人民法院内部审计制度

PAGE人民法院内部审计制度一、总则（一）目的为了加强人民法院内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律法规，结合人民法院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人民法院机关及所属各部门、派出法庭等。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规和本制度规定，依法履行职责，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应独立于被审计部门，保持客观公正的态度，不受其他部门和个人的干扰，如实反映审计事项，提出审计意见和建议。3.全面覆盖原则。内部审计应涵盖人民法院各项经济活动，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、采购业务等，确保不留审计死角。4.风险导向原则。以识别、评估和应对风险为导向，重点关注重大风险领域和关键环节，合理配置审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。（四）职责分工1.设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在人民法院院长的领导下开展工作，向院长负责并报告工作。2.内部审计机构的主要职责包括：制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规范。编制年度内部审计工作计划，报院长批准后组织实施。对人民法院各项经济活动进行审计监督，包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、专项审计等。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质和工作能力。定期向院长和上级审计机关报告内部审计工作情况。3.各部门应积极配合内部审计工作，及时提供审计所需的资料和信息，按照审计意见和建议进行整改落实。部门负责人对本部门经济活动的真实性、合法性和效益性负责。二、审计机构与人员（一）审计机构设置人民法院应设立独立的内部审计机构，可称为审计室或审计处等。审计机构应配备必要的办公设备和设施，保障审计工作的正常开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、法律等方面的知识。审计人员应取得国家认可的审计专业资格证书，如注册会计师、注册内部审计师等。2.根据工作需要，合理确定内部审计人员的数量。审计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时补充具备相应资格和能力的人员。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责内部审计机构的全面管理工作，制定工作计划和目标，组织实施审计项目。协调与其他部门的关系，确保内部审计工作顺利开展。审核审计报告，对审计发现的重大问题提出处理意见和建议。组织内部审计人员培训和考核，提高审计人员业务水平。2.审计人员职责按照审计工作计划和安排，负责具体审计项目的实施。收集、整理和分析审计资料，进行现场审计和调查取证。编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，对整改效果进行评价。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查人民法院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括诉讼费收入、罚没收入、国家财政拨款、上级补助收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项支出的合规性和效益性，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。检查支出是否符合国家法律法规和财务制度规定，是否存在超预算、超标准支出，以及浪费、损失等问题。3.审查财务报表的真实性和准确性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，账账、账实、账表是否相符。(二)预算执行审计1.审查预算编制的科学性和合理性，包括预算编制依据是否充分，预算项目是否完整，预算金额是否准确等。2.监督预算执行情况，检查各项预算指标的完成进度，分析预算执行差异的原因。重点关注预算执行中的调整、追加情况，是否按照规定程序进行审批。3.审查预算资金的使用效益，评估预算资金是否达到预期目标，是否存在资金闲置、浪费等问题，并提出改进建议。（三）经济责任审计1.对人民法院各部门负责人及其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。包括财务收支管理、预算执行、资产管理、项目建设等方面的责任履行情况。2.经济责任审计应坚持客观公正、权责一致、以责定审的原则。通过审计，评价经济责任人在任职期间的经济决策是否科学合理，经济活动是否合规合法，经济效益是否显著，以及是否存在违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.经济责任审计结果应作为对经济责任人考核、任免、奖惩的重要依据。（四）专项审计1.根据人民法院工作需要和领导要求，对特定项目、特定资金或特定事项进行专项审计。如基本建设项目审计、信息化建设项目审计、专项资金使用情况审计等。2.专项审计应明确审计目标和范围，制定专门的审计方案，深入调查研究，揭示存在的问题，提出针对性的审计建议，为领导决策提供参考依据。（五）资产管理审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的账实相符情况，核实固定资产的数量、价值是否真实准确，有无账外资产、闲置资产等问题。3.审查无形资产的管理情况，包括专利、商标、著作权等无形资产的登记、评估、使用和处置等，确保无形资产的安全和有效利用。4.监督流动资产的管理，如货币资金、应收账款、存货等，检查资金的安全性和流动性，防止资产流失。（六）采购业务审计1.审查采购业务的内部控制制度，包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购验收、付款等环节的控制措施是否健全有效。2.检查采购项目的合规性，是否按照规定的采购方式和程序进行采购，有无违规采购、虚假采购等问题。3.评估采购成本的合理性，审查采购价格是否公允，采购费用是否合理，是否存在浪费和损失等情况。4.监督采购合同的履行情况，检查合同执行过程中的变更、违约等事项的处理是否合规。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据人民法院年度工作计划和实际工作需要，制定年度内部审计工作计划。计划内容应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等。2.年度内部审计工作计划报院长批准后组织实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应报院长审批。（二）审计准备1.根据审计项目要求，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务会计资料、业务档案等资料，了解被审计部门的基本情况和相关业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.在审计过程中，审计人员应与被审计部门保持沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计部门提出的疑问。如发现重大问题或线索，应及时向审计机构负责人报告。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计组应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究分析，如无异议，将审计报告连同被审计部门意见一并报送审计机构负责人审核。3.审计机构负责人对审计报告进行审核后，报院长审批。院长根据审计报告做出批示，审计机构应按照批示要求，督促被审计部门进行整改落实。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改方案报送审计机构。2.审计机构应跟踪检查被审计部门的整改情况，定期向院长报告整改进展情况。对整改不力的部门，应提出批评意见，并督促其加快整改。3.整改结束后，被审计部门应向审计机构提交整改报告，审计机构应对整改效果进行评价。如整改未达到要求，应责令被审计部门继续整改，直至达到整改目标。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和本制度规定，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和操作规范。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备履行职责所需的专业知识和技能。3.严格执行审计工作程序，从审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告到审计整改，每个环节都应进行质量控制，确保审计工作规范有序进行。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，审计报告应内容完整、逻辑清晰、结论准确。审计机构负责人应对审计工作底稿和审计报告进行严格审核，确保质量。5.定期开展内部审计质量检查和评估，对审计项目进行抽样复查，发现问题及时纠正，总结经验教训，不断完善质量控制制度。六、审计结果运用（一）作为考核评价依据将审计结果纳入人民法院各部门及人员的绩效考核体系，作为对部门负责人和相关人员考核评价、奖惩任免的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（