审计局深化改革制度

PAGE审计局深化改革制度一、总则（一）目的为了适应新时代经济社会发展的需要，进一步加强审计监督职能，提高审计工作的质量和效率，规范审计行为，保障审计工作依法有序开展，特制定本深化改革制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家相关审计准则和规定制定。（三）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员以及本局组织实施的各类审计项目。（四）基本原则1.依法审计原则：严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，实事求是地反映审计事项，作出客观公正的评价和结论。3.全面覆盖原则：对审计对象的财政财务收支及相关经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则：围绕政府中心工作和社会热点难点问题，确定审计重点，提高审计工作的针对性和实效性。5.监督与服务并重原则：在履行监督职能的同时，注重为被审计单位提供建设性意见和建议，促进其加强管理、规范运作、提高效益。二、审计职责与权限（一）职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。3.对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和本条例的规定进行审计监督。9.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。（二）权限1.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，并被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关采取该项措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。5.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的决定；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据国家法律法规、上级审计机关的工作部署以及本级政府的要求，结合审计局的人员、时间和资源状况，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排以及审计组组成人员等内容。3.在制定审计项目计划过程中，应广泛征求各部门、各单位的意见和建议，充分考虑社会关注的热点难点问题，确保审计项目计划具有针对性和实效性。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组组长负责审计项目的总体组织和实施，对审计工作质量和结果负责；审计组成员按照分工开展具体审计工作。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度以及相关业务流程等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，为制定审计实施方案做好准备。3.根据审前调查情况，制定审计实施方案。审计实施方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤以及审计人员的分工等内容，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案的要求，进驻被审计单位开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应严格遵守审计程序和审计纪律，客观公正地收集审计证据，不得隐瞒、歪曲事实，不得擅自扩大或缩小审计范围。3.审计组在审计实施过程中，应定期召开审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计工作中遇到的困难和问题。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见以及审计建议等内容。2.审计报告应当事实清楚、证据确凿、结论准确、用词恰当、格式规范。审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计组将修改后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计局业务部门复核。审计局业务部门应按照审计准则和相关规定对审计报告进行复核，提出复核意见，报审计局审理机构审理。（五）审计审理1.审计局审理机构对审计报告、审计决定书等审计项目资料进行审理。审理机构应重点对审计项目的审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计评价是否恰当、审计处理处罚是否合法合理等内容进行审理。2.审理机构在审理过程中，可要求审计组补充审计证据、完善审计工作底稿、修改审计报告等。审计组应按照审理机构的要求及时进行整改落实。3.审理机构审理完毕后，出具审理意见书。审理意见书应明确审理意见，对审计项目的质量和合法性进行评价，提出改进建议。（六）审计决定1.审计局根据审理意见书，对审计项目作出审计决定。审计决定应包括审计处理处罚决定、整改要求以及整改期限等内容。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，并抄送有关部门。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，按时报送整改情况报告。3.审计局应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不到位的单位，应督促其继续整改，直至达到整改要求。（七）审计结果公告1.审计局按照规定的程序和要求，对审计结果进行公告。审计结果公告应包括审计项目的基本情况、审计发现的问题、审计处理处罚情况以及整改情况等内容。2.审计结果公告应遵循客观、公正、公开的原则，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.通过审计结果公告，增强审计工作的透明度，提高审计监督的社会影响力，促进被审计单位加强管理、规范运作。四、审计质量控制（一）质量控制体系建设1.建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量符合国家审计准则和相关规定的要求。2.审计质量控制体系应涵盖审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计审理、审计决定以及审计结果公告等各个环节，对审计工作全过程进行质量控制。（二）审计项目质量考核1.制定审计项目质量考核办法，对审计项目的质量进行量化考核。审计项目质量考核应包括审计程序执行情况、审计证据充分性和适当性、审计评价准确性、审计处理处罚合法性和合理性、审计报告质量以及审计整改落实情况等内容。2.定期对审计项目质量进行考核评价，将考核结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。（三）审计业务培训与指导1.加强审计业务培训，提高审计人员的业务素质和专业技能。审计业务培训应包括法律法规、审计准则、审计技术方法、计算机审计等方面的内容，定期组织开展培训活动，邀请专家学者进行授课，选派审计人员参加上级审计机关组织的培训学习。2.建立审计业务指导制度，加强对审计人员的日常业务指导。审计业务部门负责人应定期对审计项目进行检查指导，及时发现和解决审计工作中存在的问题，帮助审计人员提高审计工作质量。（四）审计质量监督检查1.审计局内部设立质量监督检查机构，定期对审计项目质量进行监督检查。质量监督检查机构应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式，对审计项目进行全面检查，重点检查审计程序执行情况、审计证据质量、审计报告规范性等内容。2.对质量监督检查中发现的问题，应及时督促审计组进行整改落实，并对相关责任人进行严肃处理。五、审计信息化建设（一）信息化建设目标1.以现代信息技术为支撑，构建先进、高效、安全的审计信息化系统，实现审计工作的信息化、智能化，提高审计工作效率和质量。2.通过审计信息化建设，实现审计数据的集中管理和共享，为审计分析、审计决策提供有力支持。（二）信息化基础设施建设1.加强审计信息化基础设施建设，配备先进的计算机设备、网络设备、存储设备等，满足审计工作的需要。2.建立审计数据中心，实现审计数据的集中存储和管理。审计数据中心应具备数据采集、数据处理、数据分析、数据存储等功能，为审计工作提供数据支持。（三）审计软件系统开发与应用1.开发和应用审计软件系统，提高审计工作的自动化水平。审计软件系统应包括审计项目管理系统、审计作业系统、审计数据分析系统、审计报告生成系统等，实现审计工作的全过程信息化管理。2.加强审计软件系统的培训和应用推广，提高审计人员的计算机操作技能和软件应用水平，确保审计软件系统在审计工作中得到有效应用。（四）审计数据资源管理1.建立健全审计数据资源管理制度，加强对审计数据的采集、整理、存储、使用等环节的管理。审计数据采集应遵循合法、合规、安全的原则，确保采集到的数据真实、完整、准确。2.加强审计数据的分析和利用，通过数据分析发现审计线索，提高审计工作的针对性和实效性。建立审计数据分析模型和指标体系，为审计工作提供科学的分析方法和工具。（五）信息安全管理1.加强审计信息化系统的信息安全管理，建立健全信息安全管理制度和应急预案，确保审计信息系统的安全稳定运行。2.采取有效的信息安全技术措施，如防火墙、入侵检测、加密技术等，防止外部网络攻击和数据泄露，保障审计数据的安全。六、审计队伍建设（一）人员配备与管理1.根据审计工作的需要，合理配备审计人员，确保审计队伍的专业结构、年龄结构和知识结构合理。2.加强对审计人员的管理，建立健全审计人员考核评价制度、岗位轮换制度、教育培训制度等，激励审计人员积极进取，不断提高工作水平。（二）职业道德建设1.加强审计人员的职业道德建设，培养审计人员的职业操守和敬业精神。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，做到诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.定期开展审计职业道德教育活动，通过案例分析、专题讲座等形式，提高审计人员的职业道德意识，防范审计风险。（三）专业能力提升1.制定审计人员专业能力提升计划，鼓励审计人员参加各类培训学习和职业资格考试，不断更新知识结构，提高专业技能。