工会审计管理制度

PAGE工会审计管理制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理和监督，规范工会审计工作，保障工会资产安全，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则。工会审计应当依照国家法律法规、政策和工会有关规定进行，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观公正原则。审计人员应当实事求是，客观公正地反映审计事项，出具审计报告，作出审计决定。3.突出重点原则。工会审计应当围绕工会中心工作，突出重点，注重实效，加强对工会经费收支、资产管理、重大经济决策等方面的审计监督。4.监督与服务并重原则。工会审计既要履行监督职责，又要为工会财务管理和经济活动提供服务，促进工会加强管理，提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，工会财务人员、会员代表等为成员。（二）审计人员配备审计委员会下设审计办公室，配备专职审计人员，负责具体审计工作的实施。审计人员应当具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、政策和工会财务审计业务。（三）审计人员职责1.审计人员应当遵守职业道德规范，依法履行审计职责，保守审计秘密。2.审计人员应当按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.审计人员应当对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪督促整改落实情况。4.审计人员应当定期参加业务培训，不断提高自身业务水平和综合素质。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费的预算、决算执行情况。2.工会经费的收支情况，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入以及职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各项支出。3.工会资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等。4.工会内部控制制度的建立和执行情况。5.工会所属经济实体的财务收支和经营管理情况。6.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.预算审计审查工会经费预算的编制是否符合国家法律法规、政策和工会有关规定，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。检查预算的执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出、无预算支出等问题。分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.经费收支审计审查各项收入的真实性、合法性和完整性，是否及时足额收缴，有无截留、挪用、拖欠等问题。检查各项支出的合规性，是否符合国家法律法规、政策和工会有关规定，是否按照规定的开支范围和标准使用经费，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、白条抵库等问题。审查经费收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、合规。3.资产管理审计审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查工会资产的账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等问题。审查固定资产的折旧计提、无形资产的摊销是否正确合规。4.内部控制审计审查工会内部控制制度的建立和健全情况，是否涵盖经费收支、资产管理、财务审批、岗位设置等各个环节。检查内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定办理各项业务，有无违规操作、内部控制失效等问题。对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议和措施。5.所属经济实体审计审查所属经济实体的财务收支和经营管理情况，是否符合国家法律法规、政策和工会有关规定。检查所属经济实体的经济效益和社会效益，有无存在亏损、违规经营等问题。对所属经济实体的内部控制制度进行审计评价，提出加强管理和监督的建议。四、审计程序（一）审计计划1.审计办公室应当根据工会工作重点、财务收支状况和内部控制情况，制定年度审计计划，报审计委员会批准后实施。2.年度审计计划应当明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计人员应当组成审计组，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。2.审计组应当提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。3.被审计单位应当按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料和文件。（三）审计实施1.审计人员应当按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作，收集审计证据。2.审计人员应当编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应当由审计人员签名并注明日期。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪问题时，应当及时向审计委员会报告。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应当撰写审计报告，审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应当对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善，报审计委员会审定。4.审计委员会审定后的审计报告，应当及时送达被审计单位，并抄送公司相关部门。（五）审计处理1.被审计单位应当按照审计报告提出的审计建议和整改要求，制定整改措施，落实整改责任，在规定的时间内完成整改，并将整改情况书面报告审计委员会。2.审计委员会应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位，应当责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处理。3.对审计发现的违法违纪问题，审计委员会应当及时向公司党委和上级工会报告，并按照有关规定移交相关部门处理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组应当在审计项目结束后，及时收集、整理审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等，形成审计档案。（二）审计档案的整理审计档案应当按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、顺序规范、装订整齐。（三）审计档案的保管审计档案应当由审计办公室指定专人负责保管，按照国家有关档案管理的规定，建立健全档案管理制度，确保档案的安全和完整。（四）审计档案的查阅和利用1.因工作需要查阅审计档案的，应当经审计委员会主任批准，并办理查阅登记手续。2.查阅审计档案应当在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。3.审计档案一般不得外借，确因工作需要外借的，应当经审计委员会主任批准，并限期归还。六、审计结果运用（一）作为工会财务管理和决策的参考依据审计结果应当为工会制定经费预算、调整经费使用方向、加强资产管理等提供参考依据，促进工会财务管理的科学化、规范化。（二）作为评价工会工作绩效的重要指标将审计结果纳入工会工作绩效考核体系