医院工会财务审计制度

PAGE医院工会财务审计制度一、总则（一）目的为了加强医院工会财务管理，规范财务行为，保障工会经费的合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》等法律法规及相关行业标准，结合本院工会实际情况，制定本财务审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院工会及其所属各部门、各基层工会的财务收支及相关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和工会相关制度开展审计工作。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.全面监督原则：对工会财务收支及经济活动的全过程进行全面审计监督，确保财务信息真实、准确、完整。4.服务发展原则：通过审计监督，促进工会财务管理水平提升，保障工会事业健康发展，更好地服务于医院职工。二、审计机构与人员（一）审计机构医院工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织实施工会内部审计工作。审计委员会成员由工会主席、副主席、财务人员及部分工会会员代表组成，其中工会主席担任审计委员会主任。（二）审计人员1.审计委员会根据工作需要，配备专职或兼职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和工会财务制度。2.审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计部门或项目的经济业务活动，不得与被审计对象存在利益关系。3.审计人员应遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密、工会秘密和被审计单位的商业秘密。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对医院工会及所属各部门、各基层工会的财务预算、决算进行审计监督，检查预算执行情况和决算的真实性、合法性、效益性。2.对工会经费的收入、支出和管理进行审计，检查经费收缴是否足额、及时，支出是否合规、合理，资产管理是否安全、有效。3.对工会专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否达到预期使用效果。4.对工会基本建设工程、维修改造项目及大型设备采购等经济活动进行审计，检查项目立项、招投标、合同签订、工程结算等环节是否合规。5.对工会内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的有效运行。6.对工会所属经济实体（如有）的财务收支和经营活动进行审计监督，确保其依法经营、规范管理。7.对医院工会及所属各部门、各基层工会负责人任期经济责任进行审计，评价其任期内财务收支及经济活动的合法性、合规性和效益性，以及个人履行经济责任情况。（二）审计权限1.有权要求被审计部门或单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他相关数据，被审计部门或单位不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查被审计部门或单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支和经济活动有关的资料和资产，被审计部门或单位应予以配合。3.有权就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关部门和个人应如实提供有关情况和证明材料。4.对被审计部门或单位违反财经法规和工会财务制度的行为，有权提出纠正意见和改进建议，并可按照有关规定作出处理决定或向工会领导及上级主管部门提出处理建议。5.审计工作结束后，有权向被审计部门或单位出具审计报告，并要求其在规定期限内反馈审计意见执行情况。四、审计内容与方法（一）财务预算审计1.审计内容预算编制的依据是否充分、合理，是否符合国家法律法规和工会工作方针政策。预算编制的程序是否规范，是否经过充分的论证和民主决策。预算收支项目是否完整，是否涵盖了工会各项工作所需经费。预算指标是否科学、合理，是否与工会工作计划和实际工作需求相适应。2.审计方法查阅预算编制文件、会议记录、工作计划等资料，了解预算编制的依据和程序。对比分析不同年度预算收支情况，评估预算指标的合理性和科学性。检查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行效果。（二）财务收支审计1.审计内容工会经费收入是否足额、及时，包括会员会费、行政拨缴经费、上级工会补助、事业收入、其他收入等是否按照规定的比例和渠道收缴。经费支出是否合规、合理，是否符合国家财经法规、工会财务制度和工会经费使用范围的规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、挥霍浪费等问题。支出审批手续是否完备，是否存在无审批、越权审批、虚假审批等情况。财务收支账目是否真实、准确、完整，会计核算是否符合《工会会计制度》的要求。2.审计方法核对经费收缴台账与相关收入凭证，检查收入的真实性和完整性。审查经费支出凭证，核实支出的合规性和合理性，检查审批手续是否齐全。查阅会计账簿、财务报表，核对账目数据，检查会计核算的准确性。对重大支出项目进行实地调查或延伸审计，核实支出的真实性和用途。（三）专项资金审计1.审计内容专项资金的设立是否符合国家政策和工会工作需要，是否有明确的使用范围和目标。专项资金的预算编制是否科学、合理，是否与项目实施计划相匹配。专项资金的拨付是否及时、足额，是否按照规定的程序和方式进行。专项资金的使用是否专款专用，是否达到预期使用效果，有无截留、挪用、浪费等情况。专项资金的管理是否规范，是否建立健全了专项资金管理制度，是否进行了单独核算和专项审计。2.审计方法查阅专项资金设立文件、项目申报资料、预算批复等，了解专项资金的设立依据和预算安排。检查专项资金拨付凭证和银行对账单，核实资金拨付情况。审查专项资金使用凭证、项目验收报告等，核实资金使用的合规性和效益性。检查专项资金管理制度执行情况，评价专项资金管理水平。（四）基本建设工程及大型设备采购审计1.审计内容项目立项是否符合医院发展规划和工会工作需要，是否经过可行性研究和论证。招投标程序是否合规，是否存在违规操作、虚假招标、围标串标等问题。合同签订是否规范，合同条款是否明确、完整，是否符合法律法规和双方利益要求。工程建设过程中的工程变更、签证是否合规，是否履行了相应的审批手续。工程结算是否真实、准确，是否按照合同约定和相关规定进行结算，有无高估冒算、虚报工程量等情况。大型设备采购的选型、采购程序、验收等环节是否合规，设备质量是否符合要求。2.审计方法查阅项目立项文件、可行性研究报告、招投标文件、合同文本等资料，了解项目建设和采购的基本情况。实地查看项目建设现场，检查工程进度、质量和设备安装使用情况。审查工程变更、签证资料和工程结算报告，核实结算的真实性和准确性。检查设备采购合同、验收报告等，评估设备采购的合规性和质量情况。（五）内部控制制度审计1.审计内容内部控制制度是否健全，是否涵盖了财务收支、资产管理、项目管理、合同管理等各个环节。内部控制制度的执行是否有效，各项控制措施是否得到严格落实，有无失控漏管现象。不相容职务是否分离，授权审批、会计记录、财产保管等职责是否相互制约。内部监督机制是否完善，是否定期对内部控制制度进行检查和评价，发现问题是否及时整改。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计情况。检查各项业务流程和操作记录，评估制度的执行效果。分析不相容职务设置情况，检查职责分离的落实情况。查阅内部监督检查记录和整改报告，评价内部监督机制的有效性。（六）任期经济责任审计1.审计内容任期内财务收支及经济活动的真实性、合法性、效益性，重点审查预算执行、经费收支、资产管理、专项资金使用等情况。任期内工会资产的管理和使用情况，是否存在资产流失、闲置浪费等问题。任期内重大经济决策的程序和效果，是否符合民主决策、科学决策的要求，有无决策失误造成经济损失的情况。个人履行经济责任情况，包括遵守财经法规和工会财务制度、廉洁自律等方面的情况。2.审计方法按照财务收支审计、专项资金审计、资产管理审计等相关审计内容和方法，对任期内经济活动进行全面审计。查阅任期内的重大经济决策文件、会议记录等资料，评估决策程序和效果。通过问卷调查或者个别谈话等方式，了解被审计对象在任期内遵守财经纪律和廉洁自律情况。综合分析审计结果，评价被审计对象任期经济责任履行情况，出具任期经济责任审计报告。五、审计工作程序（一）审计计划1.审计委员会每年年初根据医院工会工作计划和财务工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。2.年度审计工作计划应报医院工会主席批准后实施，并报上级工会备案。3.根据实际工作需要，审计委员会可对年度审计工作计划进行调整和补充。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组，指定审计组长，并配备相应的审计人员。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。2.审计组在实施审计前，应向被审计部门或单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达。3.被审计部门或单位接到审计通知书后，应按照要求做好准备工作，及时提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅相关文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应认真履行职责，客观公正地进行审计评价，对发现的问题应及时记录，并与被审计部门或单位相关人员进行沟通核实。3.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向审计委员会报告，并根据审计委员会的指示调整审计实施方案。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理建议恰当。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计部门或单位，被审计部门或单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内提出书面意见。如无异议，应在审计报告征求意见稿上签署“无异议”字样，并加盖单位公章；如有异议，应在规定时间内书面反馈意见，审计组应进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组将修改后的审计报告报审计委员会审定。审计委员会应召开会议，对审计报告进行审议，形成审计结论，并作出审计决定。审计决定应明确被审计部门或单位存在的问题、整改要求和整改期限等。（五）审计整改1.被审计部门或单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定期限内完成整改任务，并将整改情况书面报告审计委员会。2.审计委员会应跟踪检查被审计部门或单位的整改情况，对整改不力的部门或单位，应责令其继续整改，并视情节轻重提出相应的处理意见。3.审计人员应将审计项目资料整理归档，建立审计档案，妥善保管。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计部门或单位反馈意见及整改情况报告等资料。六、审计结果运用（一）作为考核评价依据将审计结果作为对医院工会及所属各部门、各基层工会工作考核评价的重要依据之一。对审计发现问题较多、财务管理混乱的部门或单位，在考核评价中予以扣分，并责令其限期整改。（二）促