市审计局制度

PAGE市审计局制度一、总则（一）目的为了加强市审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，确保审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局全体工作人员以及本局组织实施的各类审计项目。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，对审计事项进行评价和处理，不受任何单位和个人的干涉。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计工作的各个环节进行有效管理，保证审计质量。4.保密原则：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）机构设置市审计局根据工作需要，设立相应的职能科室，包括办公室、法规科、财政审计科、行政事业审计科、企业审计科、固定资产投资审计科、经济责任审计科等。各科室职责明确，相互协作，共同完成审计工作任务。（二）人员配备1.人员招聘：按照国家有关规定和市审计局的工作需求，通过公开招聘、选调等方式选拔优秀人才充实审计队伍。招聘人员应具备相应的专业知识和技能，符合岗位要求。2.人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。培训内容包括法律法规、审计准则、专业技能、计算机应用等方面。3.人员考核：建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行定期考核。考核结果作为人员晋升、奖惩的依据。（三）审计人员职责1.审计人员应遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.按照审计计划和工作安排，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。4.负责审计资料的整理、归档和保管，确保审计档案的完整和安全。5.参与审计质量检查和内部审计工作，协助其他科室完成相关审计任务。三、审计计划（一）计划制定原则1.围绕中心，服务大局：紧密围绕市委、市政府的中心工作和经济社会发展的重点领域、关键环节，确定审计项目计划。2.突出重点，兼顾全面：重点关注财政资金使用效益、重大投资项目、民生保障等方面的审计，同时兼顾其他审计领域，确保审计监督的全面性。3.量力而行，确保质量：根据市审计局的人员力量、时间安排等实际情况，合理确定审计项目数量和规模，确保审计工作质量。（二）计划编制程序1.每年年底，各科室根据工作职责和工作重点，提出下一年度的审计项目建议。2.办公室对各科室提出的审计项目建议进行汇总、整理，结合市委、市政府的工作要求和审计工作实际，提出年度审计项目计划草案。3.年度审计项目计划草案经局党组会议审议通过后，报市政府批准，并向社会公布。（三）计划调整年度审计项目计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应由相关科室提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经办公室审核后，报局党组会议批准。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长负责审计项目的实施。2.编制审计方案：审计组组长组织审计人员对被审计单位的基本情况、内部控制制度等进行调查了解，在此基础上编制审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。（二）审计取证1.审计人员应按照审计方案确定的审计方法和审计步骤，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金和实物资产，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.审计人员取得的审计证据，应当由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。审计证据经审计组组长审核后，作为编制审计工作底稿的依据。（三）审计工作底稿1.审计人员应根据审计证据编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，内容完整、记录清晰、结论明确。2.审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计结论等内容。审计过程记录应详细记录审计人员实施审计的步骤、方法、发现的问题及采取的措施等。3.审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核后签署意见。审计组组长应对审计工作底稿的真实性、完整性和准确性负责。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，并对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报局法规科复核。法规科应重点对审计报告的合法性、合规性和审计证据的充分性、适当性进行复核，并提出复核意见。4.审计报告经法规科复核后，报局领导审批。局领导应根据法规科的复核意见和审计组的审计报告，对审计报告进行审批，并作出审计决定。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度市审计局应定期向市委、市政府通报审计工作情况和审计结果，及时反映审计发现的重大问题和审计建议的落实情况。（二）加强与相关部门的协作配合1.与纪检监察机关协作配合：对审计发现的违法违纪问题线索，及时移送纪检监察机关进行查处。2.与组织部门协作配合：将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。3.与财政部门协作配合：加强对财政资金使用情况的审计监督，促进财政资金合理使用，提高财政资金使用效益。（三）督促被审计单位整改落实1.市审计局应向被审计单位下达审计决定书，责令被审计单位限期整改审计发现的问题。被审计单位应按照审计决定书的要求，制定整改措施，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告市审计局。2.市审计局应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。对整改不力的单位予以通报批评，并依法追究相关人员的责任。六、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制体系市审计局应建立健全审计质量控制体系，对审计计划、审计实施、审计报告、审计结果运用等各个环节进行质量控制，确保审计工作质量。（二）加强审计过程管理1.审计组组长应加强对审计人员的管理和指导，确保审计工作按照审计方案和审计准则的要求进行。2.法规科应加强对审计项目的质量复核，对审计报告、审计决定书等审计文书进行严格把关，确保审计文书的合法性、合规性和准确性。（三）开展审计质量检查1.市审计局应定期开展审计质量检查，对审计项目的质量进行全面检查。检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的收集和整理情况、审计工作底稿的编制情况、审计报告的撰写情况等。2.对审计质量检查中发现的问题，应及时进行整改，并对相关责任人进行严肃处理。七、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位的反馈意见等。（二）档案归档审计资料整理完毕后，应按照档案管理的要求进行归档。归档时应按照审计项目的类别、时间顺序等进行分类整理，并编制档案目录。（三）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般审计项目的档案保管期限为十年，重要审计项目的档案保管期限为三十年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应按照档案管理的规定办理查阅手续。