卫生内部审计工作制度

PAGE卫生内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织卫生内部审计工作，规范审计行为，保证审计质量，提高经济效益，防范经营风险，促进公司/组织健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及所属单位的卫生内部审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的态度，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司/组织制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构的审计意见和建议应具有权威性，被审计部门和人员应积极配合，认真执行审计决定。4.效益性原则：通过审计监督，促进公司/组织合理配置资源，提高运营效率和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司/组织设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，在公司/组织负责人的直接领导下开展工作。内部审计机构向公司/组织董事会或管理层负责并报告工作。（二）审计人员配备1.根据审计工作需要，配备具有相应专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律等专业人员。2.审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和公司/组织内部制度，掌握审计专业知识和技能，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司/组织发展战略和年度经营目标，制定年度审计工作计划，报公司/组织负责人批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计部门和事项进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计意见和建议：对审计发现的问题进行分析研究，提出改进措施和建议，督促被审计部门和人员整改落实。4.协助开展其他工作：协助公司/组织有关部门开展内部控制评价、风险管理等工作，提供审计咨询服务。5.参与审计培训和研究：参加内部审计培训和学术研究活动，不断提高业务水平和综合素质。（四）审计人员权限1.要求报送资料权：有权要求被审计部门和人员按时报送与审计事项有关的文件、资料、报表等。2.检查权：有权检查被审计部门和人员的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅、复制有关文件、资料、报表等。3.调查取证权：有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.制止和纠正权：对被审计部门和人员正在进行的违反法律法规和公司/组织制度的行为，有权予以制止和纠正；制止无效的，有权向公司/组织负责人报告。5.提出处理建议权：对审计发现的问题，有权提出处理建议，报公司/组织负责人批准后实施。三、审计范围与内容（一）审计范围1.财务收支审计：对公司/组织及所属单位的财务收支活动进行审计，包括预算执行情况、财务报表真实性、财务收支合规性等。2.内部控制审计：对公司/组织及所属单位的内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题，提出改进建议。3.经济责任审计：对公司/组织内部各部门负责人及所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务收支、资产保值增值等情况。4.专项审计：对公司/组织特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。5.风险管理审计：对公司/组织的风险管理体系的建立、健全和运行情况进行审计，评估风险识别、评估、应对等环节的有效性，发现风险管理存在的问题，提出改进建议。（二）审计内容1.财务收支审计内容预算编制的合理性、准确性和执行情况。财务报表的真实性、完整性和合规性。各项收入的合法性、完整性和入账及时性。各项支出的合规性、合理性和效益性。资产的管理和使用情况，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。负债的形成、偿还和管理情况。所有者权益的增减变动情况。2.内部控制审计内容内部控制制度的建立健全情况，包括各项业务流程、管理制度、岗位职责等。内部控制制度的执行情况，包括关键岗位的职责履行、授权审批制度的执行、不相容职务的分离等。内部控制的监督检查情况，包括内部审计、风险管理、财务监督等部门的监督检查工作。内部控制的自我评价情况，包括自我评价的组织实施、评价结果的报告和披露等。3.经济责任审计内容任期内经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标。任期内财务收支的合规性、真实性和效益性。任期内资产的管理和使用情况，包括资产的购置、处置、使用效益等。任期内重大经济决策的程序和效果，包括投资决策、融资决策、重大项目建设等。任期内内部控制制度的建立健全和执行情况。任期内个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。4.专项审计内容工程项目审计：对工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、竣工验收等全过程进行审计，评价工程项目的合法性、合规性、效益性。物资采购审计：对物资采购的计划、审批、招标、合同签订、验收、付款等环节进行审计，评价物资采购的合理性、合规性、效益性。合同审计：对合同的签订、履行、变更、终止等环节进行审计，评价合同的合法性、合规性、完整性。5.风险管理审计内容风险管理体系的建立健全情况，包括风险管理制度、风险识别方法、风险评估模型、风险应对策略等。风险识别和评估的准确性和及时性，包括对市场风险、信用风险、操作风险等各类风险的识别和评估。风险应对措施的有效性和合理性，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等应对策略的实施情况。风险管理信息系统的建设和运行情况，包括风险数据的收集、整理、分析和报告等功能。风险管理的监督检查情况，包括内部审计、风险管理等部门的监督检查工作。四、审计程序（一）审计计划阶段1.年度审计计划制定：内部审计机构根据公司/组织发展战略和年度经营目标，结合公司/组织实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，报公司/组织负责人批准后组织实施。2.项目审计方案编制：根据年度审计计划，对具体审计项目编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容，报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施阶段1.审计通知：审计项目实施前，向被审计部门和人员送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等事项，要求被审计部门和人员做好准备工作。2.审计调查：通过查阅文件、资料、报表，询问有关人员，实地观察等方式，对被审计部门和事项进行审计调查，了解基本情况，收集审计证据。3.审计测试：根据审计目标和审计内容，运用适当的审计方法，对被审计部门和事项的内部控制制度进行测试，评价内部控制的有效性；对财务收支、经济活动等进行实质性测试，获取审计证据。4.审计工作底稿编制：审计人员在审计过程中，应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。5.审计证据收集：审计人员应收集充分、适当的审计证据，证明审计事项的真实性、合法性和效益性。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据、口头证据等。（三）审计报告阶段1.审计报告撰写：审计人员根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，对审计事项进行评价，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计部门和人员的意见。被审计部门和人员应在规定时间内提出书面意见，审计人员应对意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计报告审定：审计报告征求意见结束后，内部审计机构负责人对审计报告进行审定，报公司/组织负责人批准后出具正式审计报告。（四）审计整改阶段1.审计意见和建议落实：公司/组织负责人批准审计报告后，向被审计部门和人员下达审计意见书和审计决定书，要求被审计部门和人员按照审计意见和建议进行整改，并在规定时间内报送整改情况报告。2.审计整改跟踪检查：内部审计机构对被审计部门和人员的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的部门和人员，应提出批评意见，督促其整改；对拒不整改或整改后仍不符合要求的，应追究相关人员的责任。3.审计整改结果报告：被审计部门和人员整改结束后，应向内部审计机构报送整改结果报告。内部审计机构对整改结果进行审查和评价，认为整改到位的，出具审计整改情况报告；认为整改不到位的，应继续督促整改，直至达到要求。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：制定内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容、程序和方法，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计人员具备必要的专业知识和技能。3.严格审计工作流程：按照审计程序和方法开展审计工作，确保审计工作的规范性和科学性。加强对审计工作底稿的审核，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。4.实行审计项目质量考核：建立审计项目质量考核制度，对审计项目的质量进行考核评价，将考核结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计质量。5.加强内部监督检查：内部审计机构定期对审计工作质量进行内部监督检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。六、审计档案管理（一）档案管理原则审计档案管理应遵循集中统一、分类管理、安全保密的原则。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的文件、资料、报表、审计工作底稿、审计报告等资料收集齐全，整理归档。2.审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的文件资料应集中在一起，组成一个卷册。3.审计档案应按照档案管理的要求进行编号、编目、装订，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管与利用1.审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的档案柜中