽制定了整改方案，但整改措施不具体、不明确，整改工作进展缓慢，未能在规定期限内完成整改任务的。2.整改过程中，对审计提出的问题避重就轻，只整改表面问题，未触及问题实质，整改效果不明显的。（三）虚假整改被审计单位为应付审计整改，采取虚假整改措施，表面上完成了整改任务，但实际问题并未得到解决的。（四）拒不提供整改资料或提供虚假整改资料被审计单位不配合审计部门的整改检查工作，拒不提供整改资料或提供的整改资料与实际整改情况不符，弄虚作假的。四、问责方式（一）对单位的问责方式1.责令作出书面检查要求被问责单位针对审计整改问题，作出书面检讨，分析问题产生原因，提出改进措施和今后工作打算。2.通报批评通过公司内部文件、会议等形式，对被问责单位进行通报批评，公开曝光其存在的问题，以起到警示作用。3.扣减绩效奖金根据问题的严重程度，扣减被问责单位一定比例的绩效奖金，以体现对整改不力的经济惩戒。4.限制评优评先在一定期限内，限制被问责单位参与公司内部各类评优评先活动，取消其当年获得相关荣誉的资格。（二）对个人的问责方式1.批评教育对存在审计整改问题的个人，由所在单位或上级主管部门进行批评教育，指出其问题所在，要求其认识错误，积极整改。2.诫勉谈话对问题较为严重的个人，进行诫勉谈话，严肃指出其在审计整改工作中的失职行为，要求其限期整改，并对其今后的工作提出明确要求。3.责令作出书面检查要求存在问题的个人针对审计整改问题，作出书面检讨，反思自己的工作失误，提出整改措施和今后工作承诺。4.通报批评通过公司内部文件、会议等形式，对存在问题的个人进行通报批评，公开其问题，使其受到教育和警醒。5.扣减绩效奖金根据问题的严重程度，扣减存在问题个人一定比例的绩效奖金，以体现经济处罚。6.停职检查对问题特别严重、影响恶劣的个人，采取停职检查措施，暂停其工作，进行深入调查，待问题查清后再作进一步处理。7.降职或免职对经调查核实，确实存在严重违规违纪行为，给公司造成重大损失或不良影响的个人，给予降职或免职处理。8.解除劳动合同对严重违反法律法规或公司规章制度，审计整改问题性质恶劣、后果严重的个人，依法解除劳动合同。五、问责程序（一）启动问责1.审计部门在收到被审计单位报送的整改结果报告后，对整改情况进行审核。如发现存在拒绝整改、整改不力、虚假整改等问责情形，应及时启动问责程序。2.审计部门应将拟问责事项及相关证据材料提交公司审计整改问责工作领导小组（以下简称“领导小组”）研究决定。（二）调查核实1.领导小组决定启动问责程序后，应组织相关人员对拟问责事项进行调查核实。调查人员应通过查阅资料、实地走访、询问相关人员等方式，全面了解问题情况，收集相关证据。2.调查过程中，应充分听取被问责单位和责任人的陈述和申辩，对其提出的合理意见和证据进行认真核实。（三）提出问责建议1.调查结束后，调查人员应根据调查核实情况，撰写调查报告，提出问责建议。问责建议应明确问责对象、问责方式、问责依据等内容。2.调查报告及问责建议经审计部门负责人审核后，提交领导小组审议。（四）作出问责决定1.领导小组根据审议情况，作出问责决定。问责决定应以书面形式送达被问责单位和责任人，并抄送公司人力资源部门、财务部门等相关部门。2.问责决定应明确问责对象、问责方式、问责期限等内容，并告知被问责单位和责任人享有申诉的权利。（五）申诉处理1.被问责单位和责任人对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起[X]个工作日内，向领导小组提出申诉。申诉应以书面形式提出，并说明申诉理由。2.领导小组应在收到申诉材料之日起[X]个工作日内，组织相关人员对申诉事项进行复查。复查结束后，应及时将复查结果告知申诉人。3.如复查后维持原问责决定，申诉人应接受问责处理；如复查后改变原问责决定，应按照新的问责决定执行。六、问责结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计整改问责结果纳入单位和个人绩效考核体系，对被问责单位和个人的绩效考核结果进行相应调整，确保问责结果得到有效落实。（二）与干部任用挂钩在干部选拔任用过程中，将审计整改问责情况作为重要参考依据。对存在审计整改问