审计部基本制度

PAGE审计部基本制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本审计部基本制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计部在组织、人员、工作和经费等方面应保持独立，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应依据事实，客观公正地进行审计工作，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：审计部出具的审计报告和审计决定具有权威性，被审计单位和个人应予以执行和配合。4.保密性原则：审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部直接对公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备审计部配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并经过必要的培训。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和工作重点，制定年度审计计划，报公司董事会批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划和相关审计程序，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议，报公司董事会审批。4.跟踪审计整改：负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。5.参与公司管理：参与公司内部控制制度的制定和完善，为公司经营管理提供咨询和建议。6.完成领导交办的其他任务：及时完成公司董事会交办的其他与审计工作相关的任务。三、审计工作内容与程序（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。核实公司资产、负债、所有者权益的真实性，审查资产的管理和使用情况，确保资产安全。审查公司成本费用的核算和控制情况，检查成本费用的合理性和合规性。2.审计程序审计准备阶段：制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和审计方法；组成审计组，配备审计人员；收集被审计单位的相关财务资料，了解其基本情况。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围和要求；查阅财务资料，检查会计凭证、账簿、报表等；对资产进行实地盘点，核实资产的真实性；对有关经济事项进行调查取证，与相关人员进行谈话询问；编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段：审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见；审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告；将审计报告报公司董事会审批。审计整改阶段：公司董事会将审计报告下达给被审计单位，被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告公司董事会；审计部对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）经济责任审计1.审计内容对公司所属各部门、分公司、子公司负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查负责人任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。检查负责人任职期间所在单位资产、负债、所有者权益的变动情况，以及资产的管理和使用情况。评价负责人任职期间所在单位内部控制制度的建立和执行情况。审查负责人任职期间所在单位重大经济决策的程序和效果。检查负责人个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。2.审计程序审计准备阶段：根据公司干部管理部门的委托，制定经济责任审计计划；组成审计组，配备审计人员；向被审计单位下达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求；收集被审计单位的相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、内部控制制度等。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围和要求；查阅财务资料，检查会计凭证、账簿、报表等；对资产进行实地盘点，核实资产的真实性；对有关经济事项进行调查取证，与相关人员进行谈话询问；编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题；对负责人任职期间所在单位的内部控制制度进行评价；对负责人任职期间所在单位重大经济决策进行审查和评价。审计报告阶段：审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见；审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告；将审计报告报公司董事会审批，并抄送公司干部管理部门。审计整改阶段：公司董事会将审计报告下达给被审计单位和负责人，被审计单位和负责人应按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告公司董事会；审计部对被审计单位和负责人的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖财务、采购、销售、生产、人力资源等各个环节的内部控制制度。评价公司内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证公司经营活动的正常进行。对公司内部控制制度存在的缺陷提出改进建议，促进公司内部控制制度的不断完善。2.审计程序审计准备阶段：制定内部控制审计计划，明确审计目标、范围、重点和审计方法；组成审计组，配备审计人员；收集被审计单位的相关资料，包括内部控制制度文件、业务流程手册、财务报表等。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围和要求；查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况；对业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况；对关键岗位人员进行访谈，了解内部控制制度的实际运行情况；编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段：审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见；审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告；将审计报告报公司董事会审批。审计整改阶段：公司董事会将审计报告下达给被审计单位，被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告公司董事会；审计部对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理需要，对特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计。如对重大投资项目、重大采购项目、重要经济合同等进行审计，审查其决策程序、执行情况和经济效益。2.审计程序审计准备阶段：根据公司管理层的要求，确定专项审计项目，制定专项审计计划；组成审计组，配备审计人员；收集与专项审计项目相关的资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、合同协议等。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围和要求；查阅相关资料，检查项目的决策程序、执行情况和经济效益；对项目相关人员进行访谈，了解项目的实际情况；编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段：审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见；审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告；将审计报告报公司董事会审批。审计整改阶段：公司董事会将审计报告下达给被审计单位，被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告公司董事会；审计部对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计报告与审计决定（一）审计报告1.审计报告是审计部对审计事项进行审计后出具的书面文件，是审计工作成果的集中体现。2.审计报告应包括以下内容：审计概况：说明审计项目的名称、审计依据、审计范围、审计时间等。被审计单位基本情况：介绍被审计单位的组织结构、经营范围、财务状况等。审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等。审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出审计意见和建议，包括整改措施、改进方向等。审计结论：对审计事项进行综合评价，得出审计结论。3.审计报告应经审计部负责人审核、公司董事会审批后生效。（二）审计决定1.审计决定是公司董事会根据审计报告作出的具有权威性的书面文件，被审计单位和个人应严格执行。2.审计决定应包括以下内容：审计依据：说明审计决定所依据的法律法规、公司制度和审计报告。审计发现的问题：重复审计报告中发现的问题。审计决定内容：明确要求被审计单位和个人采取的整改措施、整改期限等。3.审计决定应送达被审计单位和个人，并抄送相关部门。被审计单位和个人应在规定期限内将执行审计决定的情况书面报告公司董事会。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等与审计项目相关的资料。（二）审计档案的整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，将审计过程中形成的各种资料按照一定的分类标准进行分类、编号、装订。2.审计档案应一式两份，一份由审计部保管，另一份交公司档案室存档。审计部应建立审计档案借阅登记制度，严格控制审计档案的借阅范围和借阅手续。（三）审计档案的保管期限审计档案的保管期限根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为短期、中期和长期。短期保管期限为[X]年，中期保管期限为[X]年，长期保管期限为[X]年。六、审计工作的考核与奖惩（一）考核1.公司建立审计工作考核制度，对审计部及审计人员的工作业绩、工作质量、工作效率等进行考核。2.考核内容包括审计计划完成情况、审计报告质量、审计意见和建议的采纳情况、审计整改跟踪情况等。3.考核方式包括定期考核和不定期考核相结合，考核结果