供销社内部审计整改制度

PAGE供销社内部审计整改制度一、总则（一）目的为加强供销社内部审计工作，规范审计整改行为，提高审计工作质量和效果，促进供销社系统健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供销社各级直属单位、控股企业以及其他纳入供销社财务统一核算和管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作应严格遵守国家法律法规和供销社内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.责任明确原则：明确审计整改责任主体，确保整改工作落实到人，做到事事有人管、件件有着落。4.长效机制原则：通过审计整改，总结经验教训，完善内部控制制度，建立健全长效管理机制，防止问题再次发生。二、审计整改工作流程（一）审计报告送达内部审计机构完成审计项目后，应及时向被审计单位送达审计报告。审计报告应包括审计发现的问题、审计意见和建议等内容。（二）被审计单位反馈意见被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将对审计报告的反馈意见书面提交给内部审计机构。反馈意见应针对审计发现的问题，说明原因、提出整改措施及整改期限等。（三）制定整改方案被审计单位根据审计报告和反馈意见，在[X]个工作日内制定详细的整改方案。整改方案应明确整改目标、整改措施、责任部门、责任人及整改期限等内容，并报内部审计机构备案。（四）整改实施被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。整改过程中，应定期向内部审计机构报告整改工作进展情况。（五）整改报告提交被审计单位应在整改期限届满后[X]个工作日内，向内部审计机构提交整改报告。整改报告应包括整改工作完成情况、整改效果、未整改问题及原因说明等内容。（六）整改结果审查内部审计机构对被审计单位提交的整改报告进行审查，必要时可进行现场核实。审查通过后，出具整改结果审查意见。（七）资料归档内部审计机构将审计报告、被审计单位反馈意见、整改方案、整改报告及整改结果审查意见等资料进行整理归档，建立审计整改档案。三、审计整改责任划分（一）被审计单位责任1.被审计单位是审计整改工作的第一责任主体，负责组织实施审计整改工作，确保整改措施落实到位。2.被审计单位主要负责人对审计整改工作负总责，应亲自过问整改工作进展情况，协调解决整改工作中的重大问题。3.被审计单位相关部门和人员应按照整改方案要求，认真履行整改职责，按时完成整改任务。（二）内部审计机构责任1.内部审计机构负责对审计整改工作进行跟踪检查和督促指导，及时掌握整改工作进展情况。2.对整改不力的被审计单位，内部审计机构应提出批评意见，并视情况进行通报。3.内部审计机构应定期向供销社领导汇报审计整改工作情况，为领导决策提供参考依据。（三）供销社其他部门责任供销社其他部门应积极配合内部审计机构开展审计整改工作，按照职责分工，协助被审计单位落实整改措施。四、审计整改措施要求（一）针对问题原因制定措施被审计单位应深入分析审计发现问题的原因，针对不同原因制定相应的整改措施。如因制度不完善导致的问题，应及时修订完善相关制度；因人员操作失误导致的问题，应加强培训教育，提高人员业务素质。（二）明确整改责任人和期限整改措施应明确责任部门、责任人及整改期限，确保整改工作有序推进。责任部门和责任人应按照整改期限要求，按时完成整改任务。（三）确保整改措施可操作性整改措施应具有可操作性，能够切实解决审计发现的问题。整改措施应具体、明确，避免过于笼统和模糊。（四）建立整改台账被审计单位应建立审计整改台账，对整改工作进行详细记录。整改台账应包括问题描述、整改措施、责任部门、责任人、整改期限及整改结果等内容。五、审计整改跟踪检查（一）定期跟踪检查内部审计机构应定期对被审计单位的整改工作进行跟踪检查，检查频率不少于每[X]个月一次。跟踪检查可通过听取汇报、查阅资料、实地查看等方式进行。（二）重点问题专项检查对审计发现的重点问题，内部审计机构应进行专项跟踪检查，直至问题得到彻底解决。专项跟踪检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、方法和步骤等。（三）整改情况通报内部审计机构应定期对审计整改工作情况进行通报，对整改工作落实较好的单位进行表扬，对整改不力的单位进行批评。通报内容应包括整改工作进展情况、存在的问题及下一步工作要求等。（四）整改结果纳入绩效考核供销社应将审计整改结果纳入各单位绩效考核体系，对整改工作落实到位、成效显著的单位给予适当加分，对整改不力的单位进行扣分。六、审计整改结果运用（一）完善内部控制制度被审计单位应根据审计整改情况，及时修订完善相关内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范风险隐患。（二）加强干部考核评价供销社在干部考核评价过程中，应将审计整改情况作为重要参考依据。对审计整改工作落实不力的干部，应视情况进行问责。（三）促进财务管理规范审计整改工作有助于促进各单位加强财务管理，规范财务收支行为，提高财务管理水平。（四）推动业务健康发展通过审计整改，解决业务发展过程中存在的问题，促进供销社系统业务健康发展，提升整体竞争力。七、审计整改监督问责（一）监督机制供销社应建立健全审计整改监督机制，加强对审计整改工作的全过程监督。内部审计机构应定期向供销社监事会报告审计整改工作情况，接受监事会的监督检查。（二）问责情形对存在下列情形之一的单位和个人，应进行问责：1.拒绝、拖延执行审计整改意见的；2.未按照要求进行整改，导致问题依然存在或再次发生的；3.整改工作弄虚作假，提供虚假整改报告的；4.对审计整改工作敷衍塞责，造成严重后果的。（