县审计局财务管理制度

PAGE县审计局财务管理制度一、总则（一）目的为了规范县审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，保障审计工作的正常运转。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.注重财务管理的科学性、合理性和有效性，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县审计局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科应配备相应的财务人员，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织实施本局的财务管理制度。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支的合理性和合法性。负责财务报表的编制和分析，及时向上级领导和有关部门报送财务信息。负责财务档案的管理，确保财务档案的安全和完整。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。完成领导交办的其他财务工作任务。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务收支的核算和管理，及时记录和反映各项财务收支情况。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和归档工作。协助财务科长完成其他财务工作任务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全和完整。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝报销。协助会计完成其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本局的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，确保预算数据真实可靠。4.准确性原则。合理预测各项收入和支出，提高预算编制的准确性。5.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的优先顺序，确保重点支出的需要。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况和本年度工作计划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入等。对各项收入进行详细分析和测算，确保收入预算的准确性。2.支出预算编制基本支出预算编制。根据人员编制和工资标准，结合日常公用经费定额，编制人员经费和日常公用经费预算。项目支出预算编制。根据本年度审计工作计划和重点项目安排，编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目金额、实施时间等。对各项支出进行分类汇总，形成年度支出预算草案。（三）预算审批程序1.财务科根据各部门的预算建议数，编制年度预算草案，报局领导审核。2.局领导对预算草案进行审核后，提交局党组会议审议。3.局党组会议审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.经上级主管部门和财政部门审批后的预算，作为本局年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行财务科按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。财务科应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，经财务科审核后，报局领导审批。局领导审批同意后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围本局的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强对各项收入的管理，确保应收的收入及时足额收缴入库。3.收入与支出相匹配原则。合理安排各项收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡的情况。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理严格按照财政部门的拨款通知和要求，及时足额地取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通和协调，确保财政拨款的及时到位。2.上级补助收入管理按照上级主管部门的要求，及时取得上级补助收入。对上级补助收入进行专项管理，确保专款专用。3.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费标准和范围。加强对事业收入的核算和管理，确保事业收入的准确记录和及时足额收缴。4.经营收入管理按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。加强对经营收入的核算和管理，确保经营收入的准确记录和及时足额收缴。对经营活动进行成本核算，提高经营效益。5.附属单位上缴收入管理加强对附属单位的管理，督促附属单位及时上缴收入。对附属单位上缴收入进行专项管理，确保专款专用。6.其他收入管理对其他收入进行严格管理，确保收入的合法合规。及时记录和核算其他收入，确保收入的准确记录和及时足额收缴。五、支出管理（一）支出范围本局的支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和日常公用经费；项目支出包括审计项目经费、专项业务经费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度原则。确保支出合法合规，不得违反国家有关规定。2.勤俭节约原则。树立勤俭节约意识，合理安排各项支出，杜绝铺张浪费。3.效益优先原则。注重支出的效益，提高资金使用效益，确保各项支出能够达到预期的效果。4.专款专用原则。对专项支出要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序人员经费支出。由人事部门审核人员工资、津贴、补贴等标准，财务科按照审核后的标准进行发放。日常公用经费支出。由各部门根据工作需要提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。金额较大的日常公用经费支出，需报局主要领导审批。2.项目支出审批程序项目承办部门根据项目实施计划和预算，提出项目支出申请，填写项目支出审批表。项目支出审批表经部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务科审核。财务科审核项目支出的合法性、合理性和准确性，审核通过后报局主要领导审批。局主要领导审批同意后，方可安排项目支出。（四）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。报销凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息。报销凭证如有涂改、伪造等情况，一律不予报销。2.报销审批手续报销人应按照规定填写报销审批表，将报销凭证粘贴在报销审批表后，并签字确认。报销审批表经部门负责人审核后，报分管领导审批。金额较大的报销，需报局主要领导审批。财务科审核报销凭证和审批手续，审核通过后予以报销。3.报销时间规定报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于跨年度的费用报销，应在次年的规定时间内办理报销手续。（五）政府采购管理1.政府采购范围本局使用财政性资金采购货物、工程和服务的，按照国家有关政府采购的规定执行。2.政府采购程序采购部门根据工作需要，编制政府采购预算和采购计划。采购计划报经局领导审批后，按照政府采购的规定进行采购。采购过程中，应严格按照政府采购的程序和要求进行操作，确保采购活动的公开、公平、公正。采购完成后，采购部门应及时办理验收手续，并将采购结果报财务科进行账务处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类本局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照购置成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。固定资产购置申请经审批同意后，按照政府采购的规定进行采购。采购完成后，采购部门应及时办理验收手续，并将固定资产移交使用部门。2.固定资产登记财务科对购置的固定资产进行登记入账，建立固定资产台账。使用部门对固定资产进行实物管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用情况等信息。3.固定资产折旧财务科按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置由使用部门提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。固定资产处置申请经审批同意后，按照规定的程序进行处置。处置收入应及时上缴财政。财务科对固定资产处置进行账务处理，核销固定资产台账和卡片。（三）流动资产与无形资产1.流动资产流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。财务科加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题。2.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务科对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务科定期对本局的财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应定期向财务科报送财务收支情况报表，接受财务科的监督和检查。3.局内部审计机构定期对本局的财务收支、资产管理等情况进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.按照规定向社会公开本局的财务信息，接受社会监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整和准确