城投内部审计制度

PAGE城投内部审计制度一、总则（一）目的为加强本城投公司内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于城投公司及所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地对审计事项进行评价和处理。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和审计决定具有权威性，被审计部门和个人应予以执行。4.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门配备必要的专业审计人员，根据工作需要可聘请外部专家协助工作。（二）内部审计人员职责1.审计人员岗位职责审计主管：负责内部审计部门的日常管理工作，制定审计计划和方案，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的关系。审计专员：按照审计计划和方案，具体实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.职业道德要求遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动。保守公司商业秘密和审计工作中知悉的敏感信息。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属单位财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、完整性和合规性。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.对财务收支的内部控制制度进行评价，提出改进建议。（二）经济责任审计1.对公司所属部门负责人、子公司负责人等进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。2.审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等情况，核实资产的真实性和完整性。3.评价内部控制制度的有效性，检查有无因内部控制失效导致的经济损失。4.审查任期内重大经济决策的合规性和效益性，有无决策失误。（三）工程项目审计1.对公司投资建设的工程项目进行全过程审计，包括项目前期准备、工程招投标、合同签订、工程施工、工程结算等环节。2.审查工程项目预算的编制和执行情况，核实工程造价的真实性和合理性。3.检查工程项目合同的签订和履行情况，有无违约行为。4.对工程项目的内部控制制度进行评价，提出加强工程项目管理的建议。（四）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节。2.审查内部控制制度的执行情况，有无因内部控制失效导致的风险和损失。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。（五）其他专项审计根据公司发展需要和管理层要求，开展其他专项审计工作，如专项资金审计、经济合同审计、固定资产审计等。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度工作计划和管理层要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.审计计划经公司董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度等资料，了解被审计部门的基本情况。3.制定审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等内容。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，收集审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。3.审计组在审计过程中应与被审计部门进行沟通，听取其意见和解释。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告经内部审计部门负责人审核后，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计部门负责人审核定稿后，报公司董事会审批。（五）审计决定1.公司董事会根据审计报告作出审计决定，审计决定应明确被审计部门应采取的整改措施和整改期限。2.被审计部门应按照审计决定认真组织整改，并将整改情况及时书面报告公司董事会。3.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任免参考经济责任审计结果作为公司干部任免的重要参考依据，对存在严重经济问题的干部，不予提拔任用。（三）促进内部控制完善根据审计发现的问题，及时修订和完善公司内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。（四）加强财务管理针对财务收支审计中发现的问题，加强财务管理，规范财务核算，提高资金使用效益。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计部门反馈意见等相关资料收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案