市国资委内部审计制度

PAGE市国资委内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强市国资委对所监管企业的监督管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高企业经济效益，保障国有资产安全完整，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市国资委依法履行出资人职责的国有独资企业、国有控股企业（以下统称企业）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计依据内部审计工作依据国家有关法律法规、政策规定、企业会计准则、企业内部控制规范以及市国资委制定的各项规章制度等进行。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.市国资委应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。2.企业应根据自身规模和管理需要，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，并在企业负责人的直接领导下开展工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和企业规章制度，具有较强的审计、财务、经济管理等方面的能力。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。3.市国资委应定期组织内部审计人员参加培训和学习，提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对企业重大投资项目、资产处置、资金运作等进行专项审计。对企业内部审计制度的执行情况进行检查和评价。对企业存在的问题提出审计意见和建议，并督促整改落实。协助市国资委开展相关审计工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。对审计发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人询问、查阅相关资料。对被审计单位违反法律法规和企业规章制度的行为提出纠正意见，并向上级报告。对审计工作中发现的重大问题，有权直接向市国资委报告。三、审计工作程序（一）审计计划1.市国资委内部审计机构应根据国家法律法规、政策要求和企业实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等。2.企业内部审计机构应根据市国资委的审计计划和本企业的实际情况，制定本企业的年度审计计划，并报市国资委备案。3.审计计划应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、经营管理状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员通过查阅资料、审查账目、实地盘点、调查询问等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。4.审计组对审计证据进行分析和整理，形成审计报告初稿。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，并提出审计意见和建议。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。3.审计组应将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。4.审计组对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式审计报告。5.正式审计报告经内部审计机构负责人审核后，报市国资委领导审批。（五）审计处理1.市国资委根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出处理决定，要求被审计单位限期整改。2.被审计单位应按照市国资委的处理决定，制定整改措施，落实整改责任，限期完成整改任务，并将整改情况书面报告市国资委。3.市国资委对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。4.对审计发现的重大问题或违法违纪行为，市国资委应依法依规进行严肃处理，并追究相关人员的责任。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查企业财务报表的真实性、完整性和合规性。2.检查企业财务收支的合法性、合理性和效益性。3.审查企业资产、负债、所有者权益的真实性和准确性。4.检查企业财务管理制度的执行情况。（二）经济活动审计1.对企业重大投资项目进行审计，审查投资决策的科学性、合理性和效益性。2.对企业资产处置进行审计，审查资产处置的程序合规性、价格合理性和资产保值增值情况。对企业资金运作进行审计，审查资金筹集、使用、分配的合规性和效益性。对企业经营业绩进行审计，审查企业经营目标的完成情况和经济效益的实现情况。（三）内部控制审计1.审查企业内部控制制度的健全性和有效性。2.检查企业内部控制制度的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和问题。3.对企业内部控制的风险进行评估，提出改进建议，防范经营风险。（四）其他审计1.根据市国资委的要求和企业实际情况，开展专项审计、任期经济责任审计等其他审计工作。2.对企业内部审计制度执行情况进行检查和评价，促进企业加强内部审计工作。五、审计结果运用（一）作为企业考核评价的重要依据1.市国资委将审计结果作为对企业负责人经营业绩考核、薪酬分配、奖惩任免等的重要依据。2.对审计发现问题较多、整改不力的企业，市国资委将在考核评价中予以扣分，并视情节轻重采取相应的处罚措施。（二）促进企业加强管理1.企业应根据审计意见和建议，及时整改存在的问题，完善内部控制制度，加强财务管理，提高经营管理水平。2.企业应将审计结果纳入内部管理体系，作为制定经营决策、加强内部监督的重要参考依据。（三）加强与其他监督部门的协作配合1.市国资委内部审计机构应加强与纪检监察、财政、审计等部门的协作配合，形成监督合力。2.