卫生院内部审计制度

PAGE卫生院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生院资金安全、提高资金使用效益、防范经营风险，促进卫生院健康发展，依据国家有关法律法规和医疗卫生行业相关标准，结合本卫生院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及其所属单位，以及卫生院各项经济活动和内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面性原则：涵盖卫生院财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则：根据卫生院经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理分配审计资源。5.及时性原则：及时开展审计工作，发现问题及时反馈并提出整改建议，确保审计工作的时效性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置卫生院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫生院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济管理、医疗卫生等方面的知识。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对卫生院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对卫生院及所属单位的财务预算执行情况进行审计。对卫生院基本建设项目、大型设备购置等进行专项审计。对卫生院经济合同的签订、执行情况进行审计。对卫生院内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对卫生院及所属单位的领导干部进行任期经济责任审计。对群众举报和上级交办的有关经济问题进行调查核实。完成院长交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。检查被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，检查现金、实物、有价证券等。就审计事项向有关部门和人员进行调查询问，取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经院长批准，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经院长批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和内部控制制度的行为，提出纠正、处理意见。对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出移交纪检监察或司法部门处理的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据卫生院年度工作计划、财务状况、经营管理需要以及上级审计要求，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报院长批准后实施。3.在实施审计项目前，审计人员应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等。（二）审计准备1.审计人员根据审计实施方案，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.被审计部门应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，提供有关资料和情况。3.审计人员收集与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，进行初步审查和分析，确定审计重点和审计方法。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关部门和人员调查等方式，对审计事项进行详细审查和核实。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计人员应与被审计部门和人员进行沟通，听取他们的意见和说明，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和人员的意见。被审计部门和人员应在规定的时间内提出书面意见，审计人员对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计人员根据征求意见的情况，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经内部审计机构负责人审核后，报院长审批。（五）审计处理与整改1.院长根据审计报告的内容，做出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计部门和人员应采取的整改措施、整改期限等。2.被审计部门和人员应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门和人员的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门和人员，应提出批评意见，并督促其继续整改。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查卫生院财务预算的编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合卫生院实际情况，科学合理地安排收支。2.检查财务预算的执行情况，包括收入是否足额入账、支出是否合规、有无超预算支出等情况。3.分析财务预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议，提高预算的准确性和执行率。（二）财务收支合规性审计1.审查各项收入的来源是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查各项支出是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实、合法、有效，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务收支的核算是否准确、规范，会计凭证、会计账簿、财务报表是否真实、完整。（三）专项资金审计1.对卫生院的专项资金，如基本公共卫生服务专项资金、重大疾病防控专项资金等，进行专项审计。2.审查专项资金的设立、使用是否符合规定的用途和范围，是否专款专用，有无挤占、挪用等问题。3.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、低效使用等情况。五、经济活动审计（一）基本建设项目审计1.对卫生院基本建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等全过程进行审计。2.审查基本建设项目的预算编制是否准确、合理，有无高估冒算等问题。3.检查基本建设项目的招投标程序是否合规，有无违规操作、串通投标等情况。4.监督基本建设项目的施工过程，检查工程质量、进度、安全等方面的情况，审查工程变更、签证是否合规。5.对基本建设项目的竣工决算进行审计，核实工程造价，审查竣工决算报表是否真实、完整。（二）大型设备购置审计1.对卫生院大型设备购置的计划、论证、采购、验收等环节进行审计。2.审查大型设备购置计划是否符合卫生院实际需要，是否经过充分论证。3.检查大型设备采购的招投标程序是否合规，有无违规操作、串通投标等情况。4.监督大型设备的验收过程，检查设备的质量、性能、数量等是否符合合同要求。5.审查大型设备购置的资金来源是否合规，资金使用是否合理。（三）经济合同审计1.对卫生院签订的各类经济合同，如采购合同、租赁合同、服务合同等进行审计。2.审查经济合同的签订是否符合法律法规和卫生院内部控制制度的规定，合同条款是否明确、合理。3.检查经济合同的执行情况，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。4.对经济合同的变更、解除等情况进行审计，审查变更、解除的程序是否合规，是否给卫生院造成损失。六、内部控制审计（一）内部控制制度健全性审计1.审查卫生院内部控制制度是否涵盖财务收支、经济活动、资产管理、风险管理等各个方面，是否健全完善。2.检查内部控制制度是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否与卫生院实际情况相适应。3.评估内部控制制度的设计是否合理，是否能够有效防范风险，保证卫生院经济活动的正常运行。（二）内部控制制度有效性审计1.测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行。2.通过对财务数据、业务记录、实物资产等进行检查，验证内部控制制度的有效性。3.获取相关人员对内部控制制度执行情况的反馈，了解内部控制制度在实际工作中的运行效果。4.对内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。七、领导干部任期经济责任审计（一）审计对象卫生院及所属单位的领导干部在任期届满、调任、免职、辞职、退休等情况下，应进行任期经济责任审计。（二）审计内容1.审查领导干部任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.检查领导干部任期内财务预算的执行情况，有无超预算支出、违规使用资金等问题。3.评价领导干部任期内资产管理、内部控制等方面的情况，有无资产流失、内部控制失效等问题。4.审查领导干部任期内重大经济决策的程序和效果，有无决策失误、造成重大损失浪费等情况。5.对领导干部任期内遵守财经法规和廉洁自律情况进行审计。（三）审计评价1.根据审计结果，对领导干部任期内的经济责任履行情况进行客观、公正的评价。2.审计评价应包括领导干部任期内的财务状况、经营成果、内部控制、重大经济决策等方面的内容。3.审计评价意见应作为组织部门考核任用领导干部的重要参考依据。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的文件、资料、审计工作底稿、审计报告等整理归档。（二）档案整理对收集的审计档案进行分类、编号、装订，确保档案的整齐、规范