审计局双随机抽查制度

PAGE审计局双随机抽查制度总则制定目的为深入贯彻落实国务院关于推广随机抽查规范事中事后监管的部署要求，进一步创新审计监管方式，规范审计执法行为，提高审计工作效能，营造公平竞争的市场环境，根据相关法律法规，结合审计工作实际，制定本双随机抽查制度。适用范围本制度适用于审计局依法对被审计单位进行的各类审计监督检查活动。包括但不限于财政财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计等。基本原则1.依法监管原则：严格依据法律法规开展双随机抽查工作，确保审计执法行为合法合规。2.公正高效原则：公平对待被审计单位，提高抽查效率，及时发现和纠正问题，维护市场秩序。3.公开透明原则：抽查依据、抽查主体、抽查内容、抽查方式、抽查程序和抽查结果向社会公开，接受社会监督。4.协同推进原则：加强与其他监管部门的协作配合，形成监管合力，避免重复检查，减轻被审计单位负担。随机抽查事项清单清单制定审计局根据法律法规规定和审计职责，梳理制定随机抽查事项清单，明确抽查项目、检查内容、法律依据等。清单应涵盖审计工作的主要领域和重点内容，并根据法律法规修订和工作实际情况适时进行调整。清单内容1.财政财务收支审计：检查被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、财务报表编制、资金使用等。2.经济责任审计：对领导干部任职期间履行经济责任情况进行审计，包括财政财务收支管理、重大经济决策、内部控制等。3.专项资金审计：对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。4.固定资产投资审计：对政府投资项目和国有企事业单位固定资产投资项目的预算执行、竣工决算等情况进行审计，保障投资项目的质量和效益。5.内部审计工作指导监督：检查被审计单位内部审计工作开展情况，包括内部审计机构设置、人员配备、工作制度执行等。随机抽查对象名录库名录库建立审计局通过整合现有审计对象信息资源，建立随机抽查对象名录库。名录库应涵盖本级政府各部门、各企事业单位、社会团体等，并根据实际情况进行动态更新。名录库分类1.按行业分类：分为行政机关、事业单位、国有企业、民营企业等不同行业类别，便于针对不同行业特点开展抽查工作。2.按规模分类：根据被审计单位资产规模、收入规模等因素，分为大型、中型、小型企业，实施分层分类抽查。3.按风险等级分类：根据以往审计情况和风险评估结果，将被审计单位分为高风险、中风险、低风险三类，对高风险单位加大抽查力度。执法检查人员名录库名录库建立审计局建立执法检查人员名录库，将具备审计专业知识和执法资格的人员纳入名录库管理。名录库应包括审计业务骨干、法律专业人员等，并定期进行培训和考核，确保执法检查人员素质和能力。名录库管理1.人员信息维护：及时更新执法检查人员的基本信息、业务专长、培训情况等，确保名录库信息准确完整。2.人员动态调整：根据人员岗位变动、退休等情况，及时调整名录库人员，保证执法检查工作的连续性。3.培训考核：定期组织执法检查人员参加业务培训和考核，提高其业务水平和执法能力，确保严格依法履行职责。随机抽查程序制定抽查计划审计局根据年度审计工作安排，结合监管重点和实际情况，制定年度随机抽查计划。抽查计划应明确抽查范围、抽查比例、抽查时间等，并报上级审计机关备案。抽取检查对象和执法检查人员1.随机抽取：通过随机摇号、计算机随机抽取等方式，从随机抽查对象名录库中抽取检查对象，从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。2.回避制度：执法检查人员与被检查对象有利害关系的，应当依法回避。实施检查1.检查准备：执法检查人员在实施检查前，应熟悉检查对象的基本情况，明确检查内容和要求，编制检查工作方案。2.现场检查：执法检查人员按照检查工作方案实施现场检查，通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式，收集相关证据，形成检查记录。3.检查结果记录：执法检查人员应如实记录检查过程和检查结果，制作检查报告，并由被检查对象签字确认。检查结果处理1.问题整改：对检查中发现的问题，审计局应及时向被审计单位下达整改通知书，要求其限期整改。被审计单位应按照整改通知书要求，制定整改措施，落实整改责任，按时报送整改情况报告。2.结果公示：审计局将抽查结果通过政府网站、政务公开栏等渠道向社会公开，接受社会监督。对存在严重问题的被审计单位，应依法予以处理，并向社会公告。3.后续跟踪：审计局对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。对整改不到位的，应依法采取进一步措施。抽查结果运用与信用监管相结合审计局将随机抽查结果纳入被审计单位信用记录，与相关部门实现信息共享。对抽查中发现存在严重违法违规行为的被审计单位，依法列入失信名单，实施联合惩戒。与审计项目安排相结合根据随机抽查结果，对存在问题较多、风险较高的被审计单位，在后续审计项目安排中适当增加抽查频次，加大审计监督力度。与内部管理相结合审计局对随机抽查工作中发现的普遍性、倾向性问题进行分析研究，及时完善相关制度和工作流程，加强内部管理，提高审计工作质量和效率。监督管理加强组织领导审计局成立双随机抽查工作领导小组，负责统筹协调双随机抽查工作。领导小组定期召开会议，研究解决工作中存在的问题，确保双随机抽查工作顺利开展。强化内部监督审计局内部审计监督部门对双随机抽查工作进行全程监督，检查执法检查人员是否依法依规开展检查，是否存在滥用职权、徇私舞弊等行为。对发现的问题，及时进行纠正和处理。接受社会监督审计局主动