审计重大决策制度

PAGE审计重大决策制度一、总则（一）目的为了加强公司重大决策的科学性、民主性和合法性，规范重大决策程序，有效防范决策风险，提高决策质量和效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构涉及重大事项的决策活动。（三）基本原则1.依法依规原则：重大决策必须符合国家法律法规、政策规定以及行业标准，确保决策合法合规。2.科学民主原则：充分运用科学方法，广泛征求意见，进行充分论证和评估，保障决策的科学性和民主性。3.风险可控原则：对决策可能面临的风险进行全面评估和分析，制定有效的风险应对措施，确保决策风险可控。4.信息公开原则：除涉及国家机密、商业秘密等依法不予公开的信息外，重大决策相关信息应适当公开，接受公司内部和社会监督。二、重大决策事项范围（一）战略规划决策1.公司中长期发展战略规划的制定、修订和调整。2.公司年度经营计划的制定和调整。（二）投资决策1.重大固定资产投资项目，包括新建、扩建、改建项目等。2.重大股权投资项目，包括对其他企业的股权收购、增资扩股等。3.重大金融投资项目，包括证券投资、基金投资、信托投资等。（三）融资决策1.重大债务融资决策，包括银行贷款、发行债券等。2.重大权益融资决策，包括首次公开发行股票、配股、增发等。（四）资产处置决策1.重大资产转让、出售、置换等处置事项。2.重大资产报废、核销等处置事项。（五）重大业务合作决策1.与其他企业的重大战略合作协议的签订。2.重大业务外包、委托经营等合作事项。（六）重大人事决策1.公司高级管理人员的任免、薪酬调整等。2.公司重要岗位人员的招聘、选拔、晋升等。（七）其他重大决策事项1.涉及公司重大利益、影响公司发展全局的其他事项。2.法律法规、政策规定以及公司章程规定的其他重大决策事项。三、决策程序（一）决策提议1.公司领导班子成员、各部门负责人、分支机构负责人等有权提出重大决策提议。2.提议人应填写《重大决策提议表》，详细说明提议事项的背景、目的、主要内容、预期效果、风险评估等情况，并提供相关资料。（二）可行性研究1.对于重大决策事项，由提议部门或指定的牵头部门组织开展可行性研究。2.可行性研究应包括市场分析、技术可行性、经济可行性、环境影响、社会影响等方面的内容，并形成可行性研究报告。3.可行性研究报告应明确决策事项的必要性、可行性、风险及应对措施等，并提出明确的决策建议。（三）风险评估1.由风险管理部门或指定的牵头部门对重大决策事项进行风险评估。2.风险评估应采用科学的方法，对决策事项可能面临的市场风险、技术风险、财务风险、法律风险、运营风险等进行全面评估和分析。3.风险评估报告应明确风险等级、风险应对措施等，并提出风险防控建议。（四）合法性审查1.重大决策事项提交决策前，由公司法律合规部门进行合法性审查。2.合法性审查应重点审查决策事项是否符合法律法规、政策规定以及公司章程的要求，决策程序是否合法合规。3.法律合规部门应出具合法性审查意见，作为决策的重要依据。（五）集体审议1.重大决策事项经可行性研究、风险评估、合法性审查后，提交公司领导班子会议或董事会等集体审议决策机构进行审议。2.集体审议决策机构应按照规定的程序和议事规则进行审议，充分听取各方意见，对决策事项进行全面、深入的讨论和分析。3.参加审议的人员应发表明确的意见和建议，对决策事项的必要性、可行性、风险及应对措施等进行充分论证。（六）决策形成1.集体审议决策机构根据审议情况，对决策事项进行表决，形成决策意见。2.决策意见应明确决策事项的具体内容、实施计划、责任分工等，并经集体审议决策机构成员签字确认。3.对于重大决策事项形成的会议纪要、决议等文件应妥善保存，作为决策执行和监督检查的依据。（七）决策执行1.决策事项经集体审议决策机构批准后，由相关部门或分支机构负责组织实施。2.实施部门应制定详细的实施方案，明确实施步骤、时间节点、责任人员等，并按照实施方案认真组织实施。3.在决策执行过程中，实施部门应及时向公司领导汇报执行情况，对执行过程中出现的问题及时进行研究解决。（八）决策监督1.公司审计部门负责对重大决策事项的执行情况进行审计监督，检查决策事项的执行是否符合决策要求，是否达到预期效果。2.公司纪检监察部门负责对重大决策过程中是否存在违规违纪行为进行监督检查，对发现的问题及时进行调查处理。3.对于决策执行过程中发现的问题，相关部门应及时采取措施进行整改，确保决策事项顺利实施。四、决策责任追究（一）责任界定1.对于重大决策失误或决策执行不力，给公司造成重大损失或不良影响的，按照“谁决策、谁负责”的原则，追究相关决策人员和执行人员的责任。2.决策人员在决策过程中违反法律法规、政策规定以及公司章程，未履行法定程序，未充分听取意见，未进行科学论证和风险评估等，导致决策失误的，应承担相应的责任。3.执行人员在决策执行过程中未按照决策要求认真组织实施，擅自变更决策内容，或因工作不力导致决策执行不到位的，应承担相应的责任。（二）责任追究方式1.对于决策失误或决策执行不力的责任人员，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等处分。2.对于因决策失误或决策执行不力给公司造成重大经济损失的，应依法依规追究责任人员的经济赔偿责任。3.对于涉嫌违法犯罪的责任人员，依法移送司法机关处理。（三）责任追究程序1.公司审计部门、纪检监察部门等在监督检查过程中发现决策失误或决策执行不力问题后，应及时进行调查核实，并提出责任追究建议。2.责任追究建议经公司领导班子会议或董事会等集体审议决策机构批准后，按照规