工会经费审查审计制度

PAGE工会经费审查审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本工会经费审查审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的审查审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审查审计工作。2.独立监督原则。审查审计机构和人员独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，实事求是地反映问题，作出客观公正的评价和结论。4.服务与监督并重原则。通过审查审计，促进工会经费的合理使用，提高工会财务管理水平，更好地为工会工作和会员服务。二、审查审计机构与人员（一）审查审计机构公司工会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）经审会委员组成经审会委员由会员大会或会员代表大会选举产生，一般由工会财务、审计、法律等方面的专业人员以及工会会员代表组成，人数不少于工会委员会委员人数的三分之一。经审会设主任一人，必要时也可设副主任若干人。经审会主任由专职工会干部担任，也可由同级工会副主席担任。（三）经审会职责1.审查工会经费年度预算、决算草案，对预算执行情况进行审查监督。2.监督检查工会经费的收入、支出和资产管理，确保经费使用合法合规、合理有效。3.审查涉及工会经费的重大经济事项，如重大投资、资产处置等。4.对工会所属企事业单位的财务收支和经济活动进行审计监督。5.督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。6.定期向工会会员大会或会员代表大会、工会委员会报告审查审计工作情况。7.参与研究制定工会经费管理的规章制度，并监督其执行情况。（四）经审会工作制度1.会议制度。经审会定期召开会议，研究部署审查审计工作，审议审查审计报告等重要事项。会议由经审会主任主持，经审会委员参加，必要时可邀请相关人员列席。2.学习培训制度。经审会委员应加强业务学习，不断提高审查审计业务水平。公司工会应定期组织经审会委员参加业务培训，学习国家法律法规、工会财务审计知识等。3.工作档案管理制度。经审会应建立健全工作档案，对审查审计工作中形成的文件、资料、报告等进行分类整理、归档保管，以备查阅。（五）审查审计人员1.根据工作需要，经审会可聘请具有专业资格的人员担任兼职审查审计人员，协助开展审查审计工作。2.审查审计人员应具备以下条件：坚持原则，廉洁奉公，忠于职守，客观公正。熟悉国家法律法规和工会财务审计业务，具有一定的专业知识和工作经验。具备良好的职业道德和职业操守，保守被审计单位的商业秘密和工会工作秘密。三、审查审计内容（一）工会经费预算审查1.预算编制的合法性。审查预算编制是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否体现工会工作重点和会员需求。2.预算编制的完整性。检查预算是否涵盖工会各项收入和支出项目，有无漏项。3.预算编制的合理性。评估预算收入的预测是否合理，支出安排是否与工会工作计划相匹配，是否符合节约高效原则。4.预算编制的准确性。审核各项预算数据的计算是否准确，有无虚报、瞒报等情况。（二）工会经费收入审查1.会费收入审查。检查会员会费收缴范围、标准是否符合规定，收缴是否及时、足额，有无漏收、少收等情况。2.拨缴经费收入审查。审查上级工会拨缴经费的比例、计算依据是否准确，拨缴是否及时；检查本单位行政拨缴工会经费的比例、基数是否合规，是否足额拨缴。3.其他收入审查。对工会的事业收入、投资收益、捐赠收入等其他收入进行审查，核实收入来源是否合法，收入金额是否真实、准确，有无截留、挪用等问题。（三）工会经费支出审查1.职工活动支出审查。检查职工教育、文体、宣传等活动的支出是否符合规定的范围和标准，有无超标准、超范围支出，活动经费的使用是否合理、有效，是否达到预期效果。2.维权支出审查。审查用于维护职工权益的各项支出是否合规，如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等费用的使用是否真实、合理，有无虚报冒领等情况。3.业务支出审查。对工会培训、会议、外事等业务活动的支出进行审查，检查支出是否符合相关规定，有无铺张浪费、违规支出等问题。4.行政支出审查。审查工会机关的人员经费、办公费、差旅费等行政支出是否合理，是否符合财务制度规定，有无超支、违规列支等情况。5.资本性支出审查。对工会购置固定资产、无形资产等资本性支出进行审查，检查支出是否必要，是否经过规定的审批程序，资产的管理是否规范。6.补助下级支出审查。审查上级工会对下级工会的补助支出是否合理、合规，是否按照规定的标准和程序进行，有无截留、挪用补助资金等问题。7.其他支出审查。对工会的其他各项支出进行审查，确保支出合法、合规、合理。（四）工会经费资产管理审查1.货币资金管理审查。检查工会库存现金是否账实相符，银行存款账户是否合规，资金收付是否严格执行审批制度，有无坐支、白条抵库等问题。2.固定资产管理审查。审查固定资产的购置、入账、折旧、处置等环节是否符合规定，是否建立固定资产台账，资产是否安全完整，有无闲置、浪费等情况。3.无形资产及其他资产管理审查。对工会的无形资产及其他资产进行审查，核实资产的登记、核算、管理是否规范，有无资产流失等问题。（五）工会所属企事业单位财务收支审查1.是否依法设立，具备独立法人资格。2.财务管理制度是否健全，是否有效执行。3.收入是否真实、合法，有无隐匿、截留收入等问题。4.成本费用核算是否准确、合规，有无虚增、虚减成本费用等情况。5.利润分配是否合理，是否符合相关规定。6.资产负债情况是否真实，有无资产不实、负债不清等问题。四、审查审计程序（一）审计准备阶段1.根据工会工作实际和财务状况制定年度审查审计计划，并报经工会委员会批准。年度审查审计计划应明确审查审计项目、范围、内容、时间安排等。2.组成审查审计组，指定项目负责人。审查审计组一般由不少于两名审查审计人员组成，实行组长负责制。3.向被审计单位送达审计通知书，并附审计所需资料清单。审计通知书应明确审计依据、范围、内容、时间、要求以及被审计单位应提供的资料等。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求及时准备并提供相关资料。（二）审计实施阶段1.审查审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等方式，对被审计单位的财务收支和经济活动进行全面审查。2.在审计过程中，审查审计人员应认真做好审计工作底稿，详细记录审计发现的问题、证据及审计人员的分析判断等情况。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分，并经被审计单位相关人员签字确认。3.审查审计组应就审计过程中发现的问题及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对重大问题或存在争议的问题，应做好记录，并要求被审计单位提供书面说明。（三）审计报告阶段1.审查审计组在完成现场审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、范围概况、审计发现问题、审计结论和建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起规定时间内，将书面意见反馈给审查审计组。审查审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审查审计组组长审核后，报经审会主任审定。经审会主任审定后的审计报告应提交经审会会议审议通过。（四）审计处理阶段1.经审会根据审计报告审议结果，出具审计意见书或作出审计决定。审计意见书应针对审计发现的问题提出整改意见和建议；审计决定应明确被审计单位应执行的事项和整改要求，并规定整改期限。2.被审计单位应按照审计意见书或审计决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对违反法律法规和工会财务制度的行为，经审会应依法依规提出处理建议，追究相关人员的责任。五、审查审计结果运用（一）作为工会经费管理决策的依据经审会应定期向工会委员会报告审查审计工作情况，为工会经费管理决策提供参考依据。工会委员会在制定经费预算、安排重大支出等方面，应充分考虑经审会的审查审计意见和建议。（二）促进工会财务管理规范化通过审查审计，发现工会财务管理中存在的问题和薄弱环节，及时提出改进措施和建议，促进工会完善财务管理制度，规范财务核算流程，提高财务管理水平。（三）加强对工会干部的监督审查审计结果可以作为对工会干部考核评价的重