工会经责审计制度

PAGE工会经责审计制度一、总则（一）目的为加强工会经费的管理和监督，规范工会经济责任审计工作，保障工会资产的安全完整，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和政策规定，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织各级工会及其所属企事业单位。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计程序合法、审计结果公正。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计对象的经济责任履行情况。3.全面监督原则：对工会经费收支、资产管理、经济活动等进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则：重点关注工会经费的重大支出、重要资产处置、关键岗位经济责任等，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司/组织设立独立的工会经责审计机构，配备专职审计人员，负责工会经责审计工作的组织实施。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据工会工作重点和实际情况，制定年度工会经责审计计划，明确审计项目、审计范围、审计内容和审计时间安排。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计对象进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计意见和建议：对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，督促被审计对象整改落实。4.跟踪审计整改情况：对被审计对象的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。5.保守审计秘密：审计人员应当严格遵守职业道德规范，保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会秘密。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应当遵守国家法律法规和工会相关规定，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应当保持独立性，客观、公正地开展审计工作，不得与被审计对象存在利益关系。3.具备专业胜任能力：审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，不断提高审计工作水平。4.保守秘密：审计人员应当保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会秘密，不得泄露给无关人员。三、审计对象与范围（一）审计对象1.工会主席：任期届满或任期内离任的工会主席。2.其他经工会委员会研究决定需要进行经济责任审计的人员：如工会财务负责人、工会所属企事业单位负责人等。（二）审计范围1.工会经费收支情况：包括工会经费的收缴、管理、使用等情况，重点审查工会经费的预算编制、执行情况，经费支出的合规性、合理性和效益性。2.资产管理情况：包括工会固定资产、流动资产、无形资产等的管理和使用情况，重点审查资产的购置、登记、保管、使用、处置等环节的合规性和有效性。3.经济活动情况：包括工会开展的各类经济活动，如工会举办的培训班、会议、竞赛等活动的经费收支情况，重点审查经济活动的组织实施、经费预算和决算等情况。4.内部控制制度建立和执行情况：审查工会内部控制制度的建立健全情况，以及内部控制制度的执行情况，重点关注内部控制制度是否有效防范经济风险。四、审计内容（一）工会经费收缴审计1.审查工会经费收缴政策执行情况：检查工会是否按照国家法律法规和工会相关规定，及时、足额收缴工会经费。2.审查工会经费收缴方式和渠道：检查工会经费的收缴方式是否合规，收缴渠道是否畅通，有无截留、挪用工会经费的情况。3.审查工会经费收缴台账：检查工会经费收缴台账是否健全，记录是否完整、准确，是否与财务账目一致。（二）工会经费管理审计1.审查工会经费预算编制情况：检查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否科学合理，是否与工会工作计划相衔接。2.审查工会经费预算执行情况：检查工会经费预算执行是否严格，有无超预算支出、无预算支出等情况，预算调整是否合规。3.审查工会经费核算情况：检查工会经费核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、准确，是否符合财务会计制度的规定。4.审查工会经费支出审批制度：检查工会经费支出审批制度是否健全，审批流程是否规范，有无未经审批擅自支出的情况。5.审查工会经费支出合规性：检查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否用于工会活动、职工福利等方面，有无违规支出、浪费现象。（三）工会资产管理审计1.审查工会固定资产管理情况：检查工会固定资产的购置、登记、保管、使用、处置等环节是否合规，固定资产账实是否相符，有无闲置、浪费等情况。2.审查工会流动资产和无形资产的管理情况：检查工会流动资产和无形资产的管理是否规范，有无安全隐患，有无流失现象。3.审查工会资产处置情况：检查工会资产处置是否符合国家法律法规和工会相关规定，处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账。（四）工会经济活动审计1.审查工会举办的各类经济活动的组织实施情况：检查活动的策划、组织、实施等环节是否规范，有无存在安全隐患、违规操作等情况。2.审查工会举办的各类经济活动的经费预算和决算情况：检查活动经费预算是否合理，决算是否真实、准确，有无超预算支出、经费结余等情况。3.审查工会举办的各类经济活动的效益情况：检查活动是否达到预期目标，是否取得良好的社会效益和经济效益。（五）工会内部控制制度审计1.审查工会内部控制制度的建立健全情况：检查工会是否建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理制度、经济活动管理制度等，制度是否覆盖工会经济活动的各个环节。2.审查工会内部控制制度的执行情况：检查工会内部控制制度的执行是否有效，有无存在制度执行不到位、违规操作等情况。3.审查工会内部控制制度的监督检查情况：检查工会是否定期对内部控制制度进行监督检查，发现问题是否及时整改，有无存在监督检查流于形式等情况。五、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据工会工作重点和实际情况，确定年度工会经责审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。4.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计对象下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间安排以及被审计对象应提供的资料等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组要求被审计对象按照审计通知书的要求，提供相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、文件、合同等。2.审查审计资料：审计组对被审计对象提供的资料进行审查，核实资料的真实性、完整性和准确性。3.实施审计程序：审计组根据审计方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计程序，对被审计对象的经济责任履行情况进行审计。4.编制审计工作底稿：审计组在审计过程中，对审计发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，注明问题的性质、金额、原因、证据等。5.与被审计对象沟通：审计组在审计过程中，与被审计对象进行沟通，听取被审计对象的意见和解释，核实有关情况。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，对被审计对象的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.征求被审计对象意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计对象，征求被审计对象的意见。被审计对象应当在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计对象的意见，对审计报告进行修改，形成审计报告定稿。4.提交审计报告：审计组将审计报告定稿提交给工会经责审计机构负责人审核，审核通过后，提交给工会委员会或上级工会组织。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：工会委员会或上级工会组织根据审计报告，向被审计对象下达审计意见书，要求被审计对象对审计发现的问题进行整改。2.制定整改措施：被审计对象收到审计意见书后，应当针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内将整改措施报送工会经责审计机构。3.跟踪整改情况：工会经责审计机构对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改措施的执行情况，督促被审计对象按时完成整改任务。4.提交整改报告：被审计对象应当在规定的时间内，将整改报告报送工会经责审计机构。整改报告应当包括整改措施的执行情况、整改取得的成效、尚未整改的问题及原因等。5.检查整改效果：工会经责审计机构对被审计对象的整改效果进行检查，对整改不到位的问题，要求被审计对象继续整改，直至达到整改要求。六、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将工会经责审计结果作为对工会干部考核评价、选拔任用、奖励惩处的重要依据，促进工会干部依法履行职责，提高管理水平。（二）促进工会经费管理和使用的规范