工会离任审计制度

PAGE工会离任审计制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理和监督，规范工会领导干部离任经济责任审计工作，保障工会资产安全完整，提高工会经费使用效益，促进工会事业健康发展，根据国家有关法律法规和工会财务管理制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会及所属各级工会组织的领导干部（包括主席、副主席及财务负责人等）离任经济责任审计。（三）审计原则1.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规和财务制度为准绳，客观、公正地评价被审计对象的经济责任履行情况。2.全面审计原则：对被审计对象任期内工会财务收支、资产管理、经费使用等经济活动进行全面审计。3.权责一致原则：根据被审计对象的职责范围，确定其应承担的经济责任，并与审计结果挂钩。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国工会法》。3.《中国工会章程》。4.国家有关财经法规、政策和财务制度。5.本公司工会制定的财务管理制度和相关规定。二。审计内容（一）财务收支审计1.审查任期内工会各项收入是否真实、合法、完整，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.检查工会各项支出是否符合国家财经法规和工会财务制度规定，是否真实、合理、合规，有无超标准、超范围支出，有无铺张浪费、挥霍公款等问题。3.审查工会经费预算编制、执行和调整情况，是否严格按照预算安排经费支出，有无擅自改变预算项目、扩大预算支出范围等问题。（二）资产管理审计1.检查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，资产账实是否相符，有无资产流失现象。2.审查工会固定资产的核算是否准确，折旧计提是否符合规定，有无擅自处置固定资产等问题。3.检查工会库存现金、银行存款、有价证券等货币资金的管理情况，是否存在账外资金、小金库等问题。（三）经费使用效益审计1.评价工会经费在组织职工活动、维护职工权益、服务职工群众等方面的使用效益，是否达到预期目标。2.审查工会经费投入与产出的关系，分析经费使用的合理性和经济性，提出改进建议。（四）内部控制制度审计1.检查工会内部控制制度是否健全、有效，各项经济业务是否按照规定的程序和方法办理。2.审查内部控制制度的执行情况，有无违反内部控制制度的行为，评价内部控制制度的执行效果。（五）其他审计事项1.审查被审计对象任期内有无重大经济决策事项，决策程序是否合规，决策效果如何。2.检查被审计对象在工会经费管理、使用等方面是否存在违规违纪行为，有无受到党纪政纪处分或其他处罚。3.根据实际情况，审计其他需要关注的经济事项。三、审计程序（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.制定审计工作方案，确定审计目标、范围、内容、重点和审计方法。3.向被审计对象发送审计通知书，告知审计的时间、范围、内容和要求等事项。4.收集与审计事项有关的资料，包括工会财务报表、账簿、凭证、文件、合同等。（二）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计对象的述职报告和有关情况介绍。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，对审计事项进行详细审查和核实。3.审计组对审计过程中发现的问题进行记录和取证，取得的审计证据应当真实、合法、有效。4.审计组在审计过程中应当及时与被审计对象沟通，听取其意见和解释，对有关问题进行核实和确认。（三）审计报告1.审计组在审计结束后，应当撰写审计报告。审计报告应当客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见等。2.审计组应当将审计报告征求被审计对象的意见，被审计对象应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如无异议，应当在审计报告上签字确认；如有异议，应当书面说明理由。3.审计组应当对被审计对象提出的意见进行认真研究和核实，对审计报告进行修改完善。如被审计对象提出的意见合理，审计组应当予以采纳；如不合理，应当向其说明理由。4.审计组将审计报告报经本公司工会审计委员会审定后，送达被审计对象和有关部门。（四）审计结果运用1.本公司工会根据审计结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行评价，并作为其考核、任免、奖惩的重要依据。2.对审计发现的问题，本公司工会应当责令被审计对象限期整改，并跟踪检查整改情况。对违反财经法规和工会财务制度的行为，应当按照有关规定进行严肃处理。3.本公司工会应当将审计结果在一定范围内进行通报，接受广大工会会员的监督。同时，应当针对审计发现的问题，分析原因，总结经验教训，完善相关制度和措施，加强工会财务管理和监督。四、审计人员职责（一）审计组长职责1.负责审计项目的组织、协调和实施工作；2.制定审计工作方案，确定审计目标和重点；3.组织审计人员开展审计工作，指导和监督审计人员的工作；4.审核审计工作底稿和审计报告，对审计结果负责；5.协调解决审计过程中出现的问题，及时向本公司工会审计委员会汇报审计工作进展情况。（二）审计人员职责1.按照审计工作方案要求，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；2.对审计发现的问题进行分析和研究，提出处理意见和建议；3.协助审计组长撰写审计报告，对审计报告内容的真实性、准确性负责；4.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私；5.完成审计组长交办的其他工作任务。五、被审计对象权利与义务（一）权利1.有权向审计组了解审计工作的安排和进展情况；2.有权要求审计组对审计过程中发现的问题作出解释和说明；3.有权对审计报告提出意见和建议；4.对审计组作出的审计决定不服的，有权向上一级工会审计委员会申请复议。（二）义务1.积极配合审计组的工作，如实提供有关资料和情况，不得拒绝、拖延或隐匿；2.对审计组提出的问题和要求，应当及时给予答复和说明；3.按照审计组的要求，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况及时报告本公司工会；4.不得对审计人员进行打击报复。六、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的书面意见、审计决定、整改情况报告等与审计项目有关的资料。（二）审计档案的整理和归档1.审计项目结束后，审计组应当及时对审计档案进行整理和归档，确保档案资料的完整、准确和规范。2.审计档案应当按照审计项目进行分类，每卷档案应当有明确的编号，并编制档案目录。3.审计档案应当妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）审计档案的查阅和使用1.本公司工会内部人员查阅审计档案，应当经审计委员会负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位因工作需要查阅审计档案，应当持单位介绍信，经本公司