工会财务方面规章制度

PAGE工会财务方面规章制度一、总则（一）目的为加强本工会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项经费，不得出现赤字。4.民主管理原则：充分发扬民主，接受会员监督，定期公布财务收支情况。二、财务管理体制（一）工会委员会职责1.领导本工会的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。2.审议和批准财务工作报告、财务决算报告。3.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，组织会计核算，按时报送财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据真实、准确、完整。3.加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本工会年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据预计的会费收入、上级补助收入、行政补助收入等情况进行编制；支出预算应按照工会职能和工作重点，合理安排各项费用支出，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等。3.预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应根据预算安排，合理使用经费，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门应根据调整申请，对调整事项进行审核，并编制预算调整草案。3.预算调整草案应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时缴纳会费，会费缴纳标准为会员月工资收入的[具体比例]。2.工会小组应定期统计会员会费缴纳情况，并及时将会费上缴至工会财务部门。3.财务部门应建立会费收入台账，详细记录会费收缴情况，确保会费收入足额、及时入账。（二）上级补助收入1.积极争取上级工会的补助资金，上级补助收入应按照上级工会的规定和要求使用。2.收到上级补助收入时，财务部门应及时入账，并按照规定用途进行分配和使用。（三）行政补助收入1.加强与行政部门的沟通协调，争取行政部门对工会工作的支持，获得行政补助收入。2.行政补助收入应主要用于工会开展活动、购置设备、改善职工福利等方面。3.收到行政补助收入时，财务部门应及时入账，并按照规定用途进行管理和使用。（四）其他收入1.工会的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，纳入工会财务统一管理。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出主要包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的费用。2.职工活动应按照勤俭节约、注重实效的原则开展，活动方案应提前报工会委员会批准。3.活动费用报销时，应提供活动方案、费用清单、发票等相关凭证，经财务部门审核后，按照规定程序报销。（二）维权支出1.维权支出主要用于维护职工合法权益、开展劳动争议调解、法律援助等方面的费用。2.维权工作应依法依规进行，确保职工的合法权益得到有效保障。3.维权费用报销时，应提供相关证明材料，经财务部门审核后，按照规定程序报销。（三）业务支出1.业务支出主要包括工会干部培训、会议、调研、外事活动等方面的费用。2.业务活动应严格控制规模和标准，提高活动效果。3.业务费用报销时，应提供活动通知、费用清单、发票等相关凭证，经财务部门审核后，按照规定程序报销。（四）行政支出1.行政支出主要包括工会办公费、差旅费、邮电费、水电费等方面的费用。2.行政支出应严格按照国家有关规定和标准执行，控制费用支出。3.行政费用报销时，应提供相关发票和凭证，经财务部门审核后，按照规定程序报销。（五）资本性支出1.资本性支出主要用于购置固定资产、无形资产等方面的费用。2.资本性支出应按照规定程序进行审批，纳入工会固定资产管理。3.固定资产购置后，应及时进行登记入账，并按照规定进行折旧和摊销。（六）其他支出1.其他支出是指上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、赞助支出等。2.其他支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合理、合规。3.其他费用报销时，应提供相关证明材料，经财务部门审核后，按照规定程序报销。（七）支出审批1.工会各项支出应按照规定的审批程序进行，审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票和凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务部门审核，重点审核票据的合法性、合规性和金额的准确性。工会主席审批签字，对重大支出事项应提交工会委员会审议通过。2.审批后的费用报销单交财务部门办理报销手续，财务部门应严格按照审批意见进行支付。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对账目，确保资金安全。4.应收款项和预付款项应及时清理，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值等信息。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入工会固定资产管理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用。5.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，纳入工会财务统一管理。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行评估和确认，入账价值应按照取得时的实际成本确定。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用。4.无形资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，纳入工会财务统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.工会委员会应定期听取财务工作报告，对财务工作进行监督和指导。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.接受国家审计机关、税务机关等有关部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映工会财务状况和收支情况。3.财务报告应经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并向会员公布。（二）财务分析1.定期对工会财务状况和收支情况进行分析，为工会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高工会财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应确保资料完整、有序，便于查阅和保管。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，指定专人负责，确保档案安全。2.档案保管期限应按照国家有关规定