审计局审计制度汇编

PAGE审计局审计制度汇编一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计行为，提高审计工作质量，保障审计局依法履行职责，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于审计局对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则审计工作必须严格依照国家法律法规和本制度规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映审计事项的真实情况，作出公正的审计结论。3.实事求是原则深入调查研究，全面了解被审计单位的财务收支和经济活动情况，准确查明问题，如实反映审计结果。4.廉洁奉公原则审计人员应当遵守职业道德，廉洁自律，保守秘密，不得利用职权谋取私利。二、审计机构与人员（一）审计机构设置审计局根据工作需要，设立内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在局长的领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和审计业务。2.审计人员应当依法履行职责，遵守审计职业道德，保守审计秘密。3.审计人员有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查被审计单位的现金、实物、有价证券和其他资产，向有关单位和个人调查与审计事项有关的问题和情况。4.审计人员应当对审计工作底稿的真实性、完整性负责，按照规定编制审计报告，并对审计报告的真实性、合法性负责。（三）审计人员职业道德1.审计人员应当遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.审计人员应当保持独立性，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.审计人员应当保守审计秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.审计人员应当不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，更新知识，提高业务能力。三、审计计划管理（一）年度审计计划的制定1.根据国家法律法规和上级审计机关的要求，结合本局实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应当包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。3.年度审计计划应当征求本局各部门和下级审计机关的意见，并报局长批准后实施。（二）审计项目的调整1.在年度审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计项目的，应当由审计项目承办部门提出书面申请，经审计局局长批准后进行调整。2.审计项目调整应当及时通知被审计单位，并做好相关记录。（三）审计计划的执行与监督1.审计项目承办部门应当按照年度审计计划组织实施审计工作，确保审计任务按时完成。2.审计局应当加强对审计计划执行情况的监督检查，定期对审计项目的进展情况进行通报，及时解决审计工作中出现的问题。3.审计项目结束后，审计项目承办部门应当及时总结审计工作经验，分析存在的问题，提出改进措施和建议，为今后的审计工作提供参考。四、审计程序（一）审计准备阶段1.审计项目承办部门根据年度审计计划确定审计项目后，应当成立审计组，指定审计组长，并编制审计工作方案。2.审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经审计局局长批准，可以直接持审计通知书实施审计。3.审计组应当要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，并对被审计单位提供的资料进行审查和分析，确定审计重点和审计方法。（二）审计实施阶段1.审计组应当按照审计工作方案和审计通知书确定的审计范围、内容和重点，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动进行审计。2.审计人员应当通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计人员应当编制审计工作底稿，对审计中发现的问题和取得的证明材料进行详细记录。审计工作底稿应当由审计人员签名，并经审计组长审核。4.审计组在审计过程中发现重大问题的，应当及时向审计局局长报告，并提出处理意见。（三）审计报告阶段1.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计局提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应当将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。被审计单位提出书面意见的，审计组应当进一步核实情况，并对审计报告进行修改；被审计单位未提出书面意见的，视为无异议。3.审计组应当将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计局。审计局应当对审计报告进行审议，并根据审议结果出具审计意见书和审计决定。（四）审计决定执行阶段1.被审计单位应当自收到审计决定书之日起三十日内，将审计决定执行情况书面报告审计局；审计决定需要有关主管部门协助执行的，审计局应当书面提请协助执行。2.审计局应当对审计决定的执行情况进行检查，督促被审计单位按时执行审计决定。被审计单位未按照审计决定执行的，审计局应当责令其限期执行；逾期仍不执行的，审计局可以申请人民法院强制执行。五、审计质量控制（一）审计质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）审计质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量控制要求和责任。2.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格执行审计工作程序，加强对审计工作底稿和审计报告的审核。4.建立审计质量检查制度，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改。5.加强对审计工作的监督和考核，将审计质量纳入审计人员的绩效考核内容。（三）审计质量责任追究1.对违反审计质量控制制度，导致审计质量问题的审计人员，应当按照有关规定追究其责任。2.对审计项目存在严重质量问题的，应当对审计项目承办部门和审计人员进行通报批评，并责令其限期整改。整改后仍不符合要求的，应当追究相关人员的责任。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应当及时收集、整理审计过程中形成的各种文件、资料，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，形成审计档案。2.审计档案应当包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位的书面意见等资料。（二）审计档案的保管与利用1.审计档案应当按照国家档案管理的有关规定进行保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。永久保管的档案主要是具有重大历史价值和法律意义的审计项目档案；长期保管的档案主要是涉及重要经济事项和较长时间内需要查考的审计项目档案；短期保管的档案主要是一般性审计项目档案。3.审计档案的利用应当按照规定的程序进行，查阅、借阅审计档案应当办理审批手续，并做好登记记录。（三）审计档案的销毁1.