工会经费预决算审计制度

PAGE工会经费预决算审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会经费预决算行为，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务审计法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费预决算的编制、执行、审计和监督等活动。（三）基本原则1.依法依规原则工会经费预决算应严格遵守国家法律法规和工会财务制度的规定，确保经费收支合法合规。2.全面完整原则预决算应涵盖工会各项收入和支出，全面反映工会财务状况和活动成果。3.真实准确原则预决算数据应真实可靠，准确反映工会经费的实际收支情况，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则合理安排经费，优先保障工会重点工作和职工权益维护等方面的支出，兼顾各项活动的开展。5.公开透明原则工会经费预决算情况应向会员公开，接受会员监督，增强经费使用的透明度。二、工会经费预算管理（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.公司工会年度工作计划和工作重点。3.上年度工会经费预算执行情况和本年度收支预测。（二）预算编制内容1.收入预算包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算（1）职工活动支出：如职工教育、文体活动、宣传活动等费用。（2）维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等支出。（3）业务支出：如工会干部培训、会议、专项业务等费用。（4）行政支出：指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。（5）资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等的支出。（6）补助下级支出：对下级工会的补助费用。（7）事业支出：工会所属事业单位的各项支出。（8）其他支出：上述支出以外的各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，公司工会根据年度工作计划和财务状况，提出下一年度工会经费预算编制的指导意见。2.各基层工会按照指导意见，结合本单位实际情况，编制本基层工会经费预算草案，并报送公司工会。3.公司工会对各基层工会报送的预算草案进行审核、汇总，编制公司工会年度经费预算草案。4.公司工会年度经费预算草案经工会委员会审议通过后，提交工会会员代表大会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各基层工会应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：（1）由提出调整预算的部门或基层工会填写预算调整申请表，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。（2）经工会委员会研究同意后，提交工会会员代表大会或其授权的委员会审议批准。（3）预算调整后，应及时将调整情况通知各相关部门和基层工会，并在财务报表中予以反映。三、工会经费决算管理（一）决算编制要求1.工会经费决算应在年度终了后，根据全年预算执行情况和财务收支实际发生数进行编制。2.决算报表应做到数字真实、内容完整、账表相符、编报及时。（二）决算编制内容1.收入决算反映工会全年各项收入的实际完成情况，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等明细情况。2.支出决算按支出功能分类和经济分类详细反映工会全年各项支出的实际发生情况，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.结余决算反映工会年度收支相抵后的结余情况，包括当年结余和累计结余。（三）决算编制程序1.各基层工会在年度终了后，按照公司工会的要求，编制本基层工会经费决算草案，并报送公司工会。2.公司工会对各基层工会报送的决算草案进行审核、汇总，编制公司工会年度经费决算草案。3.公司工会年度经费决算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。四、工会经费审计管理（一）审计机构与人员1.公司工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会经费审计工作。审计委员会成员应具备相应的财务、审计专业知识和工作经验。2.根据工作需要，可聘请具有专业资质的外部审计机构或人员参与工会经费审计工作。3.工会经费审计人员应严格遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责，保守审计秘密。（二）审计范围与内容1.审计范围包括公司工会及所属各基层工会的经费预决算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。2.审计内容（1）预算编制的合法性、合理性和完整性，预算执行的真实性和合规性。（2）各项收入的来源、收缴和管理情况，是否足额收缴、及时入账，有无截留、挪用等问题。（3）各项支出的真实性、合法性、合规性，是否符合预算安排和财务制度规定，有无超范围、超标准支出，有无铺张浪费、滥发钱物等问题。（4）资产管理情况，包括固定资产、流动资产的购置、使用、处置等是否合规，账实是否相符。（5）经费收支的账务处理是否正确，财务报表是否真实、准确、完整。（6）内部控制制度的建立和执行情况，是否存在内部控制缺陷和风险。（三）审计程序1.审计准备（1）制定审计计划，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。（2）组成审计组，配备审计人员，并进行审计前培训。（3）向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计实施（1）审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据。（2）对审计过程中发现的问题进行记录、分析和取证，形成审计工作底稿。3.审计报告（1）审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见。（2）被审计单位应在规定时间内对审计报告初稿提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。（3）审计报告征求意见稿经审计委员会审议通过后，向被审计单位送达审计报告。（4）被审计单位应在收到审计报告之日起[具体时间]内，将审计整改情况书面报告公司工会。4.后续跟踪审计委员会对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。五、监督与考核（一）监督机制1.公司工会建立健全工会经费监督机制，加强对经费预决算执行情况的日常监督检查。2.工会会员有权对工会经费的使用情况进行监督，对发现的问题可向工会委员会或审计委员会反映。3.定期向会员公开工会经费预决算执行情况和审计结果，接受会员监督。（二）考核评价1.制定工会经费预决算执行情况考核评价办法，对各基层工会经费预决算执行情况进行考核评价。2.考核评价内容包括预算编制的准确性、执行的严肃性、经费