市审计局审计约谈制度

PAGE市审计局审计约谈制度一、总则（一）目的为进一步加强审计监督，规范审计约谈行为，提高审计工作效率和质量，促进被审计单位加强管理、规范财务收支、防范风险，根据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本市审计工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局对本市范围内的机关、企事业单位、社会团体等被审计单位及相关人员进行的审计约谈。（三）基本原则1.依法依规原则：审计约谈应当严格依照国家法律法规和审计准则进行，确保程序合法、证据充分、定性准确。2.客观公正原则：审计人员应当秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒、不歧视被审计单位。3.教育与监督并重原则：通过审计约谈，既对被审计单位存在的问题进行严肃指出和监督整改，又注重对相关人员进行教育引导，帮助其提高认识，规范行为。4.保密原则：审计约谈过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息，审计人员应当严格保密，不得泄露。二、审计约谈的启动（一）约谈情形1.审计组在审计实施过程中发现被审计单位存在较为严重的财务收支、经济活动等方面的问题，需要进一步了解情况、核实问题或督促整改的。2.审计报告征求意见后，被审计单位对审计发现的问题提出异议，审计机关认为有必要通过约谈进行沟通协商的。3.审计机关根据工作需要，认为有必要对被审计单位相关人员进行约谈，以促进其加强内部管理、规范经济行为的。（二）约谈主体与对象1.约谈主体：市审计局负责组织实施审计约谈工作，具体由审计项目组或相关业务科室负责。2.约谈对象：一般为被审计单位的主要负责人、财务负责人、相关业务部门负责人及其他与审计事项有关的人员。（三）约谈准备1.审计项目组或相关业务科室在确定需要进行审计约谈后，应当制定详细的约谈计划，明确约谈目的、时间、地点、参与人员等事项。2.收集与约谈事项相关的审计证据、资料，梳理审计发现的问题，形成清晰的约谈提纲。3.提前通知被审计单位约谈的时间、地点和相关要求，告知被审计单位需要准备的资料。三、审计约谈的实施（一）约谈程序1.开场介绍：审计人员向被审计单位介绍约谈的目的、依据和程序，说明参与约谈的人员。2.问题通报：审计人员按照约谈提纲，向被审计单位通报审计发现的问题，包括问题的事实、涉及金额及相关证据等。3.原因分析：要求被审计单位对存在的问题进行原因分析，说明问题产生的背景、过程及相关责任。4.沟通交流：审计人员与被审计单位就问题的性质、影响、整改措施等进行沟通交流，听取被审计单位的意见和解释。5.提出要求：审计人员根据沟通交流情况，向被审计单位提出整改要求，明确整改期限、整改责任人及整改目标等。6.记录整理：审计人员应当对约谈过程进行详细记录，包括约谈时间、地点、参与人员、约谈内容等，并形成约谈记录。约谈记录应当由被审计单位参与人员签字确认。（二）约谈方式1.集中约谈：对于涉及多个被审计单位或问题较为集中的情况，可以组织集中约谈，提高工作效率。2.个别约谈：根据具体情况，对单个被审计单位或相关人员进行个别约谈，深入了解问题细节。（三）约谈纪律1.审计人员应当严格遵守工作纪律，不得擅自扩大约谈范围、泄露约谈内容。2.被审计单位应当积极配合审计约谈工作，如实提供相关资料和情况，不得拒绝、阻碍或干扰约谈工作。3.约谈过程中，双方应当保持理性、客观的态度，不得进行人身攻击或其他不当行为。四、审计约谈结果的运用（一）整改督促1.审计机关应当根据审计约谈提出的整改要求，跟踪督促被审计单位进行整改。被审计单位应当在规定的整改期限内，将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关可以对被审计单位的整改情况进行实地检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。（二）责任追究1.对于审计约谈中发现的被审计单位及相关人员存在的违法违规行为，审计机关应当按照有关法律法规的规定，依法追究其责任。2.审计约谈结果可以作为对被审计单位及相关人员考核、评价、奖惩的重要依据。（三）信息公开1.审计机关可以根据工作需要，将审计约谈的相关情况向社会公开，接受社会监督。2.对于涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私等不宜公开的信息，应当按照保密规定进行处理。五、附则（一）解释权本制度由市审计局负责解释。（二）施行日期