工信厅审计制度管理规定

PAGE工信厅审计制度管理规定一、总则（一）目的为了加强工信厅内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在促进工信厅依法履行职责、加强财务管理、防范风险、提高资金使用效益等方面的作用，根据国家有关法律法规和审计准则，结合工信厅实际情况，制定本规定。（二）适用范围本规定适用于工信厅机关及所属事业单位的审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计意见，确保审计结论真实、准确、可靠。3.公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，对待被审计单位一视同仁，不偏袒、不歧视。4.权威性原则：审计机构和审计人员依法开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。2.国家审计准则和相关行业标准。3.工信厅制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置工信厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。审计机构在工信厅党组的领导下开展工作，向党组负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据工信厅年度工作重点和审计工作要求，制定年度审计工作计划，报党组批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，经审计机构负责人审核后报党组审批。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位整改到位。5.开展专项审计调查：根据工信厅工作需要，开展专项审计调查，为党组决策提供依据。6.参与内部控制建设：协助工信厅完善内部控制制度，对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。7.培训与交流：参加审计业务培训和交流活动，不断提高审计人员的业务素质和工作能力。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应具备专业知识和技能，保持职业谨慎，客观公正地履行职责。3.审计人员应自觉接受监督，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对工信厅机关及所属事业单位的预算执行情况、财务收支情况进行审计，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、完整性和合法性。2.审查各项收入是否足额、及时入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合国家有关规定和财务制度，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.检查资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，核实资产的真实性、完整性和安全性，有无资产流失现象。（二）经济责任审计1.对工信厅机关及所属事业单位的领导干部进行任期经济责任审计，评价领导干部在任期内履行经济职责的情况，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制等方面。2.审查领导干部在任期内有无违反财经纪律、廉洁自律规定等问题，有无决策失误、管理不善导致国有资产损失浪费等问题。3.出具经济责任审计报告，明确领导干部在任期内的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）专项资金审计1.对工信厅安排的各类专项资金进行审计，包括工业发展专项资金、技术创新专项资金、中小企业发展专项资金等，检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。2.审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题；资金使用是否符合规定的用途和范围，有无擅自改变资金用途、扩大开支范围等问题；资金使用效益是否达到预期目标，有无浪费、低效使用等问题。3.对专项资金项目进行绩效评价，评估项目的实施效果和经济效益、社会效益，为专项资金的管理和决策提供参考依据。（四）内部控制审计1.对工信厅机关及所属事业单位的内部控制制度进行审计，检查内部控制制度的建立健全情况和执行情况。2.审查内部控制制度是否涵盖财务、业务、风险管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷；内部控制制度的执行是否有效，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.提出改进内部控制的建议，帮助工信厅完善内部控制制度，提高管理水平和风险防范能力。（五）其他审计根据工信厅工作需要，对其他特定事项进行审计，如基本建设项目审计、政府采购审计、经济合同审计等。四、审计程序（一）审计准备1.根据审计工作计划或党组安排，确定审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报审计机构负责人批准。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位。（二）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计工作安排，听取被审计单位的情况介绍，提出审计工作要求。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和发现的问题。3.审计组对审计发现的问题进行分析和讨论，与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和解释。（三）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。2.审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报审计机构负责人审核。审计机构负责人审核后报党组审批。（四）审计整改1.党组将审计报告批复给被审计单位，被审计单位应按照审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告党组。2.审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施。对整改不力的单位，审计机构可向党组提出进一步加强整改的建议，或进行专项督查。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果纳入领导干部考核评价体系，与干部的任免、奖惩挂钩。对审计发现存在严重问题的领导干部，在干部考核评价中予以扣分，并根据情节轻重，按照有关规定给予相应的组织处理或纪律处分。（二）促进财务管理和内部控制完善针对审计发现的财务管理和内部控制方面的问题，工信厅相关部门应及时采取措施进行整改，完善财务管理制