工会经费审计审查制度

PAGE工会经费审计审查制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，提高经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务审计法规，结合本公司实际情况，制定本审计审查制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会经费的收支及相关经济活动的审计审查。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定进行审计审查工作。2.独立客观原则。审计审查人员独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地开展工作。3.全面监督原则。对工会经费的收入、支出、管理等各个环节进行全面审计审查，确保经费使用合规、透明。4.突出重点原则。关注工会经费的重大开支、关键项目以及容易出现问题的环节，有针对性地进行审查。二、审计审查机构及人员（一）审计审查机构公司设立工会经费审计委员会，负责领导和组织开展工会经费的审计审查工作。审计委员会成员由工会委员会委员、会员代表等组成，设主任一名，副主任若干名。（二）审计审查人员审计委员会可根据工作需要聘请具有专业资质的审计人员或内部审计人员参与审计审查工作。审计人员应具备相应的财务、审计知识和技能，熟悉工会业务，遵守职业道德规范。三、审计审查职责与权限（一）职责1.制定和完善工会经费审计审查制度及相关工作流程。2.编制年度审计审查工作计划，明确审计审查的范围、内容、重点和时间安排。3.对工会经费的预算编制、执行情况进行审计审查，监督经费收支的真实性、合法性和效益性。4.审查工会经费的各项开支，包括但不限于职工活动费、职工教育费、维权支出、业务支出等，检查是否符合规定的开支范围和标准。5.监督工会资产的管理和使用情况，审查资产购置、处置、清查等环节的合规性。6.对工会经费相关的内部控制制度进行评价，并提出改进建议，促进内部控制制度的完善。7.对审计审查中发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并督促相关部门整改落实。8.定期向工会委员会和会员代表大会报告审计审查工作情况，接受工会会员的监督。（二）权限1.有权要求被审计审查部门或个人提供与工会经费收支及相关经济活动有关的文件、资料、报表等，并进行查阅、复制。2.有权对涉及工会经费的财务账目、资产、实物等进行检查、盘点，必要时可延伸审计相关单位或个人。3.有权就审计审查事项向有关人员进行调查询问，要求其如实提供情况和说明问题。4.对违反工会经费管理规定的行为，有权提出纠正意见，制止和纠正无效的，有权向工会委员会或上级工会报告。5.根据审计审查结果，有权提出改进管理、完善制度、加强监督等方面的建议和意见。四、审计审查内容（一）经费预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循量入为出、收支平衡的原则。2.检查预算编制的程序是否规范，是否经过工会委员会集体讨论通过，是否报上级工会备案。3.分析预算执行情况，对比实际收支与预算的差异，查找原因，评价预算的准确性和执行的有效性。（二）经费收入审计1.审查工会经费的来源是否合法合规，包括会员缴纳的会费、行政拨缴的经费、上级工会补助、事业收入、投资收益等。2.检查行政拨缴经费的计算基数是否准确，拨缴比例是否符合规定，是否及时足额拨缴。3.核实上级工会补助、事业收入、投资收益等其他收入的真实性和合理性，是否按照规定入账核算。（三）经费支出审计1.职工活动费审计审查职工教育、文体、宣传等各类活动的支出是否符合规定的开支范围，是否用于服务职工、活跃工会工作。检查活动经费的预算执行情况，有无超预算支出或擅自扩大开支范围的现象。核实活动费用的报销凭证是否真实、合法、有效，审批手续是否齐全。2.职工教育费审计审查职工教育经费的使用是否符合相关规定，是否用于提高职工素质和技能培训。检查培训计划的制定和执行情况，培训效果是否达到预期目标。核实培训费用的支出明细，包括师资费、教材费、场地费等，是否合理合规。3.维权支出审计审查劳动保护、劳动争议调解、困难职工帮扶等维权支出是否真实发生，是否专款专用。检查帮扶资金的发放对象、标准和程序是否合规，有无截留、挪用等问题。核实维权工作的开展情况，相关资料是否完整、准确。4.业务支出审计审查工会自身建设、业务培训、会议活动等业务支出是否合理，是否有助于提高工会工作水平。检查业务费用的报销是否符合规定，有无铺张浪费、超标准支出等情况。核实业务工作的开展效果，是否达到预期目标，是否对工会事业发展起到促进作用。（四）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、入账等手续是否齐全，资产的计价是否准确。2.检查资产的使用和保管情况，是否建立资产台账，资产是否安全完整，有无闲置、浪费或丢失现象。3.监督资产的处置情况，资产出售、报废、转让等是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额入账。4.审查工会资产清查工作的开展情况，是否定期进行清查盘点，清查结果是否真实准确，对盘盈、盘亏资产的处理是否合规。（五）内部控制审计1.评价工会经费管理的内部控制制度是否健全，包括预算管理、收支审批、资产管理、财务核算等方面的制度规定。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、流程不规范等问题。3.分析内部控制的有效性，是否能够有效防范经费管理风险，保障工会经费的安全和合理使用。五、审计审查程序（一）审计审查准备1.根据年度审计审查工作计划，确定具体的审计审查项目，并成立审计审查组。2.审计审查组制定审计审查方案，明确审计审查的目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。3.审计审查组提前向被审计审查部门或个人发出审计审查通知书，告知审计审查的时间、内容、要求等事项。（二）审计审查实施1.审计审查组通过查阅文件资料、审查财务账目、实地盘点资产、调查询问相关人员等方式，收集审计证据，开展审计审查工作。2.在审计审查过程中，审计人员应做好审计工作记录，详细记录审计审查的过程、发现的问题及相关证据等。3.审计审查组对审计发现的问题进行分析研究，与被审计审查部门或个人进行沟通交流，听取其意见和解释。（三）审计审查报告1.审计审查组完成审计审查工作后，撰写审计审查报告。审计审查报告应包括审计审查的基本情况、审计发现的问题、原因分析、处理意见和建议等内容。2.审计审查报告经审计审查组组长审核后，提交给工会经费审计委员会。3.工会经费审计委员会对审计审查报告进行审议，提出修改意见或审定结论。（四）审计审查结果处理1.工会经费审计委员会根据审议结果，出具审计审查意见书或审计决定，送达被审计审查部门或个人。2.被审计审查部门或个人应按照审计审查意见书或审计决定的要求，在规定的期限内进行整改，并将整改情况书面报告工会经费审计委员会。3.工会经费审计委员会对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。对整改不力的部门或个人，将视情节轻重进行严肃处理。六、审计审查档案管理1.建立健全工会经费审计审查档案管理制度，明确档案管理的职责和要求。2.审计审查工作结束后，审计审查组应及时将审计审查过程中形成的文件资料、审计工作记录、审计审查报告、审计决定等整理归档。3.审计审查档案应按照年度、项目进行分类编号，妥善保管，确保档案的完整、安全。4.审计审查档案的查阅、借阅应严格按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自查阅、借阅档案资料。七、责任追究1.对违反工会经费管理规定，导致工会经费损失浪费或出现其他违规问