工会经审审计回访制度

PAGE工会经审审计回访制度一、总则（一）目的为加强工会经费审查监督工作，确保工会经费使用的合规性、效益性，及时发现和纠正审计中发现问题的整改落实情况，进一步提升工会财务管理水平，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会对所属各基层工会及工会经费收支相关经济活动的审计回访。（三）基本原则1.客观公正原则审计回访应依据事实，以审计报告和审计决定为基础，客观评价被审计单位的整改情况，确保审计监督的公正性。2.全面覆盖原则对所有接受工会经审审计的项目和单位，在规定期限内进行全面回访，不留死角，保证审计监督的完整性。3.突出重点原则针对审计发现问题较多、金额较大、性质较为严重的项目和单位，重点进行回访，强化监督力度，促进问题有效整改。4.注重实效原则通过回访，检查整改措施是否落实到位，问题是否得到根本解决，切实提高工会经费使用效益，维护工会资产安全。二、审计回访的组织与实施（一）回访机构及人员成立工会经审审计回访工作小组，由工会经审会主任担任组长，经审会委员及相关财务人员为成员。工作小组负责制定回访计划、组织实施回访工作、撰写回访报告等。（二）回访计划制定根据审计项目安排和实际工作需要，每年年初制定年度审计回访计划。回访计划应明确回访对象、回访内容、回访时间、回访人员等，并报工会经审会批准后实施。（三）回访实施方式1.书面审查要求被审计单位报送整改报告、相关财务报表、会计凭证等资料，审查整改措施落实情况及财务收支状况。2.实地检查对重点项目或整改难度较大的单位，进行实地走访，查看整改现场，核实整改情况。3.问卷调查向被审计单位职工发放调查问卷，了解对审计整改情况的满意度及意见建议。4.座谈会与被审计单位相关人员召开座谈会，听取整改工作汇报，交流整改经验，解答疑问。（四）回访时间安排审计回访应在审计报告送达被审计单位后的规定期限内进行。一般情况下，对一般性审计项目的回访应在审计决定执行期满后的[X]个月内完成；对重大审计项目或问题较多的项目，回访时间可适当延长，但最长不超过[X]个月。三、审计回访内容（一）整改措施落实情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题，制定了切实可行的整改措施，并按照整改计划认真组织实施。2.核实整改责任是否明确，整改工作是否有专人负责，是否建立了有效的整改工作机制。（二）问题整改完成情况1.对照审计报告中的问题清单，逐一检查问题是否得到彻底整改，整改结果是否符合相关法律法规和政策要求。2.对于已整改的问题，查看相关证据材料，如会计凭证、文件资料、会议记录等，验证整改的真实性和有效性。（三）财务收支合规情况1.审查被审计单位整改后的财务收支是否符合工会财务制度规定，各项费用支出是否合理、合规，有无违规列支、超标准支出等问题。2.检查工会经费的收缴、使用和管理是否规范，是否存在截留、挪用、坐支工会经费等行为。（四）内部控制制度完善情况1.了解被审计单位针对审计发现的问题，是否对相关内部控制制度进行了修订和完善，以堵塞管理漏洞，防止类似问题再次发生。2.评估内部控制制度的执行情况，是否有效发挥了内部控制的监督和制约作用。（五）审计意见和建议采纳情况1.检查被审计单位是否对审计提出的意见和建议进行了认真研究，并结合实际情况予以采纳。2.了解采纳审计意见和建议后，对工会工作和财务管理产生的积极影响，是否促进了工会经费使用效益的提升。四、审计回访结果处理（一）回访报告撰写回访工作结束后，回访人员应及时撰写回访报告。回访报告应包括回访基本情况、整改措施落实情况、问题整改完成情况、财务收支合规情况、内部控制制度完善情况、审计意见和建议采纳情况等内容，并对回访结果进行客观评价，提出进一步加强财务管理和审计监督的意见和建议。（二）回访结果反馈回访报告经工会经审审计回访工作小组审核后，报工会经审会审定。审定后的回访报告及时反馈给被审计单位，并要求被审计单位对回访结果进行确认。如被审计单位对回访结果有异议，应在规定期限内提出书面意见，经审会将进行核实和处理。（三）整改跟踪与持续监督1.对于回访中发现整改不到位的问题，经审会应向被审计单位下达整改通知书，要求其限期整改，并跟踪整改落实情况。2.将审计回访结果纳入工会财务工作考核内容，对整改不力的单位进行通报批评，并在工会经费分配、评先评优等方面予以适当限制。3.建立长效监督机制，定期对工会经费使用和管理情况进行复查，防止问题反弹，确保工会经费使用始终符合法律法规和政策要求。五、档案管理1.建立工会经审审计回访档案，对回访过程中形成的各类资料进行整理归档，包括回访计划、回访报告、整改报告、相关证据材料、调查问卷、座谈会记录等。2.审计回访档案应按