医院审计科制度汇编

PAGE医院审计科制度汇编一、总则（一）目的为加强医院审计工作，规范审计行为，维护医院经济秩序，提高医院经济效益，保障医院健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于医院审计科及其工作人员，以及医院各部门和所属单位。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济活动。3.独立监督原则：审计科独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。4.服务发展原则：通过审计监督，促进医院加强管理，提高经济效益，为医院发展服务。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计科，在院长的领导下，负责组织实施医院内部审计工作。（二）人员配备审计科配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业背景，并取得相应的专业资格证书。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计准则，依法履行审计职责。2.制定和实施审计计划，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计对象执行审计决定，跟踪审计整改情况。5.参与医院经济活动的决策和管理，提供审计咨询服务。6.保守审计工作中知悉的国家秘密和医院商业秘密。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据医院年度工作计划和管理需要，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计计划经医院领导批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组，确定审计组长和审计人员。2.审计组制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。3.审计组向被审计对象送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、收入、支出等情况，对被审计对象的经济活动进行全面审查。2.审计人员可以采用询问、观察、函证、分析性复核等审计方法，收集审计证据。3.审计人员编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计科负责人复核，最后报医院领导审批。（五）审计决定1.根据医院领导的审批意见，审计科出具审计决定。2.审计决定应明确被审计对象应执行的审计意见和建议，以及整改期限和要求。3.审计决定送达被审计对象，被审计对象应按照审计决定的要求进行整改，并将整改情况书面报告审计科。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计工作底稿、审计报告、审计决定等资料归档保存。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。四、财务收支审计（一）审计范围对医院财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计。（二）审计内容1.财务管理制度的建立和执行情况。2.预算编制、执行和调整情况。3.收入的核算和管理情况，包括医疗收入、药品收入、其他收入等。4.支出的核算和管理情况，包括人员经费、公用经费、业务经费等。5.资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等。6.负债的管理和偿还情况，包括银行借款、应付账款等。7.财务报表的编制和披露情况。（三）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。2.检查财务管理制度的执行情况。3.对收入、支出、资产、负债等进行实地盘点和核实。4.分析财务指标，评价财务状况和经营成果。五、经济责任审计（一）审计范围对医院各部门负责人、下属单位负责人的经济责任进行审计。（二）审计内容1.任职期间医院财务收支的真实性、合法性、效益性情况。2.任职期间医院资产、负债、净资产的增减变动情况。3.任职期间医院重大经济决策的执行情况和效果。4.任职期间医院内部控制制度的建立和执行情况。5.任职期间个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。（三）审计方法1.参照财务收支审计的方法进行审计。2.对被审计对象任职期间的经济活动进行全面审查和评价。3.查阅相关会议记录、文件、合同等资料。4.听取被审计对象的述职报告和相关人员的意见。六、内部控制审计（一）审计范围对医院内部控制制度体系的健全性、合理性和有效性进行审计。（二）审计内容1.内部控制环境，包括医院治理结构、组织架构、人力资源政策等。2.风险评估，包括风险识别、风险评估、风险应对等。3.控制活动，包括预算控制、收支控制、资产控制、采购控制等。4.信息与沟通，包括信息系统建设、信息传递、沟通渠道等。5.内部监督，包括内部审计监督、纪检监察监督、财务监督等。（三）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，了解医院内部控制制度的建立和执行情况。2.流程图法：绘制医院业务流程图，分析内部控制的关键环节和风险点。3.穿行测试法：选取若干业务流程，对其进行全程跟踪测试，检查内部控制的执行情况。4.实地观察法：实地观察医院各部门的工作流程和内部控制执行情况。5.抽样检查法：对医院的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料进行抽样检查，验证内部控制的有效性。七、固定资产审计（一）审计范围对医院固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计。（二）审计内容1.固定资产管理制度的建立和执行情况。2.固定资产购置计划的编制和执行情况。3.固定资产的采购、验收、入账等情况。日常使用和维护情况。处置情况，包括报废、转让、捐赠等。固定资产的盘点情况。（三）审计方法1.审查固定资产管理制度和相关文件。2.检查固定资产购置合同、发票、验收报告等资料。3.实地盘点固定资产，核实固定资产的数量和状态。4.分析固定资产的使用效率和效益。八、物资采购审计（一）审计范围对医院物资采购的全过程进行审计。（二）审计内容1.物资采购管理制度的建立和执行情况。2.物资采购计划的编制和执行情况。3.物资采购的招标、投标、评标等情况。4.物资采购合同的签订、履行和变更情况。5.物资采购的验收、入库、付款等情况。6.物资采购的内部控制情况。（三）审计方法1.审查物资采购管理制度和相关文件。2.检查物资采购计划、招标文书、合同等资料。3.实地考察物资供应商，了解其资质和信誉情况。4.参与物资采购的招标、评标等活动，监督采购过程的公正性和合法性。5.检查物资采购的验收报告、入库单、付款凭证等资料。九、工程项目审计（一）审计范围对医院工程项目的立项、设计、施工、竣工决算等全过程进行审计。（二）审计内容1.工程项目管理制度及其执行情况。2.工程项目立项的合规性和可行性。3.工程项目设计的合理性和经济性。4.工程项目施工的质量、进度和成本控制情况。5.工程项目竣工决算的真实性和准确性。6.工程项目招投标及合同管理情况。（三）审计方法1.审查工程项目管理制度和相关文件。2.检查工程项目立项批复、可行性研究报告、设计图纸等资料。3.实地查看工程项目的建设情况，核实工程进度和质量。4.审核工程项目的竣工决算报告，检查工程造价的真实性和准确性。5.检查工程项目招投标文件、合同等资料，监督招投标和合同执行情况。十、合同审计（一）审计范围对医院签订的各类经济合同进行审计。（二）审计内容1.合同管理制度的建立和执行情况。2.合同签订的合规性和合法性。3.合同条款的完整性和合理性。4.合同履行情况的监督和检查。5.合同变更、解除的程序和合法性。6.合同纠纷的处理情况。（三）审计方法1.审查合同管理制度和相关文件。2.检查合同文本，分析合同条款的完整性和合理性。3.查阅合同签订的相关资料，核实合同签订的程序和合法性。4.跟踪合同履行情况，检查合同执行过程中的各项记录。5.参与合同纠纷的处理，提供审计意见和建议。十一、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计科定期向医院领导和相关部门通报审计结果，对审计发现的问题进行分析和总结，提出改进建议。（二）建立审计整改跟