审计组审前谈话制度

PAGE审计组审前谈话制度一、总则（一）目的为规范审计组审前谈话工作，确保审计工作顺利开展，提高审计质量，防范审计风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有审计组开展的各类审计项目。（三）基本原则1.依法依规原则：审前谈话必须严格遵守国家法律法规、审计准则以及公司内部相关规定。2.客观公正原则：谈话过程应保持客观、公正的态度，不偏袒任何一方。3.沟通协作原则：加强与被审计对象的沟通，促进双方协作，共同推进审计工作。4.保密原则：对谈话涉及的内容严格保密，不得泄露给无关人员。二、谈话主体与对象（一）谈话主体审计组负责人或指定的主审人员为审前谈话的主体，负责组织和实施谈话工作。（二）谈话对象1.被审计单位相关负责人：包括单位负责人、财务负责人、业务部门负责人等，全面了解被审计单位的整体情况和业务流程。2.相关业务人员：根据审计项目需要，选取与审计事项有关的具体业务操作人员进行谈话，获取一手资料。三、谈话内容（一）审计项目基本情况介绍1.向谈话对象说明本次审计的目的、范围、内容和重点，让其清楚了解审计工作的大致方向。2.介绍审计的时间安排，包括进场时间、预计工作时长等，以便被审计单位做好相应准备。（二）审计工作要求与纪律1.强调审计工作的独立性和权威性，要求被审计单位积极配合，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。2.告知被审计单位在审计期间应遵守的工作纪律，如不得干扰审计工作正常进行、不得对审计人员进行不正当的请托等。（三）被审计单位基本情况了解1.询问被审计单位的组织架构、人员构成、业务范围、经营状况等基本信息，以便审计人员快速熟悉情况。2.了解被审计单位的内部控制制度建设及执行情况，包括财务管理制度、业务流程控制等方面，为后续审计工作找准切入点。（四）以往审计问题及整改情况1.查阅以往审计报告，了解被审计单位过去存在的问题，询问整改措施及效果。2.关注是否存在屡查屡犯的问题，分析原因，督促被审计单位切实加强整改，避免类似问题再次出现。（五）对本次审计的期望与建议鼓励谈话对象对本次审计工作提出期望和建议，以便审计组更好地调整工作方式方法，提高审计效率和质量。同时，认真听取谈话对象对审计工作的意见和诉求，及时沟通解决可能出现的问题。四、谈话方式与时间安排（一）谈话方式1.面对面谈话：根据实际情况，与谈话对象进行一对一或集中面对面交流，确保沟通的直接性和准确性。2.书面沟通：对于一些较为复杂或需要留存记录的问题，可以采用书面函询的方式，要求谈话对象书面回复相关情况。（二）时间安排1.审前准备阶段：在审计项目正式进场前，合理安排时间与谈话对象进行谈话，确保审计人员对被审计单位情况有充分了解后再开展工作。2.灵活调整：根据审计项目的紧急程度和实际进展情况，如发现谈话内容需要进一步补充或核实，及时与谈话对象协商调整谈话时间。五、谈话记录与整理（一）记录要求1.谈话过程中，审计人员应做好详细的谈话记录，记录内容包括谈话时间、地点、谈话人、被谈话人、谈话内容等。2.记录要真实、准确、完整，能够客观反映谈话的全过程，不得随意篡改或遗漏重要信息。（二）整理归档1.谈话结束后，及时对谈话记录进行整理，按照审计项目档案管理要求进行分类归档。2.将谈话记录作为审计工作底稿的重要组成部分，妥善保管，以备后续查阅和审计质量检查。六、谈话后续跟踪（一）信息核实对谈话中获取的信息进行及时核实，通过查阅资料、实地走访、与其他相关人员沟通等方式，确保信息的真实性和可靠性。（二）问题反馈1.如发现谈话对象提供的信息存在疑问或与实际情况不符，及时与谈话对象沟通反馈，要求其作出解释或补充说明。2.将核实后的情况与审计工作实际相结合，对审计方案进行必要的调整和完善。（三）沟通协调在审计过程中，持续保持与谈话对象的沟通协调，及时解决出现的问题，确保审计工作顺利推进。对于重大问题或需要进一步协商的事项，及时向审计组负责人汇报，共同研究解决方案。七、监督与考核（一）内部监督1.审计部门定期对审前谈话制度的执行情况进行内部监督检查，查看谈话记录是否完整、谈话程序是否合规等。2.对监督检查中发现的问题及时进行整改，对违反制度规定的行为进行严肃处理。（二）考核评价1.将审前谈话制度的执行情况纳入审计人员的绩效考核体系，对认真履行谈话职责、谈话效果良好的审计人员给予适当奖励。2.对未按规定开展审前谈话或谈话工作敷衍了事的审计人员进行批评教育，并根据情节轻重扣减相应绩效分数。八、附则（一）解释权本制