山东省审计厅约谈制度

PAGE山东省审计厅约谈制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计约谈行为，提高审计工作质量和效率，促进被审计单位依法履行职责，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合我省审计工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省审计厅在实施审计过程中，对被审计单位及其相关人员进行的约谈活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计约谈应当严格依照法律法规和审计准则进行，确保约谈行为的合法性、规范性。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地开展约谈，不得偏袒任何一方。3.注重实效原则：通过约谈及时发现问题、解决问题，提高审计工作的针对性和有效性。4.教育与监督相结合原则：在约谈中注重对被审计单位及其相关人员进行教育引导，促使其增强依法履职意识，同时强化监督检查。二、约谈主体与对象（一）约谈主体山东省审计厅及其派出的审计组。（二）约谈对象1.被审计单位主要负责人及相关负责人。2.与审计事项有关的其他人员。三、约谈情形（一）审计发现重大违法违规问题线索1.涉及金额较大、性质严重的财务收支违法违规行为。2.可能存在的经济犯罪嫌疑线索。（二）审计发现突出管理问题1.内部控制制度存在重大缺陷，导致财务信息失真或管理混乱。2.项目管理不善，造成严重损失浪费或工期延误。（三）审计整改不力1.对审计指出的问题未采取有效整改措施，整改工作进展缓慢。2.整改不到位，问题依然存在或出现反弹。（四）需要进一步核实情况1.审计过程中发现的疑点问题，需要被审计单位相关人员作出解释说明。2.涉及审计事项的其他重要情况需要进一步了解核实。四、约谈程序（一）约谈准备1.审计组在审计过程中发现符合约谈情形的，应当及时整理相关审计证据和资料，形成约谈提纲。2.确定约谈时间、地点，并提前通知被约谈对象。通知应当明确约谈的事由、时间、地点等事项。（二）约谈实施1.约谈由审计组负责人或指定的审计人员主持。2.开始约谈时，主持人应当向被约谈对象说明约谈的目的、依据和要求，告知其权利和义务。3.被约谈对象应当如实回答问题，提供相关资料和信息。对不清楚或有异议的问题，可以进行解释和说明。4.审计人员应当认真记录约谈内容，形成约谈记录。约谈记录应当由被约谈对象签字确认。（三）约谈后续工作1.审计组应当根据约谈情况，对相关问题进行进一步分析研究，完善审计证据。2.如果约谈后发现新的问题线索或需要补充核实的情况，应当及时开展延伸审计或调查。3.将约谈情况及相关处理意见纳入审计报告，作为审计结果的重要内容。五、约谈记录与档案管理（一）约谈记录要求1.约谈记录应当全面、准确、客观地反映约谈过程和内容，包括被约谈对象的陈述、提供的资料、审计人员的提问和追问等。2.记录应当使用钢笔、签字笔或计算机打印，不得使用铅笔、圆珠笔等易褪色的书写工具。3.约谈记录应当由审计人员和被约谈对象签字确认，如有修改，应当由双方在修改处签字。（二）档案管理1.审计组应当将约谈记录、相关证据资料等整理归档，作为审计项目档案的重要组成部分。2.档案管理人员应当按照档案管理规定，对约谈档案进行妥善保管，确保档案的完整性和安全性。3.约谈档案的保管期限按照审计项目档案保管期限的规定执行。六、约谈结果运用（一）作为审计处理处罚的依据对约谈中发现的违法违规问题，审计机关应当依法依规作出处理处罚决定。（二）督促整改落实将约谈情况通报被审计单位上级主管部门或相关监督管理部门，督促被审计单位加强整改，落实责任。（三）纳入审计信用评价体系对约谈中反映出的被审计单位及其相关人员的诚信情况，纳入审计信用评价体系，作为今后审计监督的重要参考。七、被约谈对象权利与义务（一）权利1.有权了解约谈的目的、依据和内容。2.有权对约谈内容进行陈述、申辩和解释。3.有权要求审计人员回避与约谈事项有利害关系的情况。（二）义务1.应当如实回答审计人员的提问，提供真实、准确、完整的资料和信息。2.应当积极配合审计约谈工作，不得拒绝、阻碍或拖延。3.对约谈中提出的整改要求，应当认真落实，按时反馈整改情况。八、监督与责任追究（一）监督检查1.山东省审计厅应当加强对审计约谈制度执行情况的监督检查，定期对约谈工作进行总结分析。2.对在约谈过程中发现的审计人员违规行为，应当依法依规进行处理。（二）责任追究1.被约谈对象违反本制度规定，拒绝、阻碍或不配合约谈工作的，审计机关可以依法采取相应措施，并视情节轻重给予警告、通报批评等处理。2