审计问责工作制度范本

PAGE审计问责工作制度范本一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范审计问责工作，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，保障公司资产安全，维护公司及利益相关者的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各分支机构以及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）及其工作人员。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责工作严格遵循国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.客观公正原则：以事实为依据，以制度为准绳，对违规行为进行客观、公正的认定和处理。3.权责对等原则：根据违规行为的性质、情节和后果，确定相应的责任人和责任追究方式，做到责任与权力、义务相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，达到教育警示员工、规范公司管理的目的，同时注重对被问责人员的后续教育和培训，帮助其改进工作。（四）定义1.审计问责：指公司内部审计机构或相关部门依据本制度及其他相关规定，对各单位及其工作人员在经营管理活动中存在的违规行为进行调查、认定，并追究其责任的行为。2.违规行为：指各单位及其工作人员违反国家法律法规、行业监管要求、公司内部规章制度以及职业道德规范的行为。二、审计问责工作的组织与职责（一）审计委员会1.负责监督公司内部审计工作，对审计问责工作进行指导和决策。2.审议审计问责工作中的重大事项，如问责决定、问责结果的通报等。（二）内部审计机构1.负责组织实施审计问责工作，制定审计问责计划，开展审计项目，对发现的违规行为进行调查核实。2.收集、整理与违规行为相关的证据资料，撰写审计问责报告，提出问责建议。3.跟踪问责决定的执行情况，对整改效果进行评估。（三）其他相关部门1.人力资源部门：负责根据审计问责决定，落实对被问责人员的人事处理措施，如纪律处分、岗位调整、薪酬调整等。2.财务部门：负责协助内部审计机构对涉及财务违规的行为进行调查，提供相关财务数据和资料，对因违规行为造成的经济损失进行核算。3.法务部门：负责为审计问责工作提供法律咨询和支持，对涉及法律纠纷的问题提出处理意见，确保审计问责工作依法合规进行。（四）各单位负责人1.对本单位的经营管理活动负责，确保本单位严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.配合内部审计机构开展审计问责工作，及时提供相关资料和信息，对本单位存在的违规行为进行整改。三、审计问责的范围与情形（一）财务收支方面1.违反国家财经法规和公司财务制度，擅自设立账外账、小金库，隐瞒、截留、挪用、坐支收入，虚列支出，套取资金等。2.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。3.违反财务审批程序，未经授权擅自进行大额资金支出、资产处置等重大财务事项，导致公司资金损失或资产流失。（二）资产管理方面1.未经批准擅自购置、处置固定资产、无形资产等资产，造成资产损失或浪费。2.对资产疏于管理，导致资产闲置、损坏、丢失等，未及时采取有效措施进行处理。3.在资产清查、评估、审计等工作中，故意隐瞒事实、提供虚假资料，导致资产价值不实。（三）投资与融资方面1.未经公司批准，擅自进行对外投资、融资活动，或者擅自改变投资、融资用途，给公司造成损失。2.在投资、融资决策过程中，未进行充分的市场调研、风险评估，导致决策失误，造成公司重大经济损失。3.违反融资合同约定，未按时足额偿还债务，导致公司面临法律风险和信用风险。（四）内部控制方面1.内部控制制度不健全、执行不力，导致公司经营管理出现重大漏洞，给公司造成损失或不良影响。2.对内部审计、风险管理等部门提出的整改建议和风险提示拒不整改，或者整改不力，导致问题持续存在或恶化。3.故意规避、破坏内部控制流程，导致公司内部控制失效。（五）业务经营方面1.违反公司业务操作规程，擅自开展业务活动，或者超越授权范围经营，给公司造成损失或引发法律纠纷。2.在业务经营过程中，故意隐瞒重要信息、提供虚假信息，误导客户或合作伙伴，损害公司利益。3.违反市场竞争规则，采取不正当手段排挤竞争对手，扰乱市场秩序，给公司造成不良影响。（六）其他方面1.违反廉洁自律规定,利用职务之便谋取私利,接受供应商、客户等利益相关方的贿赂、回扣、礼品等。2.泄露公司商业秘密、技术秘密等重要信息，给公司造成损失或不良影响。3.违反公司劳动纪律、工作制度，无故旷工、迟到早退、脱岗串岗，影响公司正常工作秩序。四、审计问责的程序（一）审计发现与线索收集1.内部审计机构通过日常审计、专项审计、离任审计等方式，对各单位的经营管理活动进行监督检查，发现违规行为线索。2.公司其他部门、员工以及外部举报等渠道提供的违规行为线索，内部审计机构应及时进行收集和整理。（二）初步调查1.内部审计机构对发现的违规行为线索进行初步调查，了解基本情况，收集相关证据资料。2.在初步调查过程中，可与被调查单位或人员进行沟通，要求其提供书面说明和相关资料。（三）立案审查1.经初步调查，认为存在违规行为且需要追究责任的，内部审计机构应填写《审计问责立案审批表》，报审计委员会批准立案。2.立案后，内部审计机构成立专门的审查小组，制定详细的审查方案，并组织实施审查工作。（四）深入调查1.审查小组通过查阅文件资料、账目凭证、实地走访、询问相关人员等方式，对违规行为进行深入调查，全面收集证据。2.在调查过程中，应制作调查笔录，要求被调查单位或人员签字确认。对取得的证据材料，应进行分类整理、编号登记，并由提供证据的单位或人员签字盖章。（五）责任认定1.审查小组根据调查结果，对违规行为的事实、性质、情节、后果以及责任主体进行认定。2.在责任认定过程中，应充分听取被问责人员的陈述和申辩意见，对其提出的合理意见予以采纳。（六）问责建议1.审查小组根据责任认定结果，提出具体的问责建议，包括问责方式、问责程度等。2.问责建议应明确、具体，具有可操作性，并说明提出问责建议的依据和理由。（七）审计问责报告1.内部审计机构根据审查小组的调查结果和问责建议，撰写审计问责报告。2.审计问责报告应包括违规行为的基本情况、调查过程、责任认定、问责建议等内容，并附相关证据材料。（八）审批与决定1.审计问责报告报审计委员会审议，审计委员会根据审议结果作出问责决定。2.问责决定应以书面形式下达，明确被问责人员的责任、问责方式、问责期限等内容。（九）送达与告知1.将问责决定送达被问责人员及其所在单位，并要求其签收。2.告知被问责人员享有申诉的权利及申诉的途径和期限。（十）执行与监督1.各单位应按照问责决定，及时落实对被问责人员的处理措施，并将执行情况反馈给内部审计机构。2.内部审计机构对问责决定的执行情况进行跟踪监督，确保问责决定得到有效执行。五、问责方式与适用（一）问责方式1.批评教育：对情节较轻、未造成明显后果的违规行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期改正。2.警告：对违规行为性质一般、情节较轻的，给予警告处分，同时扣减一定比例的绩效奖金。3.记过：对违规行为情节较重、造成一定损失或不良影响的，给予记过处分，扣减一定期限的绩效奖金，并取消当年评优评先资格。4.记大过：对违规行为情节严重、造成较大损失或不良影响的，给予记大过处分，扣减一定期限的绩效奖金，降职或降薪，并在一定范围内通报批评。5.撤职：对违规行为情节特别严重、造成重大损失或不良影响的，给予撤职处分，解除劳动合同，并依法追究其法律责任。6.经济赔偿：对因违规行为给公司造成经济损失的，责令其承担相应的经济赔偿责任。经济赔偿金额根据损失情况确定，但最低不低于损失金额的一定比例。（二）适用1.对于单一违规行为，根据情节轻重，适用相应的问责方式。2.对于多项违规行为，应分别认定责任，合并适用问责方式。3.在问责过程中，如发现被问责人员同时存在其他违规行为或违法犯罪行为的，应依法移送相关部门处理。六、申诉与复查（一）申诉1.被问责人员对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起[X]个工作日内，向审计委员会提出书面申诉。2.申诉书应写明申诉理由、事实依据以及要求复查的事项等内容，并附相关证据材料。（二）复查1.审计委员会收到申诉书后，应在[X]个工作日内进行审查，决定是否受理。2.对于受理的申诉案件，审计委员会应组织相关人员进行复查。复查工作应在[X]个工作日内完成，并出具复查报告。3.复查报告应包括申诉事项的调查情况、复查结论以及处理建议等内容。（三）复查结果1.如复查结果维持原问责决定，应及时将复查结果告知申诉人。2.如复查结果改变原问责决定，应按照复查结果重新下达问责决定，并做好相关解释和说明工作。七、整改与跟踪（一）整改要求1.被问责单位应针对存在的违规问题，制定详细的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.整改方案应报内部审计机构备案，并在规定期限内组织实施。（二）跟踪检查1.内部审计机构对被问责单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。2.跟踪检查可通过查阅整改资料、实地走访、听取汇报等方式进行。（三）整改评估1.在整改期限届满后，内部审计机构对被问责单位的整改效果进行评估。2.整改评估应根