市审计局法制审核制度

PAGE市审计局法制审核制度一、总则（一）目的为规范市审计局审计执法行为，加强法制审核工作，提高审计质量，防范审计风险，促进依法审计，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规以及相关行业标准，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局实施的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计等。（三）基本原则法制审核工作应遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持以事实为依据，以法律为准绳，确保审计执法行为的合法性、合理性和规范性。二、法制审核机构及人员（一）法制审核机构市审计局设立法制审核工作领导小组，负责领导和协调全局法制审核工作。领导小组组长由局主要领导担任，副组长由分管法制工作的局领导担任，成员包括法规科、各业务科室负责人。法规科作为法制审核工作的具体承办机构，负责对审计项目进行法制审核，并承担法制审核工作领导小组的日常工作。（二）法制审核人员法制审核人员应具备相应的法律专业知识和审计业务能力，熟悉审计法律法规和相关政策。法规科配备专职法制审核人员，根据工作需要可聘请法律顾问参与法制审核工作。法制审核人员应定期参加业务培训和学习，不断提高自身素质和业务水平。三、法制审核范围（一）审计决定类1.对被审计单位作出的审计处理、处罚决定。2.对被审计单位相关人员提出的责任追究建议。（二）重要审计业务文书类1.审计报告。2.审计移送处理书。3.审计决定书等。（三）重大审计项目类1.涉及重大公共利益的审计项目。2.审计查出问题金额较大、性质严重的审计项目。3.社会关注度高、可能引发社会稳定问题的审计项目。四、法制审核内容（一）审计执法主体是否合法1.审计机关是否具备法定的审计职责和权限。2.审计人员是否具备执法资格。（二）审计程序是否合规1.审计项目是否按照法定程序实施，包括审计通知书的送达、审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的征求意见等环节。2.审计程序是否符合相关法律法规和审计准则的要求。（三）审计事实是否清楚1.审计证据是否充分、确凿，能否支持审计结论。2.审计查出的问题是否真实、准确，有无遗漏或夸大。（四）审计定性是否准确1.对审计查出的问题是否依据相关法律法规和政策进行准确的定性。2.审计定性是否与问题事实相符，有无定性错误或不当。（五）审计处理处罚是否恰当1.审计处理处罚是否符合法律法规的规定，是否与问题的性质、情节和危害程度相适应。2.审计处理处罚的种类、幅度是否合理，有无显失公正的情况。（六）审计文书是否规范1.审计文书的格式、内容是否符合法律法规和审计准则的要求。2.审计文书的语言表达是否准确、规范，逻辑是否严谨。五、法制审核程序（一）送审材料1.审计组在完成审计项目现场审计工作后，应及时将审计报告（征求意见稿）、审计工作底稿、审计证据等相关材料提交法规科进行法制审核。2.送审材料应齐全、完整，能够反映审计项目的全过程和审计结论的依据。（二）审核受理法规科收到送审材料后，应进行登记，并对材料的完整性和合规性进行初审。初审合格的，予以受理；初审不合格的，应要求审计组补充或完善相关材料。（三）审核实施1.法制审核人员应认真查阅送审材料，对审计项目进行全面审查，并形成书面审核意见。2.法制审核人员可根据需要向审计组了解审计项目的有关情况，查阅相关资料，必要时可要求审计组补充说明或提供相关证据。3.法制审核人员对审核中发现的问题，应与审计组进行沟通和讨论，提出修改意见和建议。审计组应认真研究法制审核意见，对审计报告（征求意见稿）进行修改完善。（四）审核意见反馈1.法规科在完成法制审核工作后，应及时向审计组反馈法制审核意见。法制审核意见应明确指出审计项目存在的问题及修改建议，并说明理由。2.审计组应根据法制审核意见，对审计报告（征求意见稿）进行修改完善，并将修改后的审计报告（送审稿）再次提交法规科进行复核。（五）集体审议1.对重大、复杂的审计项目，法制审核工作领导小组应组织集体审议。集体审议由领导小组组长或副组长主持，法规科、各业务科室负责人及相关审计人员参加。2.集体审议应充分听取审计组的汇报和法制审核人员的意见，对审计项目进行全面审查和讨论。集体审议应形成会议纪要，明确审议意见和决定。（六）审核决定1.经法制审核和集体审议通过的审计项目，由局主要领导签署审计决定等相关文书。2.对法制审核意见存在重大分歧的审计项目，审计组应进一步研究论证，必要时可提请上级审计机关或有关部门进行协调。六、法制审核责任追究（一）审计组责任1.审计组未按本制度规定及时提交送审材料或送审材料不齐全、不完整的，由审计组组长负责，并对审计组进行批评教育。2.审计组对法制审核意见未认真研究采纳，导致审计决定等相关文书出现错误或不当的，由审计组组长承担主要责任，审计组成员承担相应责任。（二）法制审核人员责任1.法制审核人员未认真履行职责，对送审材料审查不严，导致法制审核意见出现错误或不当的，由法制审核人员承担直接责任。2.法制审核人员违反审核程序或工作纪律，泄露审核机密的，依法依规追究相应责任。（三）其他责任1.对在法制审核工作中存在故意或重大过失，导致审计执法过错，给被审计单位或其他相关方造成损失的，依法依规追究相关人员的责任。2.对违反本