卫计局审计制度

PAGE卫计局审计制度一、总则（一）目的为加强卫计局财务管理和监督，规范审计工作，保障资金使用安全、合规、有效，提高卫计系统资金使用效益，特制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫计局机关及下属各医疗卫生机构、相关项目单位的财务收支、经济活动及内部控制审计。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公正、公平的原则，对被审计单位的财务收支和经济活动进行公正评价。4.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保审计结果合法有效。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计局设立独立的审计科室，负责组织、实施和管理卫计系统的审计工作。（二）审计人员配备审计科室应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、财务等专业资格，熟悉国家财经法规和卫计行业政策。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据卫计局工作安排和实际需要，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，跟踪整改落实情况，确保审计意见和建议得到有效执行。5.建立审计档案：对审计工作中形成的各类资料进行整理、归档，建立审计档案，妥善保管。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查被审计单位预算编制的合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、合法性。2.财务收支真实性审计：审查被审计单位财务收支是否真实、完整，会计核算是否符合国家财经法规和会计制度的规定。3.财务收支合法性审计：审查被审计单位财务收支是否符合国家法律法规和相关财经制度的规定，有无违规违纪行为。（二）经济活动审计1.专项资金审计：审查被审计单位专项资金的筹集、使用、管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。2.固定资产投资审计：审查被审计单位固定资产投资项目的立项、审批、招投标、建设、竣工验收等环节的合规性、有效性，投资效益情况。3.物资采购审计：审查被审计单位物资采购的计划、审批、采购、验收、付款等环节的内部控制制度是否健全有效，有无违规采购、虚假采购、高价采购等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查被审计单位内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、经济活动、业务流程等各个方面。2.内部控制制度有效性审计：审查被审计单位内部控制制度是否有效执行，是否能够防范风险、规范管理、提高效益。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据卫计局工作安排和实际需要，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤以及审计组成员的分工等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容、方法和步骤等，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度建设情况。2.开展审计工作：审计组按照审计方案确定的审计内容和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，取得审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。4.审计工作底稿编制：审计人员对审计过程中取得的审计证据进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，审计人员应在审计工作底稿上签字确认。（三）审计报告阶段1.审计组讨论：审计组组长组织审计组成员对审计工作底稿进行讨论，汇总审计情况，分析审计发现的问题，提出审计意见和建议。2.撰写审计报告：审计组组长根据审计组讨论的结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。3.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告征求意见稿有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。4.出具审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报卫计局领导审批。经卫计局领导审批同意后，出具正式审计报告。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：卫计局根据审计报告，向被审计单位下达审计意见书，要求被审计单位针对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫计局。2.跟踪整改落实：审计科室负责跟踪被审计单位的整改落实情况，定期对整改情况进行检查和督促。对整改不力的单位，卫计局将视情节轻重，采取相应的措施进行处理。3.建立整改台账：审计科室建立审计整改台账，对被审计单位的整改情况进行详细记录，包括整改问题、整改措施、整改责任人、整改时间、整改结果等内容。整改台账应定期更新，确保整改情况真实、准确、完整。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入卫计系统绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响单位及相关人员的评先评优。（二）与干部任用挂钩将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对审计中发现存在严重违规违纪问题的干部，实行一票否决，不得提拔任用。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，提出改进建议，推动卫计局及下属单位完善内部控制制度，加强财务管理，防范风险。六、审计档案管理（一）档案整理审计工作结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案归档整理后的审计资料应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，确保档案资料齐全、完整、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，指定专人负责，存放于安全、保密的场所。审计档案的